国家税务总局江西省税务局支持制造业发展税费政策指南(2023年版)

江西省支持制造业发展税费政策指南(2023年版)

　　税屋附件：江西省支持制造业发展税费政策指南(2023年版)

国家税务总局江西省税务局税费优惠政策落实工作领导小组办公室

2023年12月

江西省支持制造业发展税费政策指南(2023年版)

　　制造业是实体经济的基础，是立国之本、兴国之器、强国之基。近年来，围绕支持制造业高质量发展，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。国家税务总局江西省税务局对现行支持制造业发展的主要税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从制造业普惠性税费优惠政策、支持制造业创新发展、支持制造业特定领域发展、支持制造业绿色转型发展、支持制造业投资5个方面，形成了涵盖67项支持制造业发展的税费优惠的政策指南，便利广大制造业市场主体及时了解适用税费优惠政策，助力新型工业化建设。

　　目录

　　一、制造业普惠性税费优惠政策

　　(一)小微企业、个体工商户普惠政策

　　1.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税

　　2.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税

　　3.小型微利企业减免企业所得税

　　4.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”

　　5.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税

　　(二)增值税留抵退税政策

　　6.制造业等行业企业增值税留抵退税

　　7.增值税期末留抵退税允许在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除

　　二、支持制造业创新发展税费优惠政策

　　(一)支持高新技术企业、科技型中小企业税费优惠政策

　　8.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　9.高新技术企业和科技型中小企业亏损延长结转年限

　　(二)鼓励制造业创新升级税费优惠政策

　　10.研发费用加计扣除比例统一提高至100%

　　11.工业母机企业研发费用加计扣除比例提高至120%

　　12.企业投入基础研究税收优惠政策

　　13.工业母机企业增值税加计抵减15%

　　14.先进制造业企业增值税加计抵减5%

　　15.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　16.技术转让所得减免企业所得税

　　17.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　18.设备、器具税前扣除及加速折旧

　　19.研发机构采购国产设备全额退还增值税

　　(三)助力制造业与数字经济融合发展税费优惠政策

　　20.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

　　21.集成电路企业研发费用加计扣除提高至120%

　　22.集成电路企业增值税加计抵减15%

　　23.对符合条件的集成电路生产企业或项目减免企业所得税

　　24.对符合条件的集成电路生产企业延长亏损结转年限

　　25.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

　　26.软件产品增值税超税负即征即退

　　27.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

　　28.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

　　29.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

　　30.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

　　31.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　三、支持制造业特定领域发展税费优惠政策

　　(一)支持航空产业发展税收政策

　　32.民用航空发动机税收政策

　　33.民用飞机税收政策

　　(二)支持伤残人员专门用品生产税收政策

　　34.生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

　　四、支持制造业绿色转型发展税费优惠政策

　　(一)制造业节能环保税费优惠政策

　　35.新能源汽车减免车辆购置税

　　36.节能汽车、新能源车船减免车船税

　　37.新型墙体材料增值税即征即退

　　38.用废矿物油生产的工业油料免征消费税

　　39.用废动植物油生产纯生物柴油免征消费税

　　40.节能环保电池、节能环保涂料消费税优惠政策

　　41.环保、节能、安全等专用设备投资额抵免企业所得税

　　42.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

　　43.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

　　44.利用风力生产的电力产品增值税即征即退优惠

　　45.核电行业税收优惠政策

　　(二)制造业节能减排税费优惠政策

　　46.合同能源管理项目免征增值税

　　47.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

　　48.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

　　49.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

　　50.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税

　　51.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税

　　52.废弃电器电子产品处理基金免征优惠

　　五、支持制造业投资的税收优惠政策

　　(一)金融支持制造业税费优惠政策

　　53.企业集团内资金无偿借贷行为免增值税

　　54.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

　　55.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

　　56.金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

　　(二)创业投资税收优惠政策

　　57.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

　　58.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　59.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　60.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　61.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

　　62.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

　　63.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　64.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税

　　(三)股权激励税收优惠政策

　　65.非上市公司股权激励税收优惠

　　66.上市企业股权激励税收优惠

　　67.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税