建筑企业发票和税务问题答疑精选

最近，建筑工了解到许多会计人在发票和税务上还是会遇到挠头的问题，那么就在元气满满的周二，建筑工为大家来安利几波建筑企业在发票和税务中的答疑汇总吧！

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发票

Q1：建筑工，关于建筑业开票我想咨询一下 ，里面有三方（施工方、总包、被施工方） ，就是被施工方那个发票由谁开 ，是总包还是分包？

A1： 是总包噢~ 作为建筑安装劳务的总包方，直接向建设方出具总包合同发票；分包方劳务队应向您出具分包合同金额的发票。

Q2 ：请问建筑施工企业购买零星材料付的现金，没有发票，如何做分录啊，还有建筑企业的收入，成本如何确认，需要每个月末确认吗？

A2 ：童鞋，像这种发票最终都没法取得的，是没法入账的

，分录方面这个现金是应该从公司的公户上出的，而不是个人去代垫的，这样的话资金流会有问题,而成本结转根据完工进度结转收入和成本

Q3 : 建筑工，我公司支付施工单位工程款，该施工单位建筑业统一发票遗失，请问：我公司该咋样付款？

A3 : 是这样哦，目前国家税务总局尚未就普通发票遗失后的处理流程作统一的规定。由于可能牵涉到跨地区、跨国地税局互认等问题，省局目前对此也没有作统一规定。考虑到当事人对其作出的声明和行为负责，保护纳税人合法权益，优化纳税服务，以及遗失发票方有过错等因素，在国家税务总局作统一规定前，对遗失已填开的普通发票的，可暂按以下办法处理：

1、对于因开票方原因造成发票遗失的：可以由开票方登报声明作废，接受主管税务机关处理后，重新开具发票，并在发票上注明此发票为“遗失后重开”及原发票的发票代码、发票号码。

2、对于因受票方原因造成发票遗失的：可以由受票方登报声明作废，持该发票存根联的复印件及开票方出具的相关证明接受主管税务机关处理后，可以将此发票复印件（连同登报声明及主管税务机关的处理意见）视同发票联处理。

3、有特殊规定的从其规定。

Q4 : 建筑工，看这边！建筑施工企业，购买了一辆车用于施工现场使用，取得的进项发票能抵扣吗？

A4：嗯嗯，是可以抵扣进项税，用于生产经营活动使用。

Q : 建筑工，是那种商务车，不是运输的车，也是可以的是不？

A : 可以抵扣进项税的自用的商务用车应同时符合下列条件：

1、购入的汽车能够取得税控系统开具的机动车销售统一发票或海关进口增值税专用缴款书。

2、购入后在规定的时间内认证并申报。

3、购入的汽车不是属于应征消费税的汽车。

4、购入的汽车可以即用于应税项目又用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费。比如购入货车即用于生产经营方面的运输又用于在建工程运送物资，再比如购入的货车即用于应税项目又用于免税项目，都是可以抵扣进项税的，但对仅用于接送职工上下班的班车就属于用于职工福利，不能抵扣进项税。

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税务

Q5：建筑工，我是一家建筑施工单位，工程中标后委托挂靠单位组织施工，建设单位支付工程款给我公司，我公司扣除税收管理费后付给施工单位，工程成本怎么做？（有发票，没进项）

A5：是这样的，如果有发票的话，是借 工程施工-合同成本 应交税费--增值税（进项税） 贷银行存款

Q6：我是异地建筑施工单位，现在营改增，我是一般纳税人，请问在项目施工现场税务局如何计算叫税？

A6：嗯嗯，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

Q7：请问一下建筑工程老项目开2690000元的票，开外管证在工地施工地预缴税款都需要去税务局缴纳什么税？增值税缴纳多少？其它税款怎么算出来？

A7：是这样的，预缴2%，根据增值税，计算城建税、教育附加、地方教育附加，7%、3%、2%