“营改增”后，产品将如何定价？到底含税还是不含税？

二、根据公司情况，确定申请何种纳税人，确定应采用何种计税方法

如果公司此前并无增值税业务，则需要考虑申请一般纳税人还是小规模纳税人，这需要测算税负并考虑公司核算力量，原则是：在自己能力之内争取最有利的。必须仔细研究政策，而不是只期望咨询税局。要知道，国税的压力也很大，他们狂加班办手续时，公司对自己的情况描述不清，是有可能搞错的。

三、梳理销售业务，确定营改增范围

这块工作，是公司的税务岗和业务人员协作的，需要将公司所有销售业务按照税务口径从新梳理，核对规定，若全部需要改增还好，有些公司的老营业税业务，是部分需要改增，部分不改，这样，必须区分清楚。

梳理的结果，是形成表格或者说销售业务税种清单，列明业务名字、税种、税率、何种情况下可以减免税，这个清单大有用（简称清单一）。

四、梳理采购业务，确定可抵扣范围

这块也是要税务岗和业务人员协作。首先要列出各种成本费用明细，核对规定或者咨询税局，看哪些可以抵扣，一一记下，做成成本费用、购置资产、工程建设抵扣情况清单（简称清单二）。需要注意的是，已有采购业务要梳理，以前未发生、即将发生的采购业务也要梳理，成熟稳定的公司还好，新建企业这块不大好做，只能随着采购业务类型的增加，实时判断，经常更新清单了。

五、将自家的营改增情况通知客户，并说明已签定未执行完毕的销售合同条款的履行情况

销售合同内往往有发票条款，营改增时点前后，跨时点执行的合同，可能提供不同类型的发票，这个需要明文和客户说清楚，这里应有律师出面拟统一的函，措辞温和，言简意赅，说理清晰，叙述清楚为何原来提供服务发票的合同改给增值税票了，感谢客户的支持等等。

这不是虚文礼仪，这是重要的，因为，如果客户也在营改增范围内，他们拿到新的增值税专用发票是可以抵扣的，那么，他们的工程啊资产啊费用啊成本啊什么的可能都有不同，如果是长期大客户，这会影响下一单合同的价格谈判的。并且，如果他们也营改增了，但正好他们这块免征增值税，那么本公司是不能给他们开增值税专用发票的，这个很重要。如果遇到个别不理解的客户，还需要公司去做说服工作。

六、将自家的营改增情况通知供应商，并约定已签订未执行完毕的采购合同如何履行

采购合同里会有发票条款，若不主动找供应商，能主动来联系公司的供应商可能真不多，跨时点合同的发票怎么开，供应商也未必能细致办理。所以为了本公司的合规纳税，是必须主动联系有合同关系的供应商的。这也需要公司律师写温和而坚决的函发出去。

七、修改销售业务内控流程，体现增值税特色

到了这一步，一定了解客户是否也营改增了，拿到本公司的专票能不能抵扣，等等，这些在未来的合同谈判中，是要在报价中考虑的，对于薄利合同，没准这个税点就是全部毛利了，不得不重视。还有，如果本公司的这块销售正好免税，那么开不出增值税专票给客户，在报价中就更得考虑了。

同等合同额下，是否缴增值税，销售收入那是不同的。销售收入这个数字有多重要，在此不叙述，只提醒对其管控时必须考虑增值税因素了。

八、修改采购业务内控流程，重点体现增值税管理特色

营改增会影响采购计划，因为有了可抵扣进项，采购金额都会改变，同样，批准权限的级别也要改变，本来批的是买价，现在可能批的是含税或者不含税价，必须在公司内部流程中描述清楚，否则会引起不必要的歧义。

已有供应商的清单要统一梳理，而不是招标时临时询问税务资格。大公司对供应商是统一管理的，就是有个入围门槛。由于营改增是与时俱进，并非一蹴而成，所以供应商们有的能给可抵扣的增值税专用发票，有的不行，即便购买同样的服务，也是如此。所以，必须专门派人逐一联络供应商，询问是否能提供正规的可抵扣的增值税专用发票，如果不能，也行，降价或者干脆今后不买他家的了。在日后的采购流程中，尤其是对服务的采购，能提供可抵扣发票的加分，不能的减分，这在招标和合同谈判时都要非常的注意，直到全国的所有营业税都改为增值税。

采购定价，又是博弈时。有的供应商只提供服务，这里要关注能不能给可抵扣专票的问题；有的供应商是货物劳务一起提供，且经常是一起谈判价格的，这就要唇枪舌剑，剖析货物多少钱，劳务多少钱，各给什么票，等等。如果不能提供可抵扣专票，则要求降价。

采购合同的签约，只要是履行期间在对方的营改增时点之后，或者跨对方的营改增时点，那就要详细约定获取什么样子的发票，确保符合税局要求，也为本公司的税务安排提供支持数据。当然，不改增值税的服务除外。