A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明（2021版）

A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明

　　一、适用范围及报送要求

　　本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。纳税人应根据《财政部 国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改)规定，计算总分机构每一预缴期应纳的企业所得税额、总机构和分支机构应分摊的企业所得税额。对于仅在同一省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，本省(自治区、直辖市和计划单列市)参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。

　　二、具体项目填报说明

　　1.“税款所属时期”：填报税款所属期月(季)度第一日至税款所属期月(季)度最后一日。如：按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度申报时“税款所属期间”填报“××年4月1日至××年6月30日”。

　　2.“总机构名称”“分支机构名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

　　3.“总机构纳税人识别号(统一社会信用代码)”“分支机构纳税人识别号(统一社会信用代码)”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

　　4.“应纳所得税额”：填报本税款所属期企业汇总计算的本期应补(退)的所得税额。

　　5.“总机构分摊所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×25%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的总机构分摊比例的金额。

　　6.“总机构财政集中分配所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×25%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的财政集中分配比例的金额。

　　7.“分支机构分摊所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×50%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第16行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的全部分支机构分摊比例的金额。

　　8.“营业收入”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。

　　9.“职工薪酬”：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。

　　10.“资产总额”：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。

　　11.“分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。

　　12.“分配所得税额”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额。

　　13.“合计”：填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计金额及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计金额。

　　三、表间关系

　　1.“应纳所得税额”栏次=表A200000第16行。

　　2.“总机构分摊所得税额”栏次=表A200000第18行。

　　3.“总机构财政集中分配所得税额”栏次=表A200000第19行。

　　4.“分支机构情况”中对应总机构独立生产经营部门行次的“分配所得税额”栏次=表A200000第20行。