人社部发[2013]24号 中国保险监督管理委员会关于企业年金养老金产品有关问题的通知[条款修订]

　　(五)发生下列情形之一的，养老金产品变更：

　　1.养老金产品名称变更;

　　2.养老金产品管理费率调高;

　　3.养老金产品投资政策变更;

　　4.备案材料的其他主要内容变更。

　　投资管理人与托管人协商一致后拟变更养老金产品的，应当充分保障份额持有人的知情权，事先以公告等方式通知份额持有人，并向人力资源社会保障部重新履行备案手续;备案通过后，变更生效。投资管理人应当自变更生效之日起15日内，以书面送达或者公告等方式通知份额持有人。养老金产品变更，原产品登记号不变。

　　(六)投资管理人可以在《养老金产品投资管理合同》中约定，在不损害份额持有人利益且与托管人协商一致的前提下，对养老金产品下列内容进行变更：

　　1.调低养老金产品管理费率;

　　2.因法律法规修订而应当收取增加的费用;

　　3.因法律法规修订而应当修改《养老金产品投资管理合同》。

　　投资管理人应当自变更生效之日起15日内以书面送达或者公告等方式通知份额持有人，并同时向人力资源社会保障部报告。

　　(七)发生下列情形之一的，养老金产品终止：

　　1.投资管理人与托管人协商一致决定终止的;

　　2.人力资源社会保障部按照规定决定终止的。

　　养老金产品自人力资源社会保障部出具的同意或者决定终止函生效之日起终止。

　　(八)养老金产品终止的，投资管理人应当以公告等方式通知份额持有人，并组织清算组对养老金产品资产进行清算，清算费用从养老金产品资产中扣除。

　　清算组由投资管理人、托管人、份额持有人代表以及投资管理人聘请的会计师事务所、律师事务所等组成。

　　清算组应当自清算工作完成后3个月内，向人力资源社会保障部提交经会计师事务所审计以及律师事务所出具法律意见书的清算报告，该报告同时向份额持有人公告。

　　四、养老金产品管理运行

　　(一)投资管理人、托管人各自以养老金产品为主体，采用份额法计量方法，独立建账、独立核算，根据《企业会计准则第10号——企业年金基金》、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及相关会计准则，参照《证券投资基金会计核算业务指引》等规定，分别在每个交易日进行会计核算和估值，托管人应当复核、审查和确认投资管理人计算的估值结果。

　　(二)注册登记人负责办理养老金产品的注册登记业务。注册登记业务指登记、存管、清算和结算业务，具体内容包括份额持有人账户建立和管理、份额注册登记、销售业务确认、清算及交易确认、建立并保管份额持有人名册等。注册登记人应当在份额持有人办理申购赎回业务时向其提供交易确认电子数据。投资管理人委托其他机构办理注册登记业务所支付的费用，不得从养老金产品资产中列支。

　　注册登记人负责定期向份额持有人报告账户的份额、净值、申购赎回明细等信息，报告方式可以是纸质对账单或者电子对账单。注册登记人应当确保报告信息的及时、准确、完整。

　　注册登记人应当提供网站专区供份额持有人自助查询或者下载对账单。同时，应当为份额持有人提供纸质对账单或者电子对账单订阅方式，并按照订阅要求向份额持有人发送月度、季度或者年度纸质对账单、电子对账单。

　　(三)根据投资管理人的投资安排，托管人应当以养老金产品名义开立交易所证券账户、银行间债券账户、上海清算所持有人账户等账户。

　　托管人开立养老金产品交易所证券账户、银行间债券账户、上海清算所持有人账户时，应当提供下列材料：

　　1.投资管理人委托托管人开立养老金产品各类账户的委托书;

　　2.《关于XX公司XX养老金产品确认函》复印件;

　　3.托管人“企业年金基金管理机构资格”证书复印件;

　　4.《养老金产品托管合同》复印件;

　　5.其他要求提供的材料。

　　(四)托管人应当按照本通知及《养老金产品托管合同》规定，对养老金产品资产的投资范围、投资比例、会计核算与估值、费用计提与支付等事项进行监督。托管人发现投资管理人违反本通知或者《养老金产品托管合同》规定的，应当及时通知投资管理人予以调整;投资管理人逾期未调整的，托管人应当上报人力资源社会保障部。

