（2021）苏1111刑初6号 陈某兵虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）苏1111刑初6号

　　发文日期：2021-04-19

江苏省镇江市润州区人民法院刑事判决书
(2021)苏1111刑初6号

　　公诉机关：镇江市润州区人民检察院。

　　被告人：陈某兵，男，1982年7月20日出生，居民身份证号码×××355X，汉族，原东莞市XH塑胶原料有限公司实际经营人，住湖南省邵阳市邵阳县。被告人陈某兵因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月31日被江苏省镇江市润州区人民法院判处有期徒刑十年三个月，并处罚金人民币三十万元(刑期自2019年5月3日至2029年8月2日)。被告人陈某兵因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年11月6日被镇江市公安局润州分局解回再审，现羁押在镇江市看守所。

　　辩护人：孙红云，江苏学益律师事务所律师，镇江市润州区法律援助中心指派。

　　镇江市润州区人民检察院以润检二部刑诉〔2020〕33号起诉书指控被告人陈某兵犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2021年1月5日受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。镇江市润州区人民检察院指派检察员刘秀明出庭支持公诉，被告人陈某兵及指派辩护人孙红云到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控：2016年8月份以来，作为东莞市XH塑胶原料有限公司(已被注销)实际经营人的被告人陈某兵在无业务往来的情况下，让蒋春鸿(另案处理)以重庆巨锋塑胶原料有限公司、重庆力森塑胶原料有限公司、重庆简氏塑胶原料有限公司等三家公司的名义为东莞市XH塑胶原料有限公司虚开增值税专用发票77份，价税合计8418660.11元，税额1225689.78元。

　　案发后，被告人陈某兵如实供述自己的罪行，并已补缴了大部分税款。公诉机关提交了书证;证人证言;被告人及同案人的供述和辩解;辨认笔录等证据证实。

　　为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证;证人证言;被告人及同案人的供述和辩解;辨认笔录等证据。

　　公诉机关认为，被告人陈某兵构成虚开增值税专用发票罪，应予追究其刑事责任。建议对被告人陈某兵判处有期徒刑三年，与原判有期徒刑十年三个月，并处罚金人民币三十万元，数罪并罚，合并执行有期徒刑十年九个月，并处罚金人民币三十万元。

　　被告人陈某兵对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人的辩护意见为：被告人陈某兵如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚;认罪认罚，依法可从宽处理;已补缴大部分税款，酌情可从轻处罚。

　　经审理查明：2016年8月份以来，作为东莞市XH塑胶原料有限公司(已被注销)实际经营人的被告人陈某兵在无业务往来的情况下，让蒋春鸿(另案处理)以重庆巨锋塑胶原料有限公司、重庆力森塑胶原料有限公司、重庆简氏塑胶原料有限公司等三家公司的名义为东莞市XH塑胶原料有限公司虚开增值税专用发票77份，价税合计8418660.11元，税额1225689.78元。案发后，被告人陈某兵如实供述自己的罪行，并补缴税款991774.14元，暂扣于镇江市公安局润州分局。

　　上述事实有经庭审质证、确认的国家税务总局东莞市税务局回复函、银行账单、发票复印件等书证;证人唐某的证言;被告人陈某兵及同案人蒋春鸿的供述和辩解;被告人陈某兵、同案人蒋春鸿对涉案人员的辨认笔录等证据证实，足以认定。

　　本院认为，东莞市XH塑胶原料有限公司在无业务往来的情况下，让他人为自己开具增值税专用发票，虚开的税款数额较大，本应以虚开增值税专用发票罪追究该单位的刑事责任，因该单位已被注销，故公诉机关对该单位不再追诉。被告人陈某兵作为东莞市XH塑胶原料有限公司直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立。被告人陈某兵在前罪判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，与前罪实行数罪并罚。被告人陈某兵案发后能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告人陈某兵能承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从宽处理。案发后，被告人陈某兵已补缴大部分税款，可酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。关于辩护人提出的被告人具有前述相应从轻处罚、从宽处理的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款、第六十七条第三款、第六十九条、第七十条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：

　　一、被告人陈某兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年;与原判刑罚有期徒刑十年三个月，并处罚金人民币三十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑十年九个月，并处罚金人民币三十万元。

　　(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年5月3日至2030年2月2日。罚金于判决生效后十日内缴纳。)

　　二、暂扣于镇江市公安局润州分局的人民币991774.14元，上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　　赵　梅

人民陪审员　　徐怀根

人民陪审员　　葛锦玉

二〇二一年三月二十五日

法官　助理　　王　超

书　记　员　　张梦南

　　附：相关法律条文

　　《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　第六十七条【自首坦白】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。

　　数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。

　　数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。

　　第七十条【判决宣告后发现漏罪的并罚】判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。

　　《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：(一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;(二)被告人违背意愿认罪认罚的;(三)被告人否认指控的犯罪事实的;(四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;(五)其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。