2024年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事发布会

　　付树林：

　　蒋教授所做的点评全面深刻、权威专业，让我们对世界税收的发展和趋势有了更深入地了解。感谢蒋教授的点评。

　　税收关系千家万户、关系国计民生，我们的直播也吸引了众多网友的关注和评论。下面，请各位专家围绕网友关心的税收热点问题，结合国内国际税收重大事件，发表自己的观点。

　　下面，请张连起会长点评。

　　全国政协常委，中国税务学会副会长 张连起

　　征程万里阔，奋进正当时。2024年的发展历程很不平凡，成绩令人鼓舞。高质量发展扎实推进，科技创新取得重要进展，新质生产力稳步发展，经济运行总体平稳、稳中有进。我国积极应对国内外环境变化带来的影响，出台一系列政策“组合拳”。税务部门发挥职能作用，服务中国式现代化、推动高质量发展，交出了一份可圈可点的成绩单。

　　2024年中国十大税收新闻，印证了我国2024年税收领域发生的重大事件和取得的重要成绩，也体现了“正向引导、提振信心、改善预期”的税务行动。

　　一年来，税务部门锚定使命任务，扛起政治责任，着力打造“效能税务”，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境，不折不扣落实好结构性减税降费政策，既利企业又惠个人，既利经济又惠民生，稳定各类经营主体预期，提振社会公众信心。

　　张连起：

　　党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署，提出着力健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。财税改革牵一发而动全身，落一子而满盘活，从来不只是财税部门自身的改革。深化财税体制改革，就是要建立起与中国式现代化相适应的现代财税制度，是高水平社会主义市场经济体制的重要组成部分。财税体制改革安排是盯着问题改、奔着目标去的，有三条主线：一是侧重解决地方政府尤其是基层政府面临的财政困难，缓解地方财政压力。二是为国家重大战略落地提供制度支持和财力保障，包括“研究同新业态相适应的税收制度”“规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制”“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”“完善绿色税制”等。三是朝着建立现代财税制度的方向迈进。

　　党和国家中心工作重心在哪里，税务系统的智慧和力量就汇聚到哪里。一年来，税务部门进一步便利纳税人跨区迁移，服务全国统一大市场建设；实行“反向开票”，支持资源回收利用行业全产业链发展，有力推动“两新”行动落地见效；水资源税改革从区域试点到全国试点推开，推动绿色发展。

　　张连起：

　　坚持以人民为中心，确保改革成果让人民群众更加可感可及。数电发票在全国推广应用，进一步便利广大纳税人，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果；促进房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策发布，降低住房交易成本，更好满足人民群众多样化住房需求，同时缓解房企资金压力，推动房地产行业健康发展。

　　法治是最好的营商环境。增值税是我国第一大税种，增值税法表决通过，是落实税收法定原则的重要一步，也有利于进一步完善现代增值税制度，服务经济社会高质量发展；“两高”发布涉税犯罪司法解释暨典型案例，对指导各级司法机关正确办理相关案件，具有重要的现实意义，推动依法惩处危害税收征管犯罪，保障国家税收利益、维护税收秩序，对经济社会高质量发展提供支撑和服务；税务部门持续开展对涉税违法典型案件的曝光，坚决维护税收秩序，常态化依法打击各类涉税违法行为，营造公平公正税收营商环境。

　　2025年，是“十四五”规划收官之年，也是“十五五”良好开局打牢基础之年。关键时期、关键一年，铭记奋斗、彰显担当。税务部门将以高质量发展的新成效，书写中国式现代化税务实践的新篇章。

　　付树林：

　　感谢张会长的精彩点评。下面，请朱青教授点评。

　　中国人民大学财政金融学院教授，中国税务学会副会长 朱青

　　各位上午好!我着重谈一谈国际税收相关情况，在世界税收十件大事中，有三件涉及国际税收领域的重要进展。

　　其一，联合国大会通过“在联合国促进包容和有效的国际税务合作”决议，这一事件意义重大。

　　其二，还提及了金砖国家相关动态。2024年10月举行金砖国家领导人第十六次会晤，会晤通过的《金砖国家领导人第十六次会晤喀山宣言》首次表态支持《联合国国际税务合作框架公约》，这进一步凸显了联合国在国际税务合作方面的重要地位。

