年终结转前，哪些税事应该做？

每年一度的年终结账又要来了，企业在年终结账之前，应该做好哪些税务管理工作呢？看看曾老师的建议。

 

年末收入结算准备好了吗

年末结账不影响业务，企业年前年后生意不断，财务人员需要把年末发生的业务确认好在什么时间确认收入，是属于今年确认还是属于下一年确认？已经提供的服务需要按进度确认收入吗？已经发出的货物需要确认收入吗？

 

不征税收入的文件有了吗

现在企业收到的政府补助很多，收到政府补助企业一般希望界定为不予征税收入，问题是：政策明确要求不予征所得税的收入要有专门用途，政府的专门用途要通过文件来表达，企业是否获得了相关的文件支持？如果没有文件支持，年末可能要交企业所得税啦，年末赶紧检查是否有文件明确资金用途。

 

捐赠支出的发票拿到了吗

一年到头企业或者都会有对外捐赠发生的支出，捐赠支出进成本费用税前扣除的前提条件是：拿到接受对方开具的介绍捐赠专用收据，企业的对外捐赠往往是拿钱很急，获取票据很慢，赶紧检查一下今年的对外捐赠支出是否都已经拿到了票据？

 

工程发票及时拿到了吗

已经暂估入账结转固定资产的工程项目，比较常见是：还有一些工程没有结算，没有取得发票，税务政策允许在未来一年取得发票。现在又到年底了，企业已经结转固定资产的工程，发票是否已经拿到了呢！财务部门跟工程部门赶紧沟通一下吧！

 

资产损失证据准备好了吗

企业一年内或多或少会发生一些资产损失，资产损失税前扣除，如果做专项申报，需要提供相关的证据，现在这些证据是否准备好了，需要复核一下，特别是年末盘点损失，需要仔细去进行办理审批手续，确保资产损失可以在税前扣除。

 

跨年度的费用报销有多少

企业实际业务当中，12月份发生的费用可能会延迟到下个年度再报销，2016年的费用发票在2017年入账不符合税务规定。解决问题的方法就是预先计提跨年度的费用，通过预提进入到2016年，在实际发生报销的时候，冲减预提的费用可以了。财务部门需要组织业务部门统计：预计2016年目前已经发生了费用，需要在下年度报销的金额。

 

需要汇算清缴补税有多少

在年终结账以前，需要提前预测当年企业经营利润需要缴纳的企业所得税，分析一下第四季度需要交多少钱的税，这2017年5月31日前的汇算清缴当中需要交多少税？如果要交税，你得赶紧做好资金流的一个安排，特别是有些企业到年末需要缴纳的所得税税款比较大，资金的事先规划非常重要。实务当中，资金不足，申请延期纳税不是件容易的事。

 

预计的所得税税负偏低吗

在年终结账以前，要对企业的所得税税负进行计算，看看税负率在什么水平。如果税负率比较高，需要提前规划，看是否有节税的筹划空间？如果税负率比较低，需要进行分析，如何合理的解释说服率的降低，税负率比较低，很容易引起税务机关的纳税评估和质疑。

年末结转前，涉及税务管理事项比较多，以上内容只是企业比较遗忘的事项，希望企业多关注。