广告宣传费 进项税率: (1)印刷费:17%; (2)广告宣传费:6%; (3)广告制作代理及其他:6%; (4)展览活动:6%; (5)条幅、展示牌等材料费:17%。 管理要点: 应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议,定点采购,定期结算。 中介服务费 中介审计评估费:指聘请各类中介机构费用,例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。 咨询费:指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用,或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。 进项税率:6%。 技术咨询、服务、转让费 使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。 进项抵扣税率:6%。 绿化费 指公司用于环境绿化的费用。如:采购花草、办公场所摆放花木等。 进项税税率:13%; 管理要点: 注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税,已抵扣要做进项税转出 劳动保护费 因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。 进项抵扣税率:17%; 管理要点: (1)应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。劳动保护支出应符合以下条件:用品具有劳动保护性质,因工作需要而发生;用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工;数量上能满足工作需要即可;并且以实物形式发生; (2)由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。 检验试验费 指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。 进项抵扣税率:6%; 管理要点: 应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。 研究与开发费 指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。 进项抵扣税率: (1)研发劳务:11%、3%; (2)研发设备、材料:17%; (3)委托研发服务:6%。 管理要点: 应按照研发费核算办法,准确归集核算研发项目的相关投入,建立研发辅助账进行专项核算。 培训费 企业发生的各类与生产经营相关的培训费用,包括但不限于企业购买的图书发生的费用,企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用,这些费用如获取到增值税专用发票,则可以抵扣。 进项抵扣税率:6%。 安保费 (1)如聘请安全保卫人员费用:6%; (2)为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用,监控室日常维护开支费用:17%。 取暖费 进项抵扣税率:13%。 财产保险费 为企业资产购买的财产保险。 进项抵扣税率:6%。 物料消耗 主要指低值易耗品的消耗,如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。 进项抵扣税率:17%。 |
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