出口退税率调整及相关优惠政策

时 间  ：2008-10-30 14:30:00
地 点  ：省国税局十六楼会议会
主要内容： 经国务院批准，财政部和国家税务总局日前联合发布通知，规定自2008年11月1日起，提高纺织品、服装、玩具等商品的出口退税率。这是继今年8月1日后再次调整出口退税率。为何三个月内两次调整出口退税率？调整的主要内容是什么？对江苏出口企业会产生哪些影响？2008年10月30日14：30，省国税局进出口退税处（直属分局）有关领导将走进“江苏国税”在线访谈直播室，为大家进行分析解读，并现场解答网友提问。

【主持人】：由于时间关系，本次访谈就到这里。今天现场没来得及回复的问题，我们将根据您提问时留下的联系方式，尽快答复。大家也可以登录江苏国税网站进行在线咨询。感谢大家的关注和参与。再见！ [2008-10-30 15:39]
【陈克建】：你好。根据现行规定，出口企业将产品出口到出口加工区可以享受出口退（免）税。 [2008-10-30 15:37]
【网友-耳语】：生产性的外商投资企业，将产品出口到出口加工区,是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:37]
【侯昭华】：取得普通发票是可以的，但是必须取得增值税专用发票才可能享受到出口退税。 [2008-10-30 15:36]
【网友-迷于税法】：生产企业外购的视同自产产品出口，外购时索取的是普通发票可以吗？会不会影响退税？ [2008-10-30 15:36]
【陈克建】：你好。关于走出去旧设备的退税规定，国家税务总局今年以国税发[2008]16号文件作出了明确。你可以直接在本网站查询该文件。 [2008-10-30 15:34]
【网友-国会】：走出去的企业出口的旧设备按贸易方式退税吗?退税基数如何定? [2008-10-30 15:34]
【侯昭华】：根据现行规定，只要企业提出书面合理理由的，都可以申请延期。 [2008-10-30 15:33]
【网友-不要错过】：我们是F类企业，退税申报是90天，请问由于跟外商签订的收款期限是120天，我们是否可以申请延期？ [2008-10-30 15:33]
【陈克建】：不可以。 [2008-10-30 15:32]
【网友-桔子红了】：外商投资企业办理了购买国产设备退增值税项目后，设备所含增值税进项税额还可以转为固定资产原值计提折旧吗？ [2008-10-30 15:32]
【陈克建】：根据现行规定，经税务机关审核批准的免抵税额应缴纳。 [2008-10-30 15:31]
【网友-海风】：生产企业的免抵税额需要缴纳“城建税、教育费附加”吗？ [2008-10-30 15:31]
【侯昭华】：不同的企业有不同的情况，关键在于成本的核算。我们认为，相对而言生产企业更好一些。 [2008-10-30 15:29]
【网友-友好】：外贸企业和生产企业享受的退税那一个更优惠 [2008-10-30 15:29]
【陈克建】：你好。根据现行规定，你司出口到保税区的货物不能享受出口退税，应当按照内销处理。 [2008-10-30 15:28]
【网友-山楂花】：我公司是一家生产性的外商投资企业，根据客户要求，我司将产品出口到张家港保税区，出口报关之后报关单没有出口退税专用联，请问，我司的出口是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:28]
【侯昭华】：对外贸企业而言，没有一年期的规定，只要你货物出口后，取得规定凭证在规定期限申报退税，且审核通过并批准，即可退税。 [2008-10-30 15:26]
【网友-笑看风云】：我是一家新办外贸公司的负责人，请问，我公司的退税是不是要满一年才可以享受？ [2008-10-30 15:26]
【侯昭华】：（1）、“走出去”企业带出境的国产货物可以申请办理退税。首先，“走出去”企业需持商务主管部门的相关业务批准证书等资料到所在地主管出口退（免）税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续；其次，货物出口后，凭出口货物报关单、增值税专用发票、批准证书等到税务局办理退税申报。出口退税率按国家统一规定的退税率执行。（2）、“走出去”企业允许出口退税的货物包括设备（含旧设备）、原材料、零部件、散件等。（3）、“走出去”企业允许出口退税的项目范围包括：经有关部门批准的境外带料加工装配业务，对外承包工程项目，以实物投资出境项目、境外独资或与外方合资开发项目等。 [2008-10-30 15:22]
【网友-日月和星辰】：“走出去”企业出口退税有哪些规定？ [2008-10-30 15:22]
【陈克建】：出口企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）的有关规定办理出口退(免)税认定手续。出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。 [2008-10-30 15:21]
【网友-马达】：出口企业在办理出口退（免）税认定手续之前出口的货物，是否可以给予退税？ [2008-10-30 15:21]
