国税发[2005]6号 国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知

　　(二)关于海关口岸代码

　　纳税人在填制缴款书抵扣清单和税务机关填制缴款书第五联清单信息时，一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”。H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“020720041074517694—L02”，“0207”即为海关征税口岸代码;H883通关系统开具的缴款书号码需根据缴款书左上方打印的海关口岸名称或缴款书上加盖的海关口岸名称戳记对照本通知所附海关总署提供的《海关关区代码表》(见附件)正确填写。国税机关要辅导纳税人正确录入海关征税口岸代码，并做好清单的审核工作。

　　(三)关于开票日期

　　纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。

　　(四)关于抵扣方纳税人识别号

　　负责进口货物或委托进口货物申报业务的单位和个人应当在进口报关单上准确填写实际抵扣方纳税人识别号(15位)，不得遗漏或错填。缴款书备注栏中“国标代码”即为实际抵扣方纳税人识别号(15位)。

　　七、关于货物运输业发票有关问题

　　(一)各级国税机关、地税机关从2005年1月起按照本通知规定的货物运输业发票审核检查方法对总局下发的所有比对异常的货物运输业发票进行审核检查。

　　(二)各级地方税务局必须按国税函[2004]557号和国税函[2004]1033号文规定的时间提供新版货物运输业发票供纳税人使用，并停止使用旧版货物运输业发票。

　　(三)由于省级地方税务局已实现与总局联网，地方税务局采集的货物运输业发票信息一律由省级地方税务局直接上传国家税务总局。地方税务局系统中省级以下未实现联网的，哪一级断开，暂时传给同级国家税务局，由国家税务局传输给上一级国家税务局，并由接收数据的国家税务局送同级地方税务局，直到送达省级地方税务局。

　　(四)按照国税发[2004]119号文规定的信息反馈要求，地方税务局要将货物运输业发票审核检查结果通过地税稽查部门反馈给抵扣方国税机关对应的国税稽查部门。

　　(五)负责比对异常的货物运输业发票传递部门，按国税发[2004]119号和国税发明电[2004]59号文件执行。

　　八、各级国家税务局、地方税务局要增强责任心，加强对纳税人的辅导，采取有效措施，尽可能减少录入错误、传输遗漏等问题，切实提高比对相符率。

　　九、其他抵扣凭证数据的上传由各级国家税务局、地方税务局信息部门负责。

　　十、各级国家税务局从2005年1月起按照本通知规定的增值税专用发票审核检查方法对总局下发的比对异常的增值税专用发票进行审核检查。

　　十一、各级国家税务局必须在每月征期后第一个工作日17∶00前完成失控发票采集工作。

　　十二、省级国家税务局、地方税务局确定负责汇总工作的业务部门必须于每月14日(遇法定节假日顺延，下同)按有关规定的要求向国家税务总局上报上月增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查情况，总局将对每月14日17∶00时止不向总局上报情况的地区进行通报批评。

　　(一)省级国家税务局上报材料为：

　　其他抵扣凭证审核检查情况报告(包括统计表)

　　增值税专用发票审核检查情况报告(包括统计表)

　　(二)省级地方税务局上报材料为：

　　货物运输业发票审核检查情况报告(包括统计表)

　　(三)省级国家税务局、地方税务局上报材料上传路径为：

　　1.省级国家税务局上报增值税专用发票审核检查情况和其他抵扣凭证审核检查情况仍按照国税发[2004]119号文件规定的路径。

　　省级国家税务局上报统计表方式：以FTP方式登录130.9.1.101地址，下载“国税—发票审核检查情况统计表模版”，用户名：fktjb，口令：123456，内有工作表，按要求填写后以原格式上报。

　　2.省级地方税务局上报货物运输业审核检查情况仍按照国税发[2004]119号文件规定的路径。

　　省级地方税务局上报统计表方式：以FTP方式登录130.9.1.101地址，下载“地税—发票审核检查情况统计表模版”，用户名：fktjb，口令：123456，内有工作表，按要求填写后以原格式上报。

　　十三、凡与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。

　　税 屋附件：

　　1.海关关区代码表

　　2.增值税专用发票审核检查情况汇总表

　　3.增值税专用发票审核检查结果统计表

　　4.凭证审核检查情况汇总统计表

　　5.凭证审核检查结果统计表

　　6.审核检查戳记

国家税务总局

2005年1月10日