国税发[1995]48号 国家税务总局关于统一普通发票防伪措施的通知

国家税务总局关于统一普通发票防伪措施的通知

国税发[1995]48号      1995-03-14

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为进一步加加强发票的科学化、规范化管理，提高普通发票的防伪性能，便于普通发票在全国各地流通和防伪识别，堵塞发票管理漏洞，减少税款流失，根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关法规，现就在全国逐步统一普通发票防伪措施的有关问题通知如下：

　　一、各地按国税发[1991]111号和112号文的有关法规印制的原底纹版发票可继续使用到1996年底。自1997年1月1日起，全国统一更换采用统一防伪措施的新版普通发票。

　　二、统一后的新版普通发票，具有以下特点：一是使用专月术印纸印制发票联，不加印底纹；二是使用专用有色荧光油墨套发票监制章及发票号码。

　　三、考虑到目前各地已开始启用原增值税专用水印纸印刷普通发票和仍有库存荧光油墨的实际情况，为便于衔接，减少浪费总局继续指定江苏省镇江大东纸业有限公司、湖南省城步造纸厂主产普通发票专用水印纸；北京中标国安防伪技术公司生产有色荧光油墨。

　　四、各地应按照集中统一的原则，清理整顿发票印制企业，逐步筛选发票印刷厂家，切实加强发票防伪专用品的管理，不断提高普通发票印制质量。

　　五、为防止和减少原版发票的浪费，请各地严格控制原版发票的印制数量，妥善处理好发票换版的衔接工作。

国家税务总局

1995年03月14日

国家税务总局副局长项怀诚同志在全国新税制执法检查电话会议上的讲话(1995年2月17日)

同志们：

　　今天，总局召开这个电话会议，主要是布置新税制执法检查工作。下面我讲几点意见：

　　一、巩固新税制是全国税务系统1995年的重要任务之一1994年开始实施的新税制，是适应我国建立社会主义市场经济体制的一项重要改革。

　　从历史上看，全面改革税制对社会稳定经济发展都会发生重大影响。去年推行新税制的初期，我们也曾遭到过一些问题和矛盾，总的看，解决得比较及时，使得新税制运行基本平稳，实施比较顺利。现在可以说，新税制的贯彻实施，不懒有对生产、流通、物价、改革开放和社会稳定带来不利影响，而且省力地促进了改革开放和各项经济建设事业的健康发展。经过一年的磨合，新旧税制已实现了平稳过渡，各项主要政策基本到位，并正常运行。新税制对社会主义市场经济体制建立和发展的促进作用已愈来愈明显地显现出来。主要表现在以下几个方面：一是为社会主义市场经济的发展创造了良好的税收环境；二是加强了国家对经济的宏观调控能力；三是进一步理顺了分配关系；四是体现了国家的产业政策，促进了经济结构的合理调整和社会有效供给的增加；五是进一步与国际税收接轨，促进了对外开放；六是新税耀便于征管和抑制偷漏税的机制开始呈现出来；七是在企业总体税负水平有所降低的情况下，税收收入大幅度增长。1995年，全国税务系统除了要继续深化改革之外，要下大力气巩固税制改革的成果。税制改革后，我国税制基本上迈入法制化的轨道。中央政府对税收的宏观调控能力显著强化，绝大多数地方政府和税务机关严格执法，从根本上扭转了过去某些地方和部门自立章法、随意变通税收政策的局面。但是也还有一些地方领导、税务机关对税制改革的深刻变化认识不足，观念没有转变，仍然要批减免税，搞所清的“变通”，还在违反税法和统一法规，自行其事。他们不知道这次税制改革以后，未经中央政府授权，无权制定任何税收政策，他们还以为可以象以前那样超越权限自立章法而不受查处。在基层税务机关，执法不严，擅自变通的作法也时有发生。有的甚至直接或间接地得到上级税务机关的支持或纵容。这些做法对于新税制的深入贯彻执行危害极大。

