美式纳税教育：白宫给百姓拉清单

   　4月15日美国报税截止日　纳税人可上网查询自己个税被使用的具体用途———

　　临近4月15日美国年度纳税的截止日，包括美国驻华大使馆的官方微博在内，美国的政府机构也开始了“纳税宣传教育”。

　　■白宫提供税款开销明细查询
　　不过，与国内税务机关一味宣传教育纳税光荣、纳税是公民义务这些稍显空洞的口号不同，美国政府对纳税人的宣传教育则更显人性化和服务意识。这不，昨天，在美国驻华大使馆加V的官方微博上提供了纳税人可以查到自己缴纳的税款开销明细的工具链接：“每年4月15日是美国年度纳税截止日。奥巴马总统去年承诺，美国纳税人将能在网上知道他们所纳的联邦税是怎么被花的。白宫网站提供了一个小工具，只要输入纳税额，就能显示这些钱都被花在了哪些地方。”

　　假设一位中等收入的美国纳税人，去年缴纳了6000美元的社会保险税、4800美元的健康保险和2万美金的税款，那么输入这些数字后，立刻就能得到一张美国政府使用该纳税人税款的开销明细。

　　这张明细表显示，该纳税人该纳税年度总共缴纳的2万美元联邦个人所得税款中，24.9%即4980美元被花在了国防上，23.7%即4740美元被用于公共医疗卫生，19.1%即3820美元被用于社会失业保障，3.6%的税款720美元用于教育和职业培训，4.5%的税款即900美元用于退役军人福利，另有2.0%的税款即400美元被用于国家资源、能源和环保方面，1.6%即320美元用于外交，1%即200美元用于科研，还有2%的400美元被用于移民、法律执行和司法事务，0.7%即140美元用于农业，0.5%即100美元用于社区建设和区域发展，0.4%的税金即80美元用于自然灾害救助；此外还有7.9%的税款即1580美元用于政府其他追加计划，8.1%被用于国债等利息支出2960美元。

　　而这只是概括的税款支出项目，如果点击国防、公共医疗卫生、社会失业保障等项目，则又会出现更细的该项开支明细。

　　■4月15日美国全民纳税截止日
　　据了解，美国征收个人所得税自从被国会立法纳入国家税收体系后，美国每一个有收入的人就成了纳税人，所以人人有纳税的义务就成了公民的责任。只要有收入就要纳税似乎就变成了天经地义。根据联邦税责，任何有收入的美国公民每年都要依法报税。而在现实生活中，每一个工薪收入者，在他领取薪资时，其雇主会在发放薪水时按照其收入和联邦的个人所得税税率，自动扣除联邦所得税，这被称之为预缴税。

　　而民众真正缴纳所得税的截止日子是每年的4月15日，这是民众缴纳上一年度联邦个人所得税的最后期限。这种缴税方式被称之为报税，不论一个人（家庭）收入高低，每年都要报税，而报税的结果就是依据每个家庭的收入、家庭人口来核算是应当向联邦政府补交个人所得税还是联邦政府向家庭退税。每年年终，雇主和银行都要就雇员、客户的收入情况发出一些一式两份的表格，一份发给雇员、客户，另一份发给国税局，表上详细列出了雇员、客户的收入情况，已扣掉的税额及还未缴清的税额。人们可以根据这些表格补交欠税，或是根据自己的支出情况提出退税申请。在美国若想逃税是很难的，因为每一个成年人都有一个社会安全号码，根据这一号码，任何人的金融活动，电脑中都有详细记录。

　　■美国富人是纳税大户
　　美国税收政策中心在一份评估报告中指出，2009年美国共计有47%的家庭不用缴纳联邦个人所得税。这些不用向联邦政府缴纳个人所得税的家庭，有的是因为收入过低；有的收入不低，但他们享有足够抵税额、扣减额和扣除额，因此免交联邦所得税。

　　其中，所得最低的40%家庭，因享有各种抵税福利超过应缴税额，这使他们不仅不需要向联邦缴税，相反他们还可以得到政府的退税，也就是说政府还得回过头来付钱给他们。

　　这种税制也导致美国最富裕的10%家庭承担了沉重的个税缴纳义务。早在2006年，平均年收入逾36万美元的富裕家庭，缴付了联邦政府个人所得税总收入的73%。而美国白宫网站的数据也显示，2009年有1470位纳税人每人缴纳了100万美元以上的联邦个人所得税。

　　造成上述现象的最主要原因，在于政府税收天平向有利于中低收入家庭倾斜，而不是倒向高收入家庭。近年来，美国政府对于中低收入家庭实行了众多的税收优惠政策，中低所得家庭抵税福利大幅提高，这使数千万美国家庭获益。

　　以2009年的一个四口之家作例子，只要家里的两个孩子都不满17岁，年所得即使是高达5万美元，也不必缴联邦所得税。因为17岁以下的孩子，每人可以享受到1000美元的儿童免税额；夫妻联合报税，又能享受到工作减税额800美元。经过复杂的计算，这个年收入5万美元的四口之家，不仅不用缴纳个人所得税，还因为他们的减税额比联邦政府规定的标准多出31美元，结果，政府还得向他们退还31美元。