后期补计购买的无形资产怎么做会计分录? 解答: 后期补记购买的无形资产,在做会计分录之前,需要查明之前未做账的原因。 一、属于会计差错的 前期购买的无形资产,会计核算时可能错误的一次性的计入了当期成本费用。 (一)会计差错不跨年度的会计处理 对于会计差错没有跨年度的,只需要先红字冲销错误的成本费用科目,然后借记“无形资产”,接着再补记购买到发现差错时的摊销。 1.更正差错 借:无形资产(蓝字) 借:管理费用/研发支出等成本费用科目(红字) 2.补记当年度的摊销 借:管理费用/研发支出/制造费用/在建工程等 贷:累计摊销 (二)会计差错跨年度的会计处理 对于会计差错跨年度的,执行《企业会计准则》的,对于重大的会计差错需要追溯调整,对于不重要的会计差错则采用“未来适用法”调整。 执行《小企业会计准则》的,对所有的会计差错则采用“未来适用法”调整,即跟不跨年度的会计差错一样的调整方法。 因此,执行《企业会计准则》但对于不重要的会计差错则,以及执行《小企业会计准则》的,具体会计处理见前述的“会计差错不跨年度的会计处理”。 执行《企业会计准则》的,对于重大的会计差错需要追溯调整如下: 1.更正确认资产 借:无形资产 贷:以前年度损益调整 2.补记摊销 借:以前年度损益调整(以前年度补记的金额) 管理费用/研发支出/制造费用/在建工程等(当年度补记的金额) 贷:累计摊销 3.调整对以前年度所得税的影响 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 4.调整对以前年度留存收益的影响 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积-法定公积金 利润分配-未分配利润 二、属于未报账等原因导致的会计处理 1.确认 借:无形资产 应交税费-应交增值税(进项税额)(如有,且可抵扣) 贷:银行存款/预付账款等 2.补记摊销 补记摊销,跟前述的“一、属于会计差错的”一样,也区分是否跨年度,以及是否执行《企业会计准则》,最终的会计处理区分为追溯调整法和未来适用法,不再赘述。 |
相关阅读
版权声明:
出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容