河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[一]

河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[一]

尊敬的纳税人：

　　2014版企业所得税年度申报表(A类)在国税金税三期核心征管软件已经上线，纳税人2014年度汇算清缴网上申报正在有序进行。为方便广大纳税人进行准确申报，减少对新申报表系统操作失误，综合纳税人反映较多问题以及申报过程中可能出现的问题，对纳税人2014年企业所得税汇算清缴做出以下温馨提醒。今后，我们将不定期发布年度申报温馨提醒，请纳税人随时关注。如果提醒中出现和总局现行的法律法规不一致的地方，以总局现行的法律法规为准。

　　一、关于企业所得税年度纳税申报表填报顺序

　　(一)先录入《企业基础信息表》(A000000)，然后进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择需要填报的报表。除了必选表以外，由纳税人根据企业情况选择需要填报的附表。

　　纳税人必选表包括：

　　1、《期间费用明细表》(A104000)

　　2、《纳税调整项目明细表》(A105000)

　　3、《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)

　　4、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)

　　5、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)

　　6、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

　　7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

　　(二)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报顺序：先填报第3行“营业税金及附加”、第7行“资产减值损失”、第8行“加：公允价值变动收益投资收益”、第9行“投资收益”，然后从《一般企业收入明细表》(A101010)或《金融企业收入明细表》(A101020)开始，按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)顺序，依次填报，生成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)相关行次，最后填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)的第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”、第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

　　(三)有二级附表的纳税人，要先填报二级附表，例如：纳税人填报《纳税调整项目明细表》(A105000)时，要先填报A105010-A105120表。有三级附表的纳税人，要先填报三级附表，例如：填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)时，要先填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)。

　　二、关于注册资本等需要修改的信息

　　《企业基础信息表》(A000000)中的“102注册资本(万元)”“103所属行业明细代码”是从税务登记表中带出的信息，如果需要修改，纳税人需要到办税服务大厅进行税务登记变更。

　　三、关于小型微利企业填报注意事项

　　(一)符合条件的小型微利企业在进行年度申报时需认真填报《企业基础信息表》，注意“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额(万元)”“107从事国家非限制和禁止行业”栏是否填写正确，比较重要的两项为：第一项是“107从事国家非限制和禁止行业”一定勾选“是”，部分企业错误勾选为“否”;第二项是“105资产总额(万元)”单位为万元，部分企业填写为“元”造成资产总额过大不能享受税收优惠。

　　(二)符合条件的小型微利企业除真实、准确填写《企业基础信息表》(A000000)外，在填报表单中一定勾选《减免所得税优惠明细表》(A107040)，小型微利企业优惠税额自动计算、审核无误后自动带入主表。注意申报界面的小型微利企业优惠提醒事项，享受减免后再保存提交。

　　四、关于网上申报系统的缓存功能

　　目前网上申报系统支持缓存功能，即：若上次申报表及各类附表录入完成但未最终保存，因其他情况中途退出后，再次进行申报表的录入，系统会自动带出上次已录入的数据。但此功能目前仍然有一定的缺陷。举例说明：若上次申报时选择了一张附表，进行了录入，中途退出后，再次申报未选择此附表，但此附表数据也会带入到与其相关联的其他附表或主表中，若要消除此类数据，还必需再次选择此附表，清零或数据重置后才会消除相关数据。