王军局长邀纳税人话＂营改增＂ 他给大家吃了一颗“定心丸”

　　营改增试点全面推开后，新纳入试点的行业税负将如何变化？纳税人有哪些担忧？对税务部门又有何期待？3月31日，国家税务总局党组书记、局长王军主持召开纳税人座谈会，此次座谈会拉开了主题为“聚焦营改增试点 助力供给侧改革”的第25个税收宣传月的序幕。　　

　　“请大家放心，今天能在现场当场解答的问题我们就立即解答，现场解答不了的，我们认真记录好，会后会一一答复，并且我们在制定操作性文件时将充分考虑大家的意见，能采纳的尽量采纳。”会上， 王军的回答给大家吃了“定心丸”。　　

　　与局长面对面交流，企业代表们都说了啥？往下看：　　

北京华天饮食集团公司总经理 徐军
餐饮业税负将会降低

　　营改增全面实施后，餐饮业按照服务业的大类来分，基本适用6%的税率。从税率本身来看，略高于原来5%的营业税，但由于一般纳税人允许抵扣进项税金，从增值税的税法理念来看，税负应该小于原有营业税税负。　　

　　在实践中，作为一般纳税人，税负是否降低主要取决于增值税的抵扣链条是否环环相扣。对于餐饮业，在进货时是否能够顺利取得增值税专用发票就成了关键问题。餐饮业进货，可能存在两种途径：一种是批发商。根据以往经验来看，批发商很难提供增值税专用发票；如果从可以提供专用发票的供货商进货（如超市），势必会造成进货成本的增加，这就使企业不得不在增值税抵扣和进货成本间进行衡量和取舍。另一种是直接从农民手中购买农产品。而现行税法规定，农产品收购发票只有具有收购农产品进行加工、销售资格的企业，才能领购和开具，餐饮企业应该不在其中，仍然实现不了抵扣。　　

　　因此，首先建议规范餐饮企业的上游供货商，使其能够提供增值税专用发票；其次，能否将餐饮业纳入可以开具农产品收购发票的范围，从而真正实现农餐对接。　　

　　另外，餐饮业营改增还要适时解决以下问题：　　

　　一是关于餐饮外卖适用增值税税率的问题。　　

　　以往，传统外卖只是通过的窗口渠道，随着网络的飞速发展，网上平台提供的外卖渠道早已超越了地域限制，成为发展的趋势。随着外卖收入比重的日益增加，外卖适用的税率就变得更为重要。　　

　　餐饮业现在适用营业税5%税率，外卖适用17%的增值税税率。营改增后，餐饮业全部适用6%税率或3%征收率，外卖业务如果仍然延续17%税率，就会造成企业适用多种增值税税率，加大核算和抵扣时的难度。　　

　　二是营改增规定新增不动产和租金均可抵扣，是否意味着餐饮企业租赁经营的租金也能够实现抵扣？如果租赁个人房屋进行餐饮经营，税务能否代开增值税专用发票从而实现抵扣？　　

中国建设银行首席财务官 许一鸣
营改增对银行业既是机遇也有挑战

　　一、营改增是供给侧改革的重要推动力　　

　　供给侧改革的核心在于提高全要素生产率，促进供给结构调整。对政府来说，简政放权、金融改革、财税改革、国企改革、土地改革等方式，都可以提高全要素生产率。从财税改革角度来看，供给侧改革的一大工具是减税。　　

　　营改增是国家深化财税体制改革的重头戏，是结构性减税的重要举措。李克强总理在政府工作报告中提出所有行业税负只减不增，初步测算将给企业减税5000亿元以上。这将极大降低企业税收成本，增强企业活力。同时，全面推行营改增将有利于产业间货物和劳务税制统一，打通增值税抵扣链条，避免重复征税，推动行业进行更精细化的分工，提高服务业比重，促进经济结构的优化升级。　　

　　营改增的全面实行，对银行业而言，机遇与挑战并存。减税增效，将有利于提升企业活力，提高产业运转效率，增强企业抗风险能力，改善银行的客户质量和发展基础。同时，产业间实现了完整的增值税抵扣链条，有利于银行在公平竞争中做大做强。但在短期内，增加了银行的税务管理成本，对银行的经营业绩和经营管理、IT系统等带来一定的压力和挑战。　　

　　二、企业积极组织实施营改增的准备工作　　

　　增值税的计税原理、征税方式与营业税差异较大，不仅影响银行的税务管理，还涉及会计核算、财务管理、定价管理、信息系统、资产管理等方面，需要做大量的前期准备工作。2015年初，国家加大了营改增试点方案征求意见的力度，金融业营改增试点工作正式提上日程后，建行立即召开总行党委会研究部署相关准备工作，专门成立了营改增项目团队，并聘请专业咨询机构，制定了总体实施方案，明确各部门职责，协力推进相关准备工作。前期建行重点抓好信息系统建设，结合实际情况进行开发和改造，测试系统的价税分离、发票管理和纳税申报等功能，保证营改增后实现“价能算、票能开、账能记、税能报”。同时，做好经营管理方面的梳理和衔接，如业务流程、会计核算、财务管理、合同条款、客户维护以及过渡期安排等，保证营改增后业务能够顺利、顺畅运行。　　

　　三、政策建议　　

　　一是关于税负。一方面，国有大银行作为国有企业和金融市场重要主体，需要承担社会责任，通过依法纳税和股本分红等为国家多作贡献。另一方面，国有大银行作为商业银行，需要持续发展和盈利，对股东和投资者负责。在国内经济增长放缓以及金融市场化改革加速深化形势下，银行盈利增长已面临严峻压力，市场普遍预计2016年国有大银行净利润将负增长。营改增试点实施办法发布后，从初步测算的结果看，建行的税负有较大幅度的增加。建议财政部和税务总局能对相关政策作调整，以使银行业的税负保持基本稳定。　　

　　二是关于征管问题。（一）在汇缴管理方面，建议确定银行在省级分行汇缴、在二级（地、市级）分行就地预缴，沿用原营业税下按季度申报的征期管理，以降低监管成本，提高申报效率。（二）对于5月、6月的增值税应纳税额，建议与第三季度合并为一个纳税申报期纳税。