　　刚才，贺邦靖同志已经宣读了《国家税务总局关于原武汉市税务局违反统一税法擅自制定下发“120条”情况的通报》，这是一个比较典型的例子。原武汉市税务局制定的“120条”，问题确实很严重。首先，从内容来看，“120条”中，涉及增值税、消费税以及涉外税收和地方税种；属于违反国家税法，擅自制定的税收政策有63条，属于自行放宽税收政策、部分有问题的有13条。其次，从发文形式来看，即不是局发文，也不是公开文件，而是采取内部文件的形式，由科(股)长以上干部掌握执行。按这“120条”执行，全年影内税收收入2亿元，其中1500万元增值税税款已无法收回。对此，国家税务总局已作出严肃处理。原武汉市税务局领导已做了检查，并尽最大努力挽回损失。影响中央收入收不回来的，要从地方收入中划转上交。总之，违反现行政策的做法，不管发生在什么地方，都要检查纠正。总局领导对武汉的问题是严肃认真的，对他们的检讨和改正错误的态度是肯定的，希望他们吸取教训。总局希望全国税务系统，特别是省级税务机关的领导干部要以此为鉴，认真检查当地的执法情况，如有类似错误，要如实向总局报告，并立即采取有效措施加以纠正。

　　在执法方面，有的基层税务部门不严格按现行政策办事，另搞一套，最近我们向全国税务系统通报过的广东肇庆鼎湖案件，就是一个典型事例。

　　广东省肇庆市鼎湖区税务局随意扩大增值税一般纳税人的论定范围，将许多既无经营地点，也无会计帐册，甚至连银行帐号也没有的私营业主和个体户都认定为一般纳税人。在税收政策上，任意变通，搞什么按增值税专用发票金额2‰预征税款(其中增值税1.5‰，所得税0.5‰)。据联合工作组反映，他们重点调查的1助户企业1994年1月至5月共开出增值税专用发票17，620套，销售额34亿元，销项税额6亿元，绝大部分是无货销售虚开或代开的，这些企业违法从中嫌取手续费。为了抵消按法规税率应征税款与实际预征税款的巨大差额，他们又采取虚报库存，处理期初存货所含税款的手法。1993年鼎湖区全年工业总产值只有3.57亿元社会商品流转额只有2.13亿元，而1994年5月以前，该区税务梯关认定的446个一般纳税人核定期初库存竟高达6.6亿，被调查既135户企业虚报期初存货达51亿元，其中今年新开业和更换执照的77户企业也上报核定库存34亿元。为了掩入耳目，鼎湖区税务局中有的税务干部还为私营业主和个体户造假帐、编制假申报，为不法分子提供“一条龙服务”。目前司法机关正在依法追究有关人员的刑事责任。虽然这个案子的发生有多方面的原因，但当地税务机关有关人员在犯罪分子猖狂地破坏新税制，偷逃国家巨额税款的话动面前，有的严重失职，有的和犯罪分子同流合污，这个教训非常深刻，全国税务干部，特别是各级税务机关的领导干部都要认真吸取教训。

　　同志们，工商税制改革只是取得了初步成功，刚刚建立起来的新机制远未巩固，税制本身也还不完善。我们必须紧急行动起来全力以赴，坚决捍卫税制改革的成果，否则改革成果有可能急转直下，甚至前功尽弃。这是一项非常艰巨的任务，是对我们全国税务干部的严峻考验。我们一定要经受住这场考验。

　　二、开展新税制执法检查的目的

　　为进一步巩固和完善新税制，加强税收法制建设，规范税务机关的税收执法行为，国家税务总局决定自今年2月至5月在全国范围内开展一次新税制执法检查。

　　开展新税制执法检查的主要目的是：

　　第一，维护新税制的统一、完整及国家税法的严肃性。我们开展新税制执法检查工作，就是要纠正新税制政策执行中的偏差，制止随意变通税收政策和乱开减免税口子的现象，查处税务机关内部的违法犯罪行为，以保证新税制政策的全面贯彻和顺利实施。

　　第二，强化税务机关的自我监督、自我约束机制，树立税务机关的良好形象。没有监督的权力是腐败的权力。税务机关是国家的行政执法机关，拥有广泛的税收行政管理权。为规范税务机关税收执法行为，保证税务机关合法、正确地行使国家赋予的职权，税务机关必须接受来自社会各方面的监督，包括税务系统自上而下的内部监督。新税制执法检查是实施内部监督的一种行之有效的方式，是保证税务机关不折不扣地执行国家税法的重要手段。

