山东国税局副局长李录温2011年4月8日网上访谈现场未解答问题回复

[网友：秀秀]申请代开普通发票需要办理哪些手续？
答：申请代开普通发票，需要凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接到经营地税务机关申请办理。税务机关根据实际情况征收相应税款后，即可开具发票。

[网友：出来走走]在饭店用餐后老板经常会以发票用完了或其它理由不给发票，此时能否拒绝付款？
答：据了解，我国并无商家拒不开具发票，消费者就可以拒绝付款的法律明文规定。但商家找各种理由拒不开具发票的行为，肯定是不合法的行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。另外，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。如果，应当开具而未开具发票，或以其他凭证代替发票使用的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。因此，针对这种拒开发票的行为，您可以到当地当地税务机关或者拨打12366纳税服务热线举报。在饭店用餐产生的发票业务属于地税部门管理，建议您向地税部门举报。

[网友：小A]山东省国税局监制的普通发票主要有哪几种？
答：我们山东省国家税务局监制的普通发票主要有三类5种：通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三类。其中：通用机打发票分为平推式和卷式2种，通用定额发票分为有奖和无奖2种。

[网友：依云]一张2万的发票被人偷了，怎么办啊？
答：根据《普通发票监控管理办法》（鲁国税发〔2006〕212号）的规定：您应及时向主管国税机关书面报告，并在县级（含）以上报刊上登报声明作废。税收管理员对丢失、被盗、损毁发票相关情况核实无误后，通过综合征管软件V⒉0《发票挂失/损毁报告表》进行发票缴销处理。

[网友：天道酬勤]我开了一家劳务公司，专门为用工单位提供劳务用工，在与用工单位结算的款项中包括劳务工的工资及办理社保费等款项，请问具体应如何开具发票呢？
答：您所说的业务属于地税部门管理，建议您拨打12366纳税服务热线，按“2”键进行咨询，或者登陆地税部门网站咨询。

[网友：齐鲁网友]请问，在什么样的条件下才能申报出口退税，要提供哪些材料，大概多长时间能拿到退税款。
答:已办理出口货物退(免)税认定的出口企业，应在货物报关出口后90日内，向主管其出口退税的税务机关申报退(免)税，需提供资料主要出口退税申报表、出口货物报关单、出口发票和申报电子数据（外贸企业还需提供购进出口货物的增值税专用发票）等。
加快出口退税进度一直是我省近年出口退税工作的重点之一，在我们的科学测算和积极争取下，目前出口退税指标充足，对出口企业符合规定要求的退税资料，做到随到随审随批，不滞留，不积压，在单证齐全、电子信息无误的情况下，在20个工作日内完成审核、审批手续并将收入退还书送交国库。

[网友：漫步]请问哪些企业可以享受采购国产设备退税政策优惠？
答：为配合增值税转型改革，自2009年1月1日起，外商投资企业采购国产设备退税政策停止执行。只有符合规定条件的内外资研发机构，在2009年7月1日至2010年12月31日期间采购的为科学研究、教学和科技开发提供必要条件的实验设备、装置和器械可以退税。

[网友：云端]请问个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？
答：个人所得税属于地税部门的业务，建议您拨打12366纳税服务热线，按“2”键进行咨询，或者登陆地税部门网站咨询。

[网友：田园]土地租赁合同是否需要缴纳印花税？
答：印花税属于地税部门的业务，建议您拨打12366纳税服务热线，按“2”键进行咨询，或者登陆地税部门网站咨询。

[网友：小欣]我要转让一处二手房，会涉及到哪些税收？
答：与二手房转让相关的税收主要是地税部门的业务，建议您拨打12366纳税服务热线，按“2”键进行咨询，或者登陆地税部门网站咨询。

[网友：忐忑]继承人继承来的房产,如果要换房产名字时,需要交税吗？交纳税收与市场上房产交易税收一样吗？
答：这属于地税部门的业务，建议您拨打12366纳税服务热线，按“2”键进行咨询，或者登陆地税部门网站咨询。