　　(五)养老金产品投资管理费按照固定费率收取，不收取业绩报酬，不提取风险准备金。

　　(六)养老金产品的投资管理费、托管费和其他相关费用，包括证券交易费用、资金划拨费用以及证券账户、资金账户等的开户及变更费用等，从养老金产品资产中扣除。

　　养老金产品投资管理人、托管人应当综合考虑养老金性质、份额持有人利益和市场发展等因素，合理确定管理费收取标准。

　　五、投资养老金产品

　　(一)企业年金计划投资组合资产投资养老金产品

　　1.企业年金计划投资组合(以下简称“投资组合”)的投资管理人，可以将投资组合的委托投资资产投资于一个或者多个养老金产品。

　　2.投资管理人将投资组合的部分或者全部委托投资资产投资于养老金产品时，该部分或者全部委托投资资产不再计提投资管理费，也不提取风险准备金。

　　3.规模较小投资组合的受托人或者投资管理人，应当优先考虑将该组合的委托投资资产全部投资于养老金产品。

　　4.注册登记人负责以投资组合的名义开立养老金产品份额持有人账户，开户名称应当与投资组合名称一致，开户证件使用企业年金计划备案确认函，证件号码为企业年金计划登记号，组织机构代码证、税务登记证号码等使用投资组合投资管理人的信息。

　　5.投资管理人将投资组合的委托投资资产投资于养老金产品时，应当经受托人同意。

　　(二)企业年金计划资产投资养老金产品

　　1.法人受托机构可以将受托管理的企业年金基金资产，分配给一个或者多个养老金产品。法人受托机构应当在《企业年金计划受托管理合同》或者补充协议中说明将企业年金缴费分配给养老金产品的原则和方法。

　　法人受托机构应当与养老金产品投资管理人签订《企业年金计划投资管理合同》，《养老金产品投资管理合同》、《养老金产品投资说明书》作为《企业年金计划投资管理合同》的附件。

　　2.规模较小企业年金计划的委托人或者法人受托机构，应当优先考虑将企业年金计划基金资产全部投资于养老金产品。

　　3.注册登记人负责以企业年金计划的名义开立养老金产品份额持有人账户，开户名称应当与企业年金计划名称一致，开户证件使用企业年金计划备案确认函，证件号码为企业年金计划登记号，组织机构代码证、税务登记证号码等使用法人受托机构的信息。

　　4.企业年金计划法人受托机构和企业年金计划托管人应当分别完成企业年金计划的建账、估值核算、制作会计报表、信息报告等工作，法人受托机构对托管人出具的估值核算结果、会计报表及信息报告进行复核。

　　六、养老金产品信息披露和监管

　　(一)投资管理人应当在收到养老金产品备案确认函的下一个工作日，在指定网站及其公司官网上披露养老金产品信息。

　　养老金产品的投资经理发生变更，投资管理人应当自变更之日起3个工作日内，在指定网站及其公司官网上披露。

　　(二)养老金产品存续期间，投资管理人应当每个交易日在指定网站及其公司官网上披露经养老金产品托管人复核、审查和确认的单位净值。

　　(三)投资管理人应当按照有关规定，向份额持有人提供养老金产品季度报告和年度报告;如发生特殊情况，还应当提供临时报告或者进行重大信息披露。

　　(四)投资管理人、托管人应当按照有关规定，向人力资源社会保障部报告养老金产品的管理情况，同时抄报有关业务监管部门，并对所报告内容的真实性、准确性、完整性负责。

　　(五)养老金产品宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字，提醒投资人注意投资风险。投资人应当仔细阅读《养老金产品投资管理合同》、《养老金产品投资说明书》、《养老金产品托管合同》，充分认知养老金产品的投资风险，审慎做出投资决策，自行承担投资损益。

　　(六)企业年金计划受托人，负责企业年金计划的投资比例控制;企业年金计划托管人负责监督。

　　企业年金计划投资组合投资管理人，负责投资组合的投资比例控制;企业年金计划托管人负责监督。

　　养老金产品投资管理人，负责养老金产品的投资比例控制;养老金产品托管人负责监督。

　　养老金产品投资管理人应当接受份额持有人和托管人的监督。

　　(七)养老金产品经人力资源社会保障部备案确认，并不表明其对养老金产品的价值和收益做出实质性的判断或者保证，也不表明养老金产品没有投资风险。

　　(八)投资管理人、托管人违反行政法规和本办法规定的，人力资源社会保障部根据第11号令规定进行处罚;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施。

　　(九)人力资源社会保障部、有关业务监管部门依法履行监督管理职责，对养老金产品的投资运作和管理情况进行定期或者不定期检查，投资管理人、托管人和注册登记人应当予以配合。　　

人力资源和社会保障部

中国银行业监督管理委员会

中国证券监督管理委员会

中国保险监督管理委员会

2013年03月19日