2017企业所得税汇算清缴实战课程大纲

案例16、支付罚款、滞纳金、违约金

本案例主要涉及税务风险点：

1、税前扣除的“合法、有效凭证”的具体形式。

2、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理。

3、并非所有罚款、滞纳金都不可以税前扣除。

4、不需要发票就可以税前列支的成本费用支出。

案例17、借款利息支出（一）

本案例主要涉及税务风险点：

1、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。

2、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。

3、关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约。

4、企业向个人借款利息支出的扣除条件。

5、融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。 

6、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除？

7、借款利息资本化。

8、混合性投资的利息支出能否税前扣除？

9、借款转借他人利息支出能否税前扣除？

10、筹办期间存款利息收入怎样税务处理？

案例18、借款利息支出（二）

本案例主要涉及税务风险点：

1、企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？

2、企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？

3、财务公司（属于非银行金融机构）开具的经银监局备案的票据能否税前扣除？

4、结算中心开具的收据能否税前扣除？

5、“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据。

案例19、银行承兑汇票贴现利息支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、税前扣除的主要条件和基本原则。

2、买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得发票能否税前扣除？

案例20、担保支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、担保支出怎样界定为与生产经营有关？

2、单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除？

案例21、固定资产计提折旧（一）

本案例主要涉及税务风险点：

【主要税务风险点】

1、企业的各项资产的计税基础。

2、评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？

3、企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？

4、哪些固定资产不得计算折旧扣除？

5、“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？

6、企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？

7、高值易耗品单位价值较高，但使用时间低于12个月，需要作为固定资产吗？

8、公允价值计量的投资性房地产，会计不计提折旧，可否纳税调减？

案例22、固定资产计提折旧（二）

本案例主要涉及税务风险点：

1、固定资产计算折旧的最低年限（一般规定与特殊规定）。

2、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧，加速折旧方法有哪些？

案例23、固定资产计提折旧（三）

本案例主要涉及税务风险点：

1、哪种情形下固定资产折旧可以不用取得发票？

2、不用取得发票就可以计提折旧的情形下，怎样确定计税基础，收到发票后怎样调整，收到发票有没有期限？

案例24、房屋改建支出与机器设备修理支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理？

2、租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？

3、长期待摊费用包括哪些？

4、开（筹）办费怎样税务处理？

5、房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面积的的税务处理问题

案例25、固定资产建造期间的支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、哪些支出需要费用化，可以一次扣除？

2、哪些费用需要资本化，应当分期扣除？

3、房屋改建支出在不同阶段处理有何不同？

4、筹办期的装修费用怎么扣除？

5、装修支出属于改建支出吗？

6、装修固定资产不是装修？

案例26、无形资产摊销

本案例主要涉及税务风险点：

1、无形资产摊销年限怎样准确确定？

2、土地使用权怎样摊销？

3、使用寿命不确定的无形资产、持有待售的无形资产可否摊销？

案例27、支付手续费及佣金

本案例主要涉及税务风险点：

1、手续费及佣金支出扣除限额。

2、手续费及佣金支出支付方式。

3、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

4、手续费及佣金支出税前扣除必须满足的条件。

5、手续费及佣金支出需分清资本性支出与费用化开支。

案例28、劳动保护支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、劳动保护支出需要满足的条件。

2、正确区分劳动保护支出、福利费支出、合理支出。

案例29、车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除。

2、经营租赁方式与融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费的税前扣除方法与计税基础。

3、怎样签订车辆租赁合同？

4、私车公用税前扣除倒底需要满足那几个条件？哪些费用可以扣，哪些不可以扣？

案例30、保险费支出

本案例主要涉及税务风险点：

1、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

2、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

4、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

4、 “特殊工种”的范围。

5、企业怎样操作不得税前扣除的商业保险更节税？