|
永年县某化工有限公司纳税评估案例
一、企业基本情况：
邯郸某化工有限公司成立于2002年1月7日，企业法人xxx，注册资金190万美元，中外合资经营企业，从业人数218人，其中1名外籍人员。经营范围：生产、销售盐酸强力霉素、盐酸美他环素、多西环素原料、及其他医药中间体。 2002年1月28日外商投资企业资格认定；2002年2月1日认定增值税一般纳税人，2004年12月15日出口企业退税资格认定。2002年为获利年度，2006年企业享受外商投资企业所得税减半征收税收优惠。 该公司生产工艺操作规程为： 原材料--------脱水土霉素-------氢化物--------盐酸强力霉素 （主要原料） （辅助原料） （辅助原料） 土霉素碱 主要原料为土霉素碱，脱水土霉素为首先生产出的半成品货物，全部作为生产氢化物的主要原料；氢化物既可作为成品对外销售，也可作为生产盐酸强力霉素的主要原料，盐酸强力霉素为该公司生产的最终主导产品。 二、评估数据采集 （一）评估人员以2006全年为评估期、2005年为基期，通过税收征管信息系统和金税稽核系统，提取了企业各项数据信息。 1、2006年情况： 2006年全年申报内销货物收入85478823.41元，外销货物销售额97558518.42元，销项税额14525117.16元，进项税额21431713.26元，进项税转出4268255.16元，免抵税额9766102.61元，应退税额为3519236.76元，应纳税额880896.04元。增值税税负为5.75%。 2006年全年减免外商投资企业所得税1310792.65元，其中采购国产设备抵免所得税75549.01元。应纳税所得额8738617.64元，减半征收税率15%，实现企业所得税额1310792.65元，减免地方所得税税额262158.53元。 2、2005年情况： 2005年全年内销销售收入139192413.29元，外销货物销售额113231471.87元，销项税额23641481.84元，进项税额33696023.57元，进项税转出3728580.5元，免抵税额6742105.23元，应退税额6941826.2元，应纳税额484134.71元。增值税税负为5.19%。 2005年全年减免外商投资企业所得税2768908.52元，其中采购国产设备抵免所得税1149900元。应纳税所得额18459390.09元，减半征收税率15%，实现企业所得税额2768908.51元，减免地方所得税税额553781.7元。 （二）外部有关数据采集。 2006年应收帐款借方余额15265708.44元，应收票据借方余额7731810.7元，其他应收款贷方余额4465519.76元（预收）；应付帐款贷方余额36884894.8元，应付票据贷方余额8000000元，其他应付款贷方余额11219582.32元。 为其关联企业石家庄xx化工有限公司加工氢化物695633.98公斤，加工费成本金额42189988.54元。 三、案头审核分析： 我们根据以上采集的数据对该企业涉税问题进行了综合分析，并把有关数据制作表格如下：
通过对以上数据指标进行测算和对比分析，发现企业存在以下疑点： （1）06年主营业务收入与主营业务成本变动率基本一致，均比05年减少，而主营业务费用却比05年异常增高，企业可能存在多列费用问题。 |
相关阅读
版权声明：
出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（sfd2008@qq.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容