【侯昭华】：你好。根据现行规定，生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费收入免征增值税，不退税；如果承接的是国家明确规定不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费收入同样免征增值税，不退税。 [2008-10-30 15:19]
【网友-李义】：生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费是否退税？如果是承接的是不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费是否退税？ [2008-10-30 15:16]
【陈克建】：你好。这次出口退税政策调整对企业的总体影响，沈处长在开始时已经作了答复。 [2008-10-30 15:15]
【网友-feihui】：请问该次调整对出口加工区内的企业将产生怎样的影响？ [2008-10-30 15:15]
【陈克建】：你好。这个问题属于所得税问题，你可以在江苏国税网站所得税处咨询信箱进行提问，他们将会给你准确及时的答复。 [2008-10-30 15:14]
【网友-钟建军】：尊敬的税官您好：我公司（内资，税率33%）从一中外合资企业（该中外合资企业是在税率15％的基础上享受两免三减半的税收优惠）分回的利润是否补交纳税率差。谢谢。 [2008-10-30 15:14]
【陈克建】：你好。根据国税发[2006]102号文件的规定，你司出口货物要视同内销征税。你司应按照下述公式计算销项税额：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 出口的上述货物若为应税消费品，不退还消费税。 [2008-10-30 15:13]
【网友-清清草】：我公司是一家外贸公司,是一般纳税人，主要是从国内采购商品然后出口到一些国家和地区,没有内销的货物.现我公司出口的货物是国家取消出口退税的商品,请问我司出口的货物是否要交纳增值税?如要交纳,按什么交? [2008-10-30 15:13]
【陈克建】：你好。对生产企业而言，对外购的符合国税函[2002]1170号、国税发[2002]152号等文件规定视同自产产品出口的，可以按照规定享受出口退免税，对外购的除4类视同自产产品之外的产品出口应视同内销征税。 [2008-10-30 15:11]
【网友-秋天的风】：我公司是一家生产型出口企业，我想咨询一下，我公司可以出口从别的公司购买的相同的产品吗？对退税有无影响？ [2008-10-30 15:11]
【陈克建】：你好。根据现行规定，货物出口后，需要在报关出口后的90天内申报退免税。一般情况下，只要出口退税指标允许，退税审核通过经批准后即可退税。但是对新发生出口业务的生产企业而言，自首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期抵顶其内销货物的应纳税额的方法。12个月后，如该企业属于小型企业，则按照小型企业的办法实行年底对未抵顶完一次性办理退税；如属于小型企业之外的企业，则实行统一的按月计算办理免抵退税的办法。 [2008-10-30 15:07]
【网友-平凡】：我是一名办税人员，我司是新办外商独资生产企业，今年8月份刚开始有出口业务，请问税官，办理出口退税每个月有没有申报的时间规定？我到外税局申报以后，正常程序下，一般多长时间可以退下来？ [2008-10-30 15:07]
【主持人】：网友的提问十分踊跃，我们再来看一下。 [2008-10-30 15:05]
【沈金元】：今年以来，为支持和促进外贸出口，上半年我省国税部门及时提出了支持外贸出口的六条意见，从第三季度的实施情况来看，效果良好。这六条措施是：切实贯彻落实好各项出口退税政策；推行快速便捷的出口退税绿色通道；全面实行出口企业免于提供或出口企业留存收汇核销单管理办法；深化和完善出口退税分类管理办法；深化和完善出口退税“八项承诺”制度；切实转变作风，加强调查研究工作。 [2008-10-30 15:03]
【主持人】：针对我省外贸出口增幅出现下降、出口形势较为严峻的现状，我们采取了哪些积极有效的措施？ [2008-10-30 15:02]
【沈金元】：江苏的情况和全国的总的形势差不多。江苏的出口总量一直稳居全国前列,今年1—9月我省出口总量1807亿美元，同比增长23%，低于去年同期28%的增幅；今年全省出口企业已实际享受免退税总额686亿元，同比增长24%，其中退税429亿元，企业实际享受免抵257亿元，低于去年同期55.9%的增幅。 [2008-10-30 15:01]
【主持人】：看来在出口退税方面的税收优惠政策确实很受企业关注。沈处长，您刚才提到，今年以来，我国出口增速放缓，那么就江苏而言是个什么情况？ [2008-10-30 15:01]
【沈金元】：目前，我们没有接到上级主管部门调整这一政策的文件，根据国税发[2006]111号文件规定，符合文件规定的外商投资项目采购国产设备仍然可以享受退税。 [2008-10-30 15:00]
【网友-小姜】：目前外商投资项目采购国产设备退税政策有没有变化？ [2008-10-30 15:00]
【沈金元】：根据国税发[1999]101号文件的规定，外贸企业委托加工出口产品，应按照原料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按照出口产品的退税率确定。 [2008-10-30 14:59]