　　其三，2024年11月，二十国集团(G20)领导人第十九次峰会在巴西举行，会议发布的《里约热内卢宣言》赞赏二十国集团成员进行的税收改革，明确表示支持在联合国制定国际税收合作框架公约，并推动开展相应讨论。

　　朱青：

　　时间关系，我简单说这些，以上是我对世界税收十件大事中三件涉及到联合国出面建立的国际税务合作框架谈谈自己的看法。谢谢大家。

　　付树林：

　　感谢朱教授的精彩点评。下面，请樊勇教授点评。

　　中央财经大学财政税务学院院长、教授 樊勇

　　党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，对今后一段时间深化财税体制改革作出了总体部署，谋划了具体实施路径。财税体制改革涵盖政府预算、税收和财政体制、政府债务等方面内容。在多重因素的叠加影响下，近年来我国地方财政运行面临一定困难与挑战，需要通过财税体制完善与税制改革积极应对。完善中央与地方财政关系，增加地方自主财力，更好调动中央与地方两个积极性成为新一轮财税体制改革的重要内容和主要目标之一。

　　樊勇：

　　地方自主财力指地方政府依法取得并能自主决定用途的政府收入，通常包括依法由地方政府征收的税收收入、按分税体制划归地方政府的税收收入、非税收入和其他由地方政府控制的资金来源。在我国，税收收入是各级政府收入中最规范、最稳定，也是占比最大的收入来源，直接影响地方政府财力，决定地方财力的自主程度。

　　健全地方税体系主要包括地方税种的选择及其制度的完善。如果从税收收入归属来看，地方税体系还应包括地方政府税收来源之一的共享税。

　　地方政府收入对税收收入的依存度(地方税收收入与地方财政收入的比例)是反映地方财政运行稳定状况最重要的指标之一。1994年分税制改革优化了财力分配的格局，提高了中央财政的地位，中央与地方的分配格局发生了重大变化，中央财政处于主导地位，全国税收收入向中央财政集中，强化了中央的宏观调控能力，而地方税收收入占财政收入比例在不断下降。2002年至2022年，地方税收收入占财政收入的比例整体呈现下降趋势，其他部分财政资金收入由转移支付、收费等形式筹集，且由非税方式筹集资金的比重逐年增加，对地方财政正常运转带来不利影响。

　　樊勇：

　　除经济发展带来的税收增长外，通过税收改革增加地方自主财力理论上主要有三种方式：一是扩大现有地方税种征收范围或提高税率；二是开征适合作为地方税的新税种；三是将中央税调整为共享税甚至地方税，或调整共享税中地方税的分享比例。前两种方式在短期内较难实行，即使有个别政策调整，也难以有效提高地方自主财力。因此，《决定》提出“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率”等系列税收改革。随着这一系列税收改革的推进和深入，将不断提升地方政府自主财力，为地方政府更加积极主动地提供公共服务、进行基础设施建设以及推动地方经济发展提供坚实的财政保障。

　　付树林：

　　感谢樊教授的精彩点评。下面，请王智烜教授点评。

　　厦门国家会计学院“一带一路”财经发展研究中心副主任、教授 王智烜

　　2024年是世界动荡与变革交织叠加的一年：地缘矛盾进一步激化、经济增长持续分化、“超级大选年”加剧政治波动、科技发展迅速、“全球南方”凝聚新动能等。透过世界税收十件大事，可以看到税收作为世界经济政治的重要领域，呈现出三个重要趋势。

　　国际税收治理进程加速。支柱二从蓝图提出到方案确定，再到2024年的支柱二应税规则多边公约签署，仅仅经历了5年左右的时间，这一进程表明当前世界各国对国际税收改革的迫切需要。从治理方向来看，在二十国集团支持税收改革的相关内容和联合国大会通过的税收决议中，能够清晰地看到当前主流趋势依然是国际税收合作。从治理领域来看，继续加强数字经济领域的税收治理已经成为各国和主要国际组织的共识。

　　王智烜：

　　国际税收新举措值得关注和借鉴。欧盟作为最早对数字经济进行税收改革的地区，2024年通过的《数字时代增值税方案》表明数字经济税收改革正从直接税向以增值税为代表的间接税进一步拓展。《联合国协定范本》对跨境服务可征收预提税范围的调整表明在当前形势下，国际税收的税基新“扩围”既有必要也有空间。金砖国家领导人第十六次会晤对国际税收体系的改革倡议发出了“全球南方”声音，这代表在未来国际税收改革进程中，以“全球南方”为代表的发展中国家将在国际税收治理中发挥更加重要的作用。

