1.企业向税务机关报送年度关联业务往来报告表和同期资料的法律依据?未按规定报送需要承担的法律后果? 企业未按规定报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的,依照征管法第六十二条的规定,由税务机关责令限期改正,处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,依照所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定处理。税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 2.符合什么条件的企业需要报送年度关联业务往来报告表?需要准备同期资料的主体是什么? 准备同期资料的主体: (2)对跨国企业在中国境内设立的承担单一功能(来料加工或进料加工、单一研发、单一营销)企业如出现亏损,无论是否达到准备同期资料的标准,均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料,上报至主管税务机关。(具体详见国税函[2009]363号) (3)税务机关实施特别纳税调整后处在跟踪管理期内的企业也应当准备并报送同期资料。(具体详见国税函[2009]188号) 3.如何填报企业年度关联业务往来报告表? 4.报送企业年度关联业务往来报告表和准备同期资料的时间要求? 符合准备同期资料条件的纳税人应在在2014年5月31日前完成同期资料准备,并于2014年6月20日前报送至主管税务机关(详见《办法》第十六条)。 5.没有发生关联业务的企业是否可以不填关联报告表? 其他表格如果没有发生相关业务,则打开后点击申报系统中的补零键即可。 6.打开了“表八”、“表九”后发现补零后无法保存怎么办? 7.我是网上申报的企业,我公司没有发生无形资产业务,在填表五时全部补零但总有一行提示未通过怎么办?1 8. 我单位是个人投资,没有关联方怎么填?我单位是事业单位,没有关联方怎么填? 事业单位的上级、下级单位是关联方。关联关系类型选A。关联方代码填上(下)级单位的代码,没有可以填无。 9. 表二中问是否准备同期资料,是否免除准备同期资料,是否签订有成本分摊协议怎么填? 10. 网上申报企业,填完报表后“上传”键还是灰色无法上传怎么办? 没有发生对境外投资业务的企业检查是否打开了表八、表九,如果打开了参照问6处理。 |
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