【网友-关注】：我司为新设贸易公司，现出口纺织品一批，需要从供货方购进材料后交付另一家企业加工，已经取得原材料和加工费的增值税专用发票，请问加工费能退税吗？ [2008-10-30 14:59]
【沈金元】：关于退税率调整的执行时间问题，财税[2008]138号第6条规定是以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准，即在2008年11月1日以后报关出口的才按照新的退税率办理退税，对之前的不作调整。 [2008-10-30 14:56]
【网友-在水一方】：我公司的出口商品退税率以前是5%，从11月1日起提高到11%，但在9月份申报免税时，码库中的退税率还没有调整，从11月1日开始执行新的退税率，那么我们以前按照5%申报的是否均要先红冲，再以11%申报，才可以按照11%退税。 [2008-10-30 14:56]
【陈克建】：你好。老长贸合同的审批由国家税务总局会同财政部、商务部等部门负责，根据我们了解的情况，近期将会下发第一批批准的名单。 [2008-10-30 14:53]
【网友-李飞】：请问根据《财政部 商务部 国家税务总局关于老长贸合同适用出口退税政策的通知》（财税[2008]9号）精神，提报的符合通知之要求出口合同，按2007年7月1日前的出口退税率执行.应该何时能批准实行.现最新进展如何?谢谢! [2008-10-30 14:53]
【主持人】：感谢沈处长的介绍。现在已经有网友参与进来，我们一起来看一下他们提的问题。 [2008-10-30 14:52]
【沈金元】：此外，这次政策调整对整个国民经济的发展也具有积极作用。提高劳动密集型产品的出口退税率，可以增强企业抵御市场风险的能力，支持中小企业克服经营困难健康发展，有利于进一步促进城乡劳动力就业；提高高技术含量、高附加值商品的出口退税率，有利于引导企业优化出口产品结构、加快产业升级的步伐。 [2008-10-30 14:48]
【沈金元】：这将有助于减轻出口企业面临的经营压力，对提高企业出口竞争力有积极作用。 [2008-10-30 14:48]
【主持人】：这次政策调整，会对出口企业和整个国民经济的发展产生哪些影响？ [2008-10-30 14:48]
【沈金元】：在这样的情况下，国家果断采取措施，目的是促进外贸出口的增长，减轻出口企业困难，以促进我国整体经济发展。 [2008-10-30 14:46]
【沈金元】：从国内来说，一些劳动密集型的中小型企业，吸纳劳动力多、就业面广，抗风险能力较弱，经营面临较大压力。在国际上，随着美国金融危机影响的不断扩大，发达国家居民消费信心指数大幅下滑，进口需求回落，必然会对我国出口产生不利影响。 [2008-10-30 14:46]
【沈金元】：今年以来，受国际市场需求减弱、人民币升值、原材料价格和劳动力成本上涨等因素影响，外贸出口增速放缓，出口企业利润大幅减少。 [2008-10-30 14:46]
【主持人】：这次出口退税政策调整，主要出于哪些方面的考虑？ [2008-10-30 14:45]
【沈金元】：将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀等商品的出口退税率分别提高到9％、11％、13％。此次调整后，出口退税率为5％、9％、11％、13％、14％和17％六档。 [2008-10-30 14:44]
【沈金元】：具体为：将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14％；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11％；将部分塑料制品出口退税率提高到９％；将部分家具出口退税率分别提高到11％、13％。 [2008-10-30 14:44]
【沈金元】：此次调整一共涉及3486项商品，大约占海关税则中全部商品总数的25.8％。 [2008-10-30 14:43]
【沈金元】：10月21日，财政部、国家税务总局联合发出《关于提高部分商品出口退税率的通知》，适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率和提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。 [2008-10-30 14:41]
【主持人】：沈处长，近日国家对出口退税政策具体作了怎样调整？ [2008-10-30 14:41]
【主持人】：首先向大家介绍到场的嘉宾：省国税局进出口税收管理处沈金元副处长、侯昭华科长、陈克建科长。欢迎各位的到来。 [2008-10-30 14:39]
【主持人】： 税收是国家调控经济的重要杠杆。今年下半年，我国先后两次对出口退税率作了较大调整。这两次政策调整的背景是什么？具体内容有哪些？对江苏出口企业和江苏经济发展有什么样的影响？广大纳税人以及社会各界都十分关注。今天，我们请来省国税局进出口处相关同志，和大家进行在线交流。 [2008-10-30 14:32]
【主持人】：各位网友，下午好！欢迎参与“江苏国税”在线访谈。 [2008-10-30 14:31]