深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴纳税数据查询操作指引

深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴纳税数据查询操作指引

　　深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税补贴政策的补贴金额依据全年已申报的应纳税所得额和税额进行计算。

　　简单来说，个人所得税补贴额=已纳税额-测算税额

　　测算税额是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。申报指南明确2019年纳税年度补贴税额按测算。

　　标准税率法：测算税额=申报人应纳税所得额×15%。

　　已纳税额是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

　　1.工资、薪金所得;

　　2.劳务报酬所得;

　　3.稿酬所得;

　　4.特许权使用费所得;

　　5.经营所得;

　　6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

　　其中“入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得”对应个人所得税偶然所得项目。

　　如何查询上述所得项目已申报的应纳税所得额和税额呢?

　　第一步：查询符合补贴申报条件的纳税记录和税款金额

　　https://etax.chinatax.gov.cn/

　　1.通过地址访问，或登录国家税务总局深圳市税务局官网，通过首页链接访问自然人电子税务局WEB端，可使用个人所得税APP扫码登录。

　　(首次使用请先注册，具体操作见文末)

　　2.点击【特色应用】，切换为(再次登录将默认为深圳市)，进入【纳税清单打印(2019)】

　　税款所属期选择2019-01至2019-12，点击【查询】即显示2019年度个人在全国范围内的申报纳税记录。本页面支持中英版纳税清单开具。

　　申报人可根据所得项目和所得来源单位信息筛选出符合我市补贴申报条件的记录，并计算实际缴纳税额。

　　注：实际缴纳税款金额在查询应纳税所得额时也可查看，此处一张清单上显示全部所得项目的全年的数据，可避免遗漏。

　　第二步：查询符合补贴申报条件的税额对应的应纳税所得额

　　因项目不同查询路径有所不同，下面分别介绍。

　　1.工资、薪金所得--居民纳税人

　　①登录个人所得税APP，点击【我要查询】-【收入纳税明细查询】，选择纳税年度为2019，点击【查询】按钮。

　　②每一笔申报都会显示【所得项目小类】，“正常工资薪金”按任职单位选择2019年度内最后一个属期的申报记录，进入申报明细页面后点击【查看税款计算】即显示该任职单位的“累计应纳税所得额”。多家任职单位需分别将最后一笔“正常工资薪金”申报记录的“累计应纳税所得额”相加。

　　例1：2019年度，甲仅于1-11月在A公司取得工资薪金所得，则取A公司扣缴的11月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。。

　　例2：乙于2019年1-6月在A公司取得工资薪金所得，7-12月在B公司取得工资薪金所得，则需查询A公司扣缴的6月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”和B公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”，相加即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。

　　例3：丙于2019年1-12月同时在A、B公司取得工资薪金所得，则需要查询A公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”和B公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”，相加即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。

　　③除了“正常工资薪金”外，如还取得【所得项目小类】为“全年一次性奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金所得，需分别查询对应的应纳税所得额，并与“正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”如有多笔，需按扣缴单位查询最后一笔申报的“累计应纳税所得额”。

　　2.工资、薪金所得--非居民纳税人

　　非居民纳税人取得【所得项目小类】为“无住所个人正常工资薪金”需按月查看应纳税所得额并累加，非居民纳税人如还取得【所得项目小类】为“无住所个人数月奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金，需分别查询对应的应纳税所得额，与“无住所个人正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”如有多笔，需按扣缴单位查询最后一笔申报的“累计应纳税所得额”。

　　3.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

　　查询路径同工资、薪金所得，进入申报明细页面后直接显示“应纳税所得额”。如有多笔申报记录，需逐笔相加计算全年应纳税所得额。

　　4.经营所得

　　①登录自然人电子税务局WEB端，点击【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】

　　②在【已完成】中找到相应记录，并点击【查看】。

　　③点击【计税详情】查看该笔申报的应纳税所得额。

　　注意：经营所得的应纳税所得额仅需按被投资单位查看本年度最后一笔申报对应的应纳税所得额，如已办理年度申报则查看年度申报表（B表）中的应纳税所得额，如未办理年度申报则查看最后一笔季度申报表（A表）中的应纳税所得额，如涉及多个被投资单位，需逐一查看应纳税所得额并相加。

　　5.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得（偶然所得）

　　入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得应纳税所得额可由该补贴性所得实际缴纳税额除以20%计算得出。

　　6.综合所得年度汇算

　　如已办理综合所得年度汇算申报，还需填报年度汇算的应纳税所得额和补/退税额，登录个人所得税APP或者自然人电子税务局WEB端，点击【我要查询】-【申报查询】，选择【已完成】。点击综合所得年度汇算申报记录，查看应纳税所得额和补/退税金额。

　　附：个人所得税APP注册登录指引

　　首次使用个人所得说APP及自然人电子税务局WEB端需先注册，在APP上完成注册后即可直接登录WEB端。个人所得税APP可以通过手机应用市场下载安装，也可扫描下方二维码安装：

　　第一步：选择实名认证方式。系统支持人脸识别认证注册和大厅注册码注册两种方式。

　　人脸识别认证注册支持居民身份证、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、中国护照、外国人永久居留身份证（外国人永久居留证）、中华人民共和国港澳居民居住证和中华人民共和国台湾居民居住证等多种证件类型。

　　对于持有外国护照或人脸识别不通过的纳税人，需先前往任一办税服务厅申请注册码，再通过APP完成注册。

　　第二步：录入证件类型、证件号码、姓名和国籍（地区）等身份信息，开始认证。人脸识别认证注册直接点击【开始人脸识别】，大厅注册码注册点击【下一步】录入注册码。

　　第三步：设置登录密码，完成注册。

　　第四步：实名登录。APP除账号密码登录方式外，还支持指纹登录方式，指纹登录可在APP的【个人中心】-【安全中心】进行设置。

国家税务总局深圳市税务局

2020年08月06日