　　第三，加强税务系统廉政建设，提高税务干部素质。廉政勤政是党和国家对各级政府机关及公务员的一贯要求，是各项事业立于不败之地的根本保证。近几年来，税务系统为加强廉政建设，制定了一些规章制度，采取了一些必要的措施，但仍有个别干部置党纪国法于不顾，以权谋私，贪赃枉法。开展新税制执法检查查，我们不仅要检查纳税人是否依法纳税，还要配合纪检、监察等部门检查税务干部的执法行为。对严重违法违纪行为，不仅要撤销和更正，还要追究领导干部及有关人员的责任，以此来教育广大税务干部，提高广大干部尤其是各级领导于部知法守法的自觉性。

　　党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确指出：转变政府职能，建立健全宏观经济调控体系，推进财税体制改革。改革重点之一是按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则，改革和完善税收制度。各级税务机关的领导要提高认识，要把这次新税制执法检查看作是贯彻中央决定、贯彻税制改革决策的重要举措，也是对各级税务干部特别是领导干部的一个考验。作好这次新税制执法检查工作，要解决几个认识问题：

　　（一）不能认为查不查无所谓。要讲清楚，这次检查同以前检查有所不同。以前的检查是税务机关检查纳税人有无偷漏税的行为；这次检查是税务系统对自身贯彻新税制执法情况进行检查，这更需要各级税务机关的领导高度重视，采取认真的态度组织好这项工作。如果个别税务机关的领导不能端正态度，对这项工作掉以轻心，给税收工作造成损失，是党纪政纪不能允许的。

　　(二)不要怕得罪人。各地自定的违背统一政策的法规要立即自行纠正。这次执法检查的目的是加强税收法制建设，加强执法的严肃性。加强税收法制建设，既有利于中央政府，也有利于地方政府，中央政府支持，地方政府也会支持的。各级税务机关都要实事求是，认真检查。如果有的地方的地方政府和税务机关认为某些政策不合理，而自行制定了一些变通的办法，要如实报告，经过批准才能执行。

　　(三)不能认为过去的事可查可不查。有些同志认为，有些变通作法是新税制执行中的问题，已经过去了，现在就不必追究了。请各地同志注意，这类问题一定要查深查透，一定要按照统一法规纠正过来。

　　三、新税制执法检查的工作要求

　　刚才，卢仁法同志已宣读了总局开展新税制执法检查的通知，对检查工作做了全面部署。在这里我要强调几点；

　　(一)各级国家税务局、地方税务局都要把这项检查工作列入议事日程，按总局布置的时间和要求完成。检查工作要深入、细致认真，不能走过场。被检查的税务机关应积极配合，据实提供各利情况，保证检查工作的顺利完成。

　　(二)各级国家税务局、地方税务局应指定本机关的政策法制机构(未设政策法制机构的为办公室)办理新税制执法检查的综合工作，各业务部门和监察部门参加检查工作。各级税务机关要配备足够的力量，制定实施计划，对本辖区的检查工作进行组织、指导和协调。

　　(三)各地税务机关要继续按照总局颁发的《地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案法规》，做好税收法规备查备案工作。

　　这也是这次检查工作的一个组成部分，是保障税法统一性、严肃性的一个方面。各地务必要抓好这项工作。

　　(四)着重抓好七项检查重点。这七项重点是总局在一年来发现问题的基础上归纳出来的，它们是：改变税率和税基、发票作假、混淆入库级次、包税、乱开减免税口子、不按程序批准缓缴税款造枣欠税和出口退税上的问题。这些问题要着重查清，以确保检查效果。

　　(五)各级税务纪检监察机构在抓好廉政建设的同时，要配合新税制执法检查工作，积极开展行政执法监察工作。对严重干扰新税制运行的违纪违法行为，要追究有关人员的责任。

　　(六)这次检查工作结束后，各省级税务机关在有条件的情况下，应当尽可能成立法制处。一些地方在地(市)级税务机关设置了法制科。总局提倡这种作法。今后税制执法检查工作应当成为一项经常性的工作，法制处要切实负起自己的责任。

　　最后，总局要求各地税务机关在新税制执法检查期间努力工作，认真完成好各项检查工作任务。对于检查工作中遇到的各种问题。要积极请示、汇报，并努力解决。我相信，在各级税务机关的领导和广大于部的共同努力下，全国税务系统一定可以按时按要求完成这项税收执法检查工作，为进一步巩固新税制，建立一支严格执行税法、特别能战斗的税务干部队伍，进一步加强我国的税收法制建设，作出新的、更大的贡献。