国家税务总局公告2009年第1号解读---纳税人权利与义务公告

所涉文件清单:
1 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告 公告2009年第1号 有效
2 中华人民共和国税收征收管理法 主席令[2001]第049号 有效
3 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 国务院令[2002]362号 有效
4 反不正当竞争法 主席令第10号 有效
5 国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
国税发〔2003〕47号 有效
6 国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知 国税函[2004]1406号 有效
7 中华人民共和国公务员法 主席令第35号 有效
8 关于开展税务代理试点工作的通知 国税发[1994]211号 失效
9 中华人民共和国行政处罚法 主席令第63号 有效
10 税务登记管理办法 国家税务总局令 第7号 有效
11 国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知 国税发[2006]37号 有效
12 国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知 国税发[2006]104号 有效
13 中华人民共和国会计法 主席令第24号 有效
14 个体工商户建账管理暂行办法 国家税务总局令 [2006]17号 有效
15 中华人民共和国发票管理办法 财政部令[1993]第6号 有效
16 增值税专用发票使用规定 国税发[2006]156号 有效
17 国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 国税发[1997]134号 有效
18 国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
国税发[2000]182号 有效
19 中华人民共和国企业所得税法 主席令第63号 有效
20 中华人民共和国增值税暂行条例 国务院令第538号 有效
21 中华人民共和国消费税暂行条例 国务院令539号 有效
22 中华人民共和国营业税暂行条例 国务院令第540号 有效

测试题
一、单选题
1、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起（    ）日内，向所在地税务机关申请办理税务登记。
A.10     B.20    C.30     D.60
2、从事生产、经营的纳税人在银行和其他金融机构开立的基本存款账号或者其他存款账号，应当自变化之日起（     ）日内向主管税务机关书面报告。
A.15     B.30     C.60    D.90
3、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（     ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15     B.20   C.30      D.60
4从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理（     ）。
A.开业税务登记  B.注册税务登记  C.设立税务登记    D.报验税务登记
5、（    ）的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
A．从事生产、经营的纳税人    B．纳税人 C．扣缴义务人  D．纳税人、扣缴义务人
6、（　   ）是发票的主管机关。
A．国务院　　  B．财政机关  C．税务机关　  D．财政和税务机关
7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照（　 　）规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
A．国务院　B．国务院财政主管部门 C．国务院税务主管部门  D．国务院财政、税务主管部门
8、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（    ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局  B．省、自治区、直辖市以上国家税务局、地方税务局
C．地（市）级以上国家税务局、地方税务局  D．县（市）级以上国家税务局、地方税务局
9、（  　）可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
A．国家税务总局 B．计划单列市国家税务局、地方税务局
C．省辖市国家税务局、地方税务局  D．地（市）级以上国家税务局、地方税务局
10、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（    ）内作出批准或者不予批准的决定。
A．10日   B．15日   C．20日   D．30日
11、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（   ）以上。
A．1万元     B．5万元   C．10万元      D．15万元
12、纳税人自结算缴纳税款之日起（　　）内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还。
A．一年　  B．三年    C．五年　 D．三年，最长不超过五年
13、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（  ）内办理退还手续
A．7日  B．10日    C．15日   D．30日
14、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（     ），并有责任为被检查人保守秘密；未出示的，被检查人有权拒绝检查。   
A. 税务检查任务书；B. 税务检查委托书  C. 税务检查通知书；D. 税务检查计划书。
15、下列情形中不需加收滞纳金的有（  ）。
A. 纳税人偷税被税务机关查处；B. 纳税人计算失误造成少缴税款；
C. 经批准延期缴纳的税款；D. 纳税人逾期申报纳税
16、下列内容中不属于税务机关保密的是（    ）。
A、国家机密; B、纳税人的商业机密; C、纳税人偷逃税的具体行为; D、纳税人的个人隐私
17、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（    ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1     B、2     C、5     D、10
18、未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予（    ）。
A、罚款   B、调离税收工作岗位    C、给予行政处分    D、追究刑事责任
19、纳税人对市国家税务机关的征税决定不服，可以 (    )。
A. 起诉 ;B.向税务总局申请复议;C.向市政府申请复议;D.向省国税局申请复议
20公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的(     )内提出。
1个月;  3个月;  15 日;  2年
 