　　中国推动的国际税收治理体系改革持续前行。2024年举办的第五届“一带一路”税收征管合作论坛不仅完成了理事会成员和相关机构的“扩围”，还明确了未来发展目标，形成了行动计划。这是中国税务部门以税收征管为切入口，更好推动全球经济税收治理的重要举措。同时，中国税务部门更加关注在国际层面推进纳税服务。当前，企业处于用好全球资源的阶段，“不出海就出局”“乱出海必出局”等切实体会表达了企业合规出海的迫切性。“税路通”跨境税收服务应时而生，一年来的服务获得了社会广泛认同，为更好服务中国企业“走出去”提供了税务力量。

　　付树林：

　　感谢王教授的精彩点评。下面，请黄立新所长点评。

　　国家税务总局税收科学研究所所长、研究员 黄立新

　　2024年，税收工作亮点频现，税收新闻报道及时跟进。入选的中国十大税收新闻里，我最为关注的是全国税务系统着力打造“效能税务”、全国正式推广应用数电发票、增值税法表决通过。

　　打造“效能税务”，有助于全面提升税收治理效能。效能理论在学术界和治国理政实践层面多有研究探索，在我国革命、建设和改革等不同时期得到深化应用和赓续发展。党的十九届四中全会提出坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的总体要求和总体目标，并强调把我国制度优势更好转化为国家治理效能。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，税务系统实行垂直管理，着力打造效能税务有助于更好发挥税收职能作用、高质量推进中国式现代化税务实践和服务高质量发展大局，特别是对于做好新时代税费征管工作具有深远影响和重要意义。如何在数字化转型背景下，通过一体推进依法治税、以数治税、从严治税，凝心聚力打造效能税务，全面提升税收治理效能，是每一名税务人必须思考的重要课题。接下来，税收科研人员将持续跟踪关注税务总局党委关于“效能税务”的部署安排，强化理论研究和实践总结。

　　黄立新：

　　在全国正式推广应用数电发票，是税务总局贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要举措，对于优化营商环境、提高行政效能、助力经济社会数字化转型具有重要意义。一是助力纳税人降低开票用票的遵从成本。数电发票实现“去介质”，摆脱了传统专用设备和纸质载体的束缚。纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。这样一来，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。并且，数电发票取消了特定版式，改变纸质发票邮寄交付、纸电发票邮箱交付等传统交付方式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度。二是助力企业实现“业财税”信息一体化。数电发票通过全流程数字化流转，创新“乐企”直连模式，顺应企业数智化转型趋势，进一步降低企业制度性交易成本。三是助力精准打击虚开骗税等违法行为。数电发票依托动态“信用+风险”体系，能够对虚开骗税行为快速识别、实时预警、同步处置，从事后问题管理向事中风险应对、事前风险预测转变。

　　增值税法立法通过，是深化财税体制改革的重大举措，不仅标志着增值税制度迈入法治化新阶段，也是我国税收法治建设的重要里程碑，对经济社会发展产生广泛深远影响。一是加快落实税收法定原则。增值税法在暂行条例基础上进一步明确征税对象、税率、税收优惠等关键问题，增强了税收确定性，为经营主体提供更加清晰的税收法律遵循。二是促进产业升级。增值税法巩固了营改增成果、明确了增值税征税范围、规范了税收优惠政策，有利于减轻企业负担，推动产业优化。三是提升税收征管水平。增值税法明确统一税收政策和征管标准，有助于税务部门更加精准高效地开展税收征管，营造更公平的税收营商环境。四是推动经济高质量发展。增值税法通过合理的制度安排，引导资金流向、促进产业升级，吸引更多的投资和消费，推动经济持续健康发展。

　　付树林：

　　感谢黄所长的精彩点评。

　　各位专家的精彩发言、真知灼见还将在《中国税务报》及税务报社新媒体平台与大家见面，请大家继续予以关注。

　　现在，我宣布：2024年度“中国十大税收新闻”暨“世界税收十件大事”发布会圆满结束，谢谢大家!

　　祝大家新春愉快、阖家幸福!