（2022）粤0605刑初59号 马某球虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税等刑事一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2022）粤0605刑初59号

　　发文日期：2022-02-26

广东省佛山市南海区人民法院刑事判决书
（2022）粤0605刑初59号

　　公诉机关：佛山市南海区人民检察院。

　　被告人：马某球，男，1967年11月8日出生于湖南省湘潭县，汉族，小学文化，鹤山市双收家具有限责任公司法定代表人，住湘潭县，因本案于2020年7月7日被取保候审。

　　佛山市南海区人民检察院以佛南检刑诉[2021]3457号起诉书指控被告人马某球犯虚开增值税专用发票罪，于2022年1月4日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。南海区人民检察院指派检察员肖景芳出庭支持公诉，马某球到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。

　　公诉机关指控，2015年1月开始，被告人马某球经两名“湖南老乡”介绍，在无实际货物交易的情况下，先后用其经营的xx家具有限责任公司（以下简称“xx公司”）、佛山市xx家具有限公司（以下简称“xx公司”）向佛山市xx经贸有限公司（以下简称“上裕公司”）虚开增值税专用发票，马某球可从中赚取发票票面金额5%至6%的好处。

　　2015年1月至8月，双收公司共向xx公司虚开增值税专用发票9份，价税合计651919.43元，其中税款金额为94723.34元。上裕公司将上述9份发票申报、办理退税完毕，共退税款83579.41元。

　　2016年1月至2019年8月，双马公司共向xx公司虚开增值税专用发票89份，价税合计6198049元，其中税款金额为864444.16元。xx公司将上述89份发票中的84份申报、办理退税完毕，共退税款750548.45元。

　　2020年4月13日，被告人马某球主动到九江派出所投案，并如实交代了自己的犯罪行为。后马某球分别于同年4月15日、5月7日退出503188.88元、39115.2元。

　　就上述指控，公诉机关向法庭出示了相关在案证据予以证实，并认为被告人马某球的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任;马某球犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定处罚;马某球认罪认罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理;建议判处马某球有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金。

　　被告人马某球在审查起诉阶段自愿签署了《认罪认罚具结书》，知悉并认可公诉机关提出的量刑建议，其当庭对公诉机关的指控亦表示没有异议。

　　经审理查明，公诉机关指控被告人马某球虚开增值税专用发票的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。

　　本院认为，被告人马某球违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关所控罪名成立。马某球犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，认罪认罚，且积极退缴违法所得，依法减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：

　　一、被告人马某球犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。

　　二、被告人马某球退出的违法所得人民币542304.08元，予以没收，由暂扣机关上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判员 梁健辉

二〇二二年一月二十一日

法官助理 钱蔚

书记员 吴颖琳

　　附相关法律法规：

《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条 拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。