二、多选题
1、从事生产、经营的纳税人一般包括（     ）。
A、企业；B、企业在外地设立的分支机构；C、个体工商户；D、事业单位
2、纳税人向税务机关申请办理税务登记时，应出示（      ）证件和资料。
A、营业执照；B、居民身份证或护照 C、统一代码证书；D、生产、经营的场所证明
3、纳税人办理变更登记应当向税务机关提出变更税务登记报告，并提交（     ）等证件。
A.工商行政管理机关变更工商登记的证明  B.有关部门批准文件 ； C.企业变更声明；D.税务机关要求提供的有关证明、资料
4、（　　）应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿。
A．纳税人　B．扣缴义务人   C．从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人
5、从事生产、经营的纳税人应当自（　　）或者（　 　）之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
A．领取营业执照　B．领取税务登记证   C．发生纳税义务　D．开业成立
6、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（　　）。
A．建立收支凭证粘贴簿　B．建立进货销货登记簿  C．使用税控装置　D．不设账簿
7、延期申报的纳税人必须（    ）。
A.经过税务机关的批准  B.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款
C.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款  D.在核准期限内按实缴纳税款
8、纳税人有下列情形（　 　）之一的，属于税收征管法第三十一条所称可以延期缴纳税款的特殊困难：
A．因不可抗力，导致纳税人无法及时缴纳税款的
B．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
C．当期货币资金周转困难的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
9、关于减税、免税，下列表述正确的有（  　）。
A．纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B．减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C．地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D．享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
10、依照税收征管法及其实施细则的规定，关于完税凭证下列表述中正确的有（    ）。
A．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B．扣缴义务人代扣、代收税款时，不得给纳税人开具完税凭证
C．完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证
11、税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括（       ）。
A．机动车辆   B．豪华住宅    C．现金    D．单价5000元以下的其他生活用品
12、税务机关派出的人员依法进行税务检查时（     ）
A、纳税人必须如实反映情况，提供有关资料
B、纳税人可以保留商业秘密文件资料
C、纳税人必须依法提供账簿、记账凭证、报表和有关资料
D、纳税人可以自行有保留地提供财务资料
13、税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（     ）。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料   
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料  
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产  
D、对纳税人的住宅和其他生活场所进行检查
14、下列文书中属于税务文书的有（    ）
A. 税务事项通知书；B. 税务稽查通知书; C. 责令限期改正通知书 ;D. 责令限期缴纳税款通知书
14、纳税人的基本权利有（     ）
A、知情权 ; B、利益保障权; C、减税、免税、退税的请求权; D、控告、检举权
15、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内(      )。
A、直接向法院起诉 ; B、向省国税局申请复议；C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉; D、请求市政府撤销
 
三、判断题
1、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理。（   ）
2、凡税务登记表中的内容发生变化，税务登记证的内容不变化的，办理变更税务登记，须换发税务登记证件。（    ）
3、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（     ）
4、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，由县（市）级以上税务机关制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（     ）
5、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。（    ）
6、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内，按照国家有关规定设置账簿。（    ）
7、纳税人、扣缴义务人只要使用了计算机记账，就不需要再建立总账等纸质账簿。（    ）
8、只有经税务机关认定的增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票。（    ）
9、任何单位和个人均不得为小规模纳税人代开增值税专用发票。（    ）
10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定可以不办理纳税申报。（    ）
11、纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上主管税务机关批准，可以延期申报。（     ）
12、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。（    ）
13、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（     ）
14、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（    ）
15、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。（    ）
16、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。（    ）
17、当事人要求听证的，行政机关应当组织听证，但行政机关组织听证的费用由当事人承担。（     ）
18、采取税收保全措施不当或者纳税人在限期内已缴纳税款而税务机关未立即解除保全措施，致使纳税人合法利益遭受损失的，税务机关应当就纳税人的实际经济损失承担赔偿责任。（     ）
19、税务机关实施调帐稽查时，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的会计帐簿、凭证等有关资料，但应按规定开付清单，并在三个月内完整归还。（    ）
20、行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。（      ）

参考答案：
       一、单选题