京税五[1994]60号 北京市税务局关于印发个人所得税申报表式样及使用说明的通知[全文废止]

　　“5.全年(本月)应纳税所得额”：查帐征收户分月预缴时填写本月应纳税所得额;年终汇算清缴时填写全年应纳税所得额。

　　(5)应纳个人所得税额的计算

　　“6.税率(征收率)”查帐征收户填写适用税率，申报定率定期定额征收个体工商户填写适用征收率。

　　“7.速算扣除数”：查帐征收户填写适用速算扣除数：

　　“8.应纳所得税额”：查帐征收户分月预缴时按〔本月收入额-(成本+费用+损失)〕×分月份换算表(一个月)适用税率—分月份换算表(一个月)适用速算扣除数计算填写：

　　查帐征收户年终汇算清缴时按〔全年收入额-(成本+费用-损失)〕×适用税率(个人所得税税率表二)-适用速算扣除数(个人所得税税率表二)计算填写;

　　其它个体工商户按本月收入额×适用征收率计算填写。

　　“9.全年预缴税额”：查帐征收户年终汇算清缴时填写全年1—12月份预缴税额合计数;

　　“10.应补(退)所得税额”：查帐征收户年终汇算清缴时填写。当应纳所得税额大于全年预缴税额时，填写应补所得税额;当应纳所得税额小于全年预缴税额时，填写应退所得税额。

　　4.特定行业个人所得税年度(月份)申报表。

　　本表适用于取得工资、薪金所得代扣单位未代扣税款的特定行业职工。

　　预交收入额(全年收入额)栏：预交收入额填写月工资薪金收入额。全年收入额填写全年累计工资薪金收入额。

　　“9.月平均所得额”年度申报时填写=8、人民币合计÷12;

　　“10.减费用额”按月预交或按年计算税款时均填写减除费用800元。

　　“11.应纳税所得额”年度和月份应分别填写。年度应纳税所得额=“9.月平均所得额”-10.减费用额×12。月份应纳税所得额=月预算收入额-800元;

　　“12.税率”：月份申报时按月应纳税所得额适用税率填写。年度申报时按“9.月平均所得额”-“10.减费用额”后余额适用税率填写。

　　“13.速算扣除数”：年度、月份分别按应纳税所得额适用速算扣除数填写。

　　“14.应纳税所得税额”(按年申报缴纳税款时填写本栏)=年度应纳税所得额×年度适用税率-速算扣除数;

　　“15.预缴所得税额”：按月申报预缴税款的填写月预缴所得税额。按年申报缴纳税款的填写全年累计预缴所得税额。

　　“16.应补退税款”=“14.应纳所得税额”-“15.全年累计预缴所得税额”。

　　月份取得工资薪金收入申报预缴税款时不填写9、14、16栏。

　　年度申报时填报各栏。

　　5.个人承包、承租经营所得年度(月份)申报表。

　　本表适用于按照承包、承租经营合同规定对企事业单位实行承包、承租经营按年(月次)取得的承包、承租经营所得(利润)和工资、薪金性质收入的个人。

　　(1)承包承租人姓名、填写在承包、承租协议合同上签字人的姓名;

　　(2)被承包承租经营企事业名称、填写被承包承租企业或事业单位税务登记纳税人的名称。

　　(3)业别，分别按商业、工业、建筑业、交通运输业、饮食业、服务业、修理及其它服务业填写。

　　(4)承包承租日期、填写承包、承租协议合同标明的承包、承租经营起止日期。

　　(5)应纳税所得额的计算。

　　“1.全年〔本月(次)〕收入额”。按月(次)申报预缴税款的填写月(次)承包承租收入额。按年申报缴纳税款的，填写全年承包承租收入总额。

　　“2.费用”按月(次)预交税款的，每月扣除800元，按年缴纳税款的，全年扣除6600元。

　　“4.税务机关认定的应纳税所得额”，对帐册凭证不齐全，承包承租收入核算不准确的，税务机关按征管法有关规定核定应纳税额的，填写核定的应纳税所得额。

　　(6)应纳个人所得税额的计算：

　　“8.全年预缴税款”年度申报缴纳税款时，填报年内分月分次预交税款合计金额。

　　(7)月份或分次取得承包、承租收入预交税款申报纳税时第8栏不填。

　　年度申报缴税时，填报各栏，均为全年累计数。

　　6.扣缴个人所得税报告表

　　代扣代缴单位向临时外雇人员支付个人征税项目的收入时，对达到纳税标准依法扣缴税款时，应按月分人逐一填报本表。对在本单位任职受雇人员，凡按月填写工资单的，对达到纳税标准，在代扣代缴税款时，可汇总填写人数，收入额和扣缴税额，不按人填写本表，但要将职工工资单附后。

　　(1)扣缴义务人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人的税务编码。

　　(2)填表日期：填写办理扣缴申报时的实际日期。

　　(3)收入额：同一事物同一项目取得收入填写合计数。

　　(4)扣缴所得税额=应纳税所得额×适用税率×速算扣除数。

　　(5)完税证字号与纳税日期：填写扣缴义务人在扣缴税款时填开的完税证字号及纳税日期。

　　四、本通知自下发之日起执行。各分局对执行中存在的问题请及时向市局反映。注：各类申报表式样另送分局。