[网友：wer]我很多大学同学都报考了省公务员。一些报了国税部门。李局长，对于我们大学生特别是报考公务员的同学，您有没有啥忠告？

答：我省国税系统作为中央垂直管理单位，近年来，一直参加的是中央机关及其直属机构统一组织的考试录用公务员工作，具体流程是：报名资格审查——笔试——面试——体检——考察——公示备案——办理录用手续。在职位设置上，为充实一线征管力量，近几年我们的招录职位全部设置在县（市、区）国税局，要求专业与税收工作相关或相近，主要招收应届大学毕业生。从以往年度看，大致是每年10月中下旬组织报名和资格审查工作， 11月底或者12月初组织笔试工作。10月初在国家公务员局发布招考简章，公布职位设置及相关资格条件，考生可以根据自身情况，选择报考适合的岗位。近几年，公务员考试竞争比较激烈，参考人数多，招收名额少，首先建议您要保持相对平和的心态。其次，要结合自己的实际情况和招考职位的条件限制，选择最合适自己的职位去报考。再次，公务员考试对个人综合素质要求比较高，要多注意平时的学习和积累。在这里，我们也真诚地欢迎广大考生报考山东省国税系统公务员。

[网友：小禾]希望我们借鉴美国的个税政策，尽早以家庭为单位征收，区别对待，使工薪阶层税务负担降低；除了国防涉密支出外，公开财政支出，细化到每一笔，大力降低政府行政运行成本；大力提高烟草税，控烟落到实处。

答：谢谢您的建议，我们将在今后的工作中予以参考借鉴，也欢迎您继续关注税收工作。

[网友：wcksd]个人所得税起征点会上调吗？
答：你好，个人所得税属于地税部门的征管范畴。椐了解，个人所得税法修正案（草案）已经报国务院通过，即将报全国人大审议。个税起征点将进一步提高。

[网友：hai you haiyou]给网友们上了一课，普及了很多的知识
答：谢谢您的肯定。今后，我们还将继续通过这样的形式与广大网友交流，也欢迎登陆山东国税门户网站（www.sd-n-tax.gov.cn）进行关注，了解税收工作。

[网友：wcksd]“月收入1万元，要交14%个税、12%公积金、8%养老保险、4%医疗失业险，合计3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%的增值税和28%各种杂税，共计2800元。综上，月薪万元的人要缴税6600元。李局长，您对这种说法怎么看？
答：这个说法是不准确的，计算方式存在错误。您所说的这个问题应该是源于近期网络盛传的“1万元月薪要缴税6600元”的说法，对于这个问题，国家税务总局已经做出了回应。
首先，并不是全部的工薪收入都要缴个人所得税，月收入1万元，扣除23%的“三险一金”（其中基本养老保险费8%、医疗保险费2%、失业保险费1%、住房公积金12%）2300元，再依法扣除2000元，余下的收入是5700元，个人所得税应纳税额是765元。

其次，“三险一金”不是税，不论是个人缴的还是单位缴的公积金，最后都是归个人支配的收入。也就是说， “三险一金”中个人缴纳的钱很多都是进了个人账户，将来可以归个人支配，不应该算作纳税支出。

第三，增值税税率是分为17%、13%和0三档，营业税税率则按不同行业分为3%、5%等不同档次。而且上述两种税是分别征收的，征了增值税的商品就不再征营业税。此外，也有一些商品、劳务和纳税人可以依法免税，如农民销售自产的初级农产品（000061）免征增值税，公立学校收取的学费免征营业税。

近期，财政部部长谢旭人在中国发展高层论坛上表示，2011年将进一步优化税收制度改革，要进一步健全个人所得税制度，适当提高个人所得税工薪所得扣除标准，合理调整税类结构和层次，进一步降低中低收入者的税负，强化对高收入者的税制。目前，国务院已经通过个人所得税法修正案（草案）并将提报全国人大审议，个税起征点将进一步提高。发改委表示，个税改革提高起征点只是第一步，未来最终的方向是建立综合征收的个税体制，也就是说以家庭为单位征收。

山东国税2011年4月8日网上访谈的亮点

[网友：愁]出差途中的餐费是作为差旅费还是业务招待费？

答复：差旅费包括与出差任务相关的交通费、住宿费、伙食补助费以及各种杂费（如机场费、保险费、订票费、行李托运费、寄存费等）。
对于问题中所说“出差途中的餐费”，如要列入差旅费扣除，需能提供在“出差途中”就餐的证明，反之，计入业务招待费。

云中飞点评：不要说这是一个小问题，如果你是财务人员你确实不知道如何处理。如果出差途中的餐费作为差旅费，就可以全额扣除；如果出差途中的餐费作为业务招待费，只能在0.5%以内扣除。山东国税的回答也挺人性化的，只要提供在“出差途中”就餐的证明就可以全额扣除。这个证明应该是“出差途中”所经过的城市的餐费，以及一张单位证明。