粤注协[2023]247号 广东省注册会计师协会关于印发《破产案件审计业务操作指引》的通知

广东省注册会计师协会关于印发《破产案件审计业务操作指引》的通知

粤注协[2023]247号           2023-12-2

各会计师事务所：

　　为帮助我省注册会计师行业充分了解破产案件审计的特殊性，掌握破产案件审计的程序、方法及技能，有效防范业务风险和提升执业能力，广东省注册会计师协会联合广东省破产管理人协会开展了破产案件审计业务操作指引课题研究工作，并形成了《破产案件审计业务操作指引》(附件)。经专业指导委员会审议通过，现予印发，供各会计师事务所学习和参考使用。操作指引如有与执业准则及其指南、有关部门作出的规定不一致之处，以其规定为准。

　　使用过程中如遇问题，请与省注协监管与技术指导部联系(电话：020-83063583)。

　　税屋附件：破产案件审计业务操作指引

广东省注册会计师协会

2023年12月2日

破产案件审计业务操作指引

　　目录

　　第一章 总则

　　第一节 制订目的和适用范围

　　第二节 职业道德规范

　　第三节 总体要求与审计目标

　　第二章 业务承接

　　第一节 业务承接时的考虑

　　第二节 业务约定书

　　第三章 计划审计工作

　　第一节 了解债务人的基本情况

　　第二节 了解管理人及其开展的工作

　　第三节 识别重点审计领域

　　第四节 制订审计计划

　　第四章 执行审计工作

　　第一节 破产审计的特点

　　第二节 一般企业破产审计实质性程序示例

　　第三节 房地产企业破产审计实质性程序示例

　　第四节 金融企业破产审计实质性程序示例

　　第五节 清算审计的特点

　　第六节 清算审计实质性程序示例

　　第五章 与治理层管理层、管理人沟通

　　第一节 沟通对象与目的

　　第二节 沟通过程与事项

　　第六章 报告与底稿

　　第一节 报告

　　第二节 底稿

　　第七章 附则

　　附录一：业务承接底稿参考格式

　　附录二：计划审计工作底稿参考格式

　　附录三：执行审计工作底稿参考格式

　　附录四：管理声明书参考格式

　　附录五：审计报告参考格式