（2021）苏0411刑初162号 胡某雷、陈某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：(2021)苏0411刑初162号

　　发文日期：2021-04-29

江苏省常州市新北区人民法院刑事判决书

(2021)苏0411刑初162号

　　公诉机关：常州市新北区人民检察院。

　　被告单位：常州市DB轴承有限公司(以下简称DB公司)，统一社会信用代码91320412674445****，2008年4月注册成立，住所地常州市武进区湖塘镇沟南工业集中区，法定代表人胡某雷。

　　诉讼代表人：唐伟，男，1978年6月9日生。

　　被告人：胡某雷，男，1976年2月3日出生于江苏省常州市，汉族，硕士研究生文化，中共党员，户籍地江苏省常州市天宁区。因本案于2020年9月23日被取保候审。

　　被告人：陈某，女，1986年10月18日出生于江苏省常州市，汉族，中专文化，无业，户籍地江苏省常州市钟楼区，现住常州市钟楼区。因本案于2020年12月9日被取保候审。

　　常州市新北区人民检察院以新检二部刑诉[2021]129号起诉书指控被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年3月19日向本院提起公诉，并建议本院适用简易程序审理。根据常州市新北区人民检察院的建议，经征得被告单位DB公司的诉讼代表人唐伟、被告人胡某雷、陈某的同意，本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。常州市新北区人民检察院指派检察官王姣玲出庭支持公诉，被告单位DB公司的诉讼代表人唐伟、被告人胡某雷、陈某到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　常州市新北区人民检察院起诉指控，2017年1月至3月期间，被告单位DB公司因缺少进项抵扣发票，在没有实际货物往来的情况下，由DB公司实际负责人被告人胡某雷通过被告人陈某的介绍，向许某(另案处理)实际负责的常州市贵策贸易有限公司购买增值税专用发票10张，价税金额合计人民币1027937.16元，其中税额合计人民币149358.38元，上述发票均已被DB公司抵扣完毕，造成国家税款被骗人民币149358.38元。被告人陈某从中获利人民币10236元。案发后，被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某接到公安机关电话通知后投案，并向公安机关如实供述了上述事实。被告单位DB公司已向税务机关补缴税款。

　　另查明，案发后被告人陈某退出违法所得人民币10236元，目前暂存于本院。

　　上述事实，被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某在开庭审理过程中均无异议，并有发破案经过、抓获经过、证人许某的证言笔录、增值税专用发票、辨认笔录及照片、银行交易明细、记账凭证、发票认证情况、税收完税证明、营业执照、企业资料查询表、人口基本信息表等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位DB公司让他人为本单位虚开增值税专用发票，被告人胡某雷作为被告单位DB公司直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。系单位犯罪。被告人陈某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。公诉机关所提量刑建议适当，本院予以采纳。被告人胡某雷作为被告单位DB公司直接负责的主管人员以及被告人陈某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某均属自首，据此对被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某均予以从轻处罚。被告单位DB公司补缴税款并缴纳罚金保证金，据此对被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某酌情予以从轻处罚。被告人陈某退出违法所得并缴纳罚金保证金，据此对被告人陈某酌情予以从轻处罚。被告单位DB公司、被告人胡某雷、陈某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第四十五条、第六十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定,判决如下：

　　一、被告单位常州市DB轴承有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元(已缴纳)。

　　被告人胡某雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。

　　被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元(已缴纳)。

　　上列二被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。

　　二、被告人陈某退出的违法所得人民币10236元，予以没收，上缴国库。

　　如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

　　审判员　　万小刚

　　二〇二一年三月二十四日

　　书记员　　胡佳玲