穗国税发[2008]114号 广州市国家税务局转发关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知[全文废止]

广州市国家税务局转发关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知[全文废止]

穗国税发[2008]114号            2008-04-29

广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局：

　　现将广东省国家税务局《转发国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(粤国税办转字[2008]82号)转发给你们，并结合我市的实际补充如下意见，请一并贯彻执行。

　　一、关于职工福利费税前扣除问题

　　2007年度执行新《企业会计准则》的内资企业，对已转入当年利润总额的未实际使用的职工福利费累计余额，以及仍按计税工资总额的14%计算扣除职工福利费但未实际使用的部分，在2007年度企业所得税纳税申报时，可作纳税调整减少处理，并在2008年度企业所得税纳税申报时，作相同金额的纳税调整增加处理。

　　2007年度已作纳税调整减少处理的职工福利费金额，各征收单位应做好后续台帐跟踪管理工作。

　　二、关于内资货物运输企业新办企业所得税退税问题

　　2007年度，对由国税部门负责征收企业所得税，由地税部门代开票的内资货物运输企业，在地税部门代开票时，已按3.3%的预征率征收企业所得税并入库，国税部门对其进行年度汇算清缴时，需要办理退库的，仍按广州市国家税务局、广州市地方税务局《转发关于货物运输企业新办企业所得税退税问题的通知》(穗国税发[2007]17号，附件三)的相关规定执行。

　　三、关于民办学校(含外资企业、下同)的企业所得税汇算清缴问题

　　2007年度，民办学校应根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《中华人民共和国民办教育促进法》及其《实施条例》和相关税收政策(附件四)规定，进行年度企业所得税汇算清缴。

广州市国家税务局

2008年04月29日