建筑行业税收风险问题透视及防范

　　三、防范化解建筑行业税收风险的建议

　　有效防范化解建筑行业税收风险应站在全局性和战略性高度，重新审视和优化政策顶层设计，从风险防范的战略定位出发，共同筑牢税收安全防线。

　　(一)完善建筑行业风险管理体系

　　建筑企业自身必须坚守底线思维和系统观念，建立完善的企业规章制度和项目管理体系，加强税收风险管理，向数字化方向转型，提升企业核心竞争力。在此基础上，各地税务机关应当依托税务云平台，以建筑企业的具体施工项目为控税载体，健全扁平化立体式多层级的建筑行业税收风险管理体系，精准实施“全税种、全生命周期、分类分级、穿透式、智能化”风险防控。逐户建立管理台账并做好动态管理，实行工程项目跟踪管理和实时更新，使建筑行业管理规范化、有序化;利用建筑行业的强关联性，对其上下游企业确认收入成本进行链条式管理，严格财务支付流程，定期对建筑施工企业增值税发票和建筑行业预缴税款完税凭证进行核查，确保收入合规、支出合法，并对涉税违法行为展开严厉打击。

　　同时，税务机关还可通过“税源+风险”强化建筑企业风险管理的针对性，推动监管前置，实现建筑企业征管提质增效。以日常管理、风险核查以及数据筛选为着力点，将风险管理贯穿建筑行业税收管理始终，细抓行业特点、挖掘管理盲点、分析掌握风险点，将被动发现转变为主动挖掘，强化建筑行业税收风险的日常防范、实时监控与动态监管。

　　(二)搭建建筑行业数字化财税合规平台

　　税务机关可积极探索创新建筑行业税收管理模式，依托“互联网+业务+财务+税务”探索构建合规管理与信息化平台的协调统一路径，将合规管理信息化建设深度融入建筑行业企业税务实践工作。依托智能税务管理系统、智慧工地等数字化监管系统，利用云计算、物联网、人工智能、大数据等技术，实现对建筑行业的财务、税务、业务、合规等数据的采集、存储、处理、分析、预警等功能，提高数据的准确性、实时性、可靠性和价值性。通过合规平台协助辖区内建筑企业实现涉税数据采集、智能算税、一键申报、税收风险管控等功能，推进建筑企业的业财税融合和一体化闭环管理，进而确保建筑行业税务管理的专业化、流程化、精细化和动态化，有效预防和减少行业税收风险事件的发生，帮助建筑企业降本增效的同时维护国家税收利益。在劳务用工管理方面，目前我国已建成全国建筑市场监管公共服务平台和全国建筑工人管理服务信息平台。

　　下一步，税务机关可以与住房和城乡建设等部门深化合作，协力加快对平台系统进行升级改造，增加功能模块，并尽快将之与建筑行业数字化财税合规平台对接，形成建筑行业复合用工云平台，统一管理行业多种用工模式，缓解行业在劳务用工方面的税收风险。

　　(三)强化多渠道政策宣传与辅导

　　为有效提升建筑企业的税法遵从度，应以提升纳税人满意度和获得感为落脚点，不断规范建筑行业市场秩序，防范税收风险，优化税收营商环境，提高纳税服务水平。

　　一是要多渠道开展建筑行业税收政策宣传及办税辅导，通过“政策找人”为企业送上最新税收政策详解，帮助企业合规经营;

　　二是要更加精准锚定建筑企业的涉税诉求，分层分类针对性提供纳税服务;

　　三是要优化对建筑行业的全流程、全税种巡查辅导，提升服务成效，以提示提醒、当面辅导等多种方式帮助纳税人自查自纠，有效规避涉税风险。

　　(四)健全建筑行业跨部门协同共治机制

　　税务部门应联合发展改革委、国土、住房和城乡建设、规划、房管、招投标中心、政府采购、自然资源等建筑行业相关部门，构建多部门共同参与的信息交换机制和建筑行业协同共治机制，明确各部门职责，及时掌握项目招投标情况、施工单位资料、工程合同、工程款结算等情况，奠定源头控管信息化基础。同时依托信息共享，高效采集工程项目立项、招标、竞标、拍卖、挂牌、开工建设、项目进展等多个流程与环节的涉税信息，及时开展各环节的税源明细管控与跟踪，做到施工前报验登记、按进度预缴税款、完工后实施清算，健全税源监控和施工过程同步的税收一体化管理体系，提升征管效能。

　　作者：李春根 (江西财经大学财税与公共管理学院)  王雯 (江西财经大学财税与公共管理学院)

　　(本文为节选，原文刊发于《税务研究》2024年第9期。)

       欢迎按以下格式引用：李春根，王雯.我国建筑行业税收风险问题透视及防范[J].税务研究，2024(9)：135-138.