豫国税函[2006]197号 河南省国家税务局关于规范出口退税有关数据操作的通知

　　2、外贸企业申报退税时，“申报批次”必须为01、02、03、…等，不允许为空。

　　做“申报数据交接”时，“申报年月”和“批次”不得为空，必须录入实际数据。

　　(三)生产企业出口退税数据要求

　　1、对于生产企业免抵退税审批而言，以所属期200602为例。审核系统在“签批”后会生成两条记录，分别为所属期200512、年度2005和所属期200602、年度2006，与汇总表附表的两列数据(上年、当年)对应，各市分别进行审批、退(调)库操作(同步模拟)即可。

　　各市在通过计统部门办理生产企业退(调)库手续时，仍以汇总表为准，一事一手续，不受审核系统上述处理办法影响。

　　2、市局下发《免抵退税审批通知单》(以县区局为单位下发通知单，附企业汇总表、分户清单)，编号规则：4位地区代码+2位年份+3位序号，如410806001、410806002等。

　　(四)特准退税

　　1、各市局通过“系统维护”—“标准代码维护”—“退补原因码”增加以下代码：

　　330—对外承包工程

　　340—对外修理修配

　　350—中标机电产品

　　“退补原因码”300—350(300—水电气、310—国产设备、320—列名生产企业消费税)用于特准退税的处理，其中的“录入项目选择”全部为“33333339”，“标志”全部修改为“1.审核结果”。原省局要求增加的191、192代码不再保留，从系统中删除。

　　2、就出口退税系统V6.0而言，原则上特准退税业务的明细数据不通过出口退税系统进行审核，如个别市通过出口退税系统进行模拟审核(比照外贸企业)，不得进行审核确认，审核后应将明细数据和接单登记删除，同时要保证企业类型正确。

　　3、市局必须将特准退税业务有关情况(申报年月、所属年度、退补原因、退税额等)逐户通过“外贸企业(或生产企业)退税管理”—“特准退税管理”→“退税审批”—“领导审批”→“退还”或“免抵调库”等流程进行申报、审核、审批、办理操作。特准退税业务不再使用“退税审批”—“退税审批预处理”—“退税审批特殊录入”功能模块。

　　“申报年月”、“所属年度”的规则比照生产企业办理。

　　此条规定自2006年01月01日(办理时间)起执行，2006年01月01日前

　　办理的特准退税不再补录。

　　4、各地在录入特准退税数据时，出口销售USD和出口销售RMB不得为空，没有出口额的，可以用计税金额进行折算。

　　5、特准退税业务应按照不同业务类型分户、分次进行申报、审核、审批、退(调)库操作，不得和正常业务合在一起。特准退税业务的申报表右上角空白处应加注“出口退税类型”：采购国产设备、加工区水电气退税、其他特准退税(指中标机电产品、对外承包工程等特准退税业务)。

　　(五)特殊业务

　　特殊业务指除了正常审核退(免)税、特准业务以外的业务，如补退、补调;退运补税、退税款追回、调库调减等情况。

　　上述业务必须通过审核系统“退税审批特殊录入”录入审核系统，然后办理审批等手续。要单独在V2.0中开具收入退还书(出口退税用)(或录入《免抵退税审批通知单》)并办理退(调)库，不得与正常审核的退(免)税合并办理，以免两个系统无法衔接数据。

　　补退、补调的“退补原因代码”用“130”，“备注”中应注明具体原因。

　　退运补税的“退补原因代码”用“210”，税额用负数。

　　退税款追回、调库冲减的“退补原因代码”用“280”，税额用负数，“备注”中应注明具体原因。

　　本条规定自2006年1月1日(办理时间)起执行。

　　(六)出口退税系统数据库管理员(sa)密码发生调整时，应及时电话报告省局信息中心数据管理组负责人。

　　二、综合征管软件V2.0数据操作规范

　　(一)计统部门(或征收部门)在综合征管软件中开具《税收收入退还书(出口退税用)》和录入《免抵退税审批通知单》时，应按照市局核准的退税额和免抵税额开具(或录入)，不允许合并、分解开具(或录入)。

　　(二)计统部门(或征收部门)在综合征管软件中录入退库(或调库)数据时，“所属时期”应与退税申报表上的有关内容相一致(外贸企业指“申报年月”，生产企业指“所属期”)，不得直接采用系统默认的“所属时期”。

　　(三)开具《税收收入退还书(出口退税用)》的“退税类型”(不同于“提退税款查询”中的“提退类型”)应根据退税申报表右上角空白处加注的“出口退税类型”填写。加注“其他特准退税”的选择“其他退税”，未标注“出口退税类型”的视同“一般出口退税”。

　　(四)《免抵退税审批通知单》“单证编号”录入规则为：市局《免抵退税审批通知单》编号+2位项号。如博爱县国税局本月接到市局免抵退税审批通知单编号为“410806015”，共涉及5户出口企业，则录入的“单证编号”为：41080601501—对应第一户企业，41080601502—对应第二户企业，依次类推。

　　(五)国库已退(调)库完毕的出口退税，计统部门应及时办理销号手续(包括免抵税额为0的记录)，原则上不准跨月销号，禁止跨年度销号。