建筑行业"营改增"一般纳税人申报案例知多少

6月1日，我们迎来了全面推开营改增试点后，一般纳税人的第一个申报期。为此，深圳国税整理了建筑行业“营改增”一般纳税人申报案例，希望对不知道怎么填写报表的小伙伴们有所帮助！

案例1：一般纳税人适用一般计税方法案例

深圳市某建筑公司，一般纳税人，机构所在地深圳市福田区。在广东省广州市提供一笔建筑服务，该工程总价1000000元，2016年8月一次性收到全部款项。

该公司将工程的一部分分包给B公司（分包价200000元，取得的增值税专用发票上注明销售金额 180180.18元，税率11%，税额 19819.82元）。

该项目购进建筑材料300000元，取得的增值税专用发票上注明销售金额256410.26元，税率17%，税额43589.74元。支付设计费用5万元，取得的增值税专用发票上注明销售金额47169.81 元，税率6%，税额 2830.19元。    

表格填写如下：

增值税预缴税款表的填报：

附列资料（四）（税额抵减情况表）的填报：

附列资料（一）（本期销售情况明细）的填报：