基金小镇私募落地优惠政策一览

来源：券商直投社区作者：券商直投社区人气：时间：2017-07-19

摘要：目前，在全国范围内，有18个左右的省级政府以及相当数量的地市级政府出台了针对私募股权投资基金的优惠政策，结合工商税务等政策，本文主要就北京、上海、深圳、广州、天津、珠海横琴、杭州基金小镇、咸宁贺胜金融小镇、西藏、新疆等地区关于私募股权投资基

10、浙江杭州地区

杭州玉皇山南基金小镇优惠政策
主要文件	《市政府关于加快我市私募金融服务业发展的实施意见》杭政函〔2015〕149号等。
规模奖励	（1）对规模达到1亿元的创业投资基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励；达到2亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励;达到5亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。（2）对规模达到2亿元的私募股权基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;达到5亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励;达到10亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。（3）对规模达到5亿元的私募证券基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励;达到20亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。（4）对规模达到10亿元的其他私募基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励;达到20亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励;达到50亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。
投资奖励	（1）创业投资基金、私募股权基金管理机构所管理的基金投资杭州企业的资金规模达到5000万元且投资期限已满1年的(如管理多只私募基金，可合并计算，下同)，可按不超过其投资杭州企业资金规模1%的比例给予奖励;达到1亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励;达到2亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。（2）私募证券基金及其他私募基金管理机构所管理的基金投资杭州重点项目或企业的资金规模达到1亿元且投资期限已满1年的，可按不超过其投资杭州重点项目或企业资金规模0.5%的比例给予奖励;达到5亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励;达到10亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。投资专项奖励资金由私募基金及其管理机构按各50%的比例分享。
税收优惠	企业所得税	创业投资基金、私募股权基金投资我市未上市中小高新技术企业2年以上，凡符合规定条件的，可按其对我市未上市中小高新技术企业投资额的70%、在股权持有满2年的当年抵扣该股权投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可结转至以后纳税年度抵扣。
	个人所得税	（1）对符合财政部有关规定条件的有限合伙制创业投资基金法人合伙人，且工商注册登记和纳税登记在杭州行政区域范围内的，可按其对未上市中小高新技术企业投资额70%，抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资基金分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。具体投资额应按照有限合伙制创业投资基金对中小高新技术企业投资额，以及合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资基金的出资比例计算确定。（2）私募金融机构因收回、转让或清算处置其所投资股权而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。符合居民企业条件的私募金融机构直接投资其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益，符合税法规定的，可作为免税收入，免征企业所得税。

11、嘉兴南湖新区

嘉兴南湖新区私募基金政策
主要文件	《关于支持嘉兴市南湖区金融创新示范区发展若干意见》（浙工商综（2011）30号）。
门槛	股权投资企业的注册资本、出资数额不应低于人民币3000万元，出资方式限于货币形式。股东或合伙人应当以自己的名义出资，其中单个自然人股东（合伙人）的出资额应不低于人民币500万元。股权投资管理企业以股份有限公司形式设立的，注册资本不少于人民币500万元；以有限责任公司形式设立的，其实收资本不少于人民币100万元。
税收优惠	企业所得税	企业所得税政府分成：中央财政取得60%，剩余40%由市财政取得20%，地方财政取得80%；自2012 年起，新注册的股权投资企业或新迁入的股权投资企业自取得或重新取得营业执照之日起，五年内可享受地方财政企业所得税的70%奖励给股权投资企业，实际的返还奖励需经过省备案管理部门或国家备案管理部门审批通过后，即可实施。享受企业所得税奖励后，有限责任公司及股份公司企业所得税税率为19.4%。
	个人所得税	根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比税率为20%。如上，五年内地方留存70%返还。

具体操作层面：

由园区基金招商部提供一站式全程服务，南湖区为投资类企业的相关行政审批设立了绿色通道，完成营业执照、印章、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等全套注册手续仅需7个工作日，在机构办理手续方面，南湖区可以帮助全程办理，手续较其他地区更为简便。

招商服务部将在企业前期调研、注册和存续阶段采取“一对一”的服务方式，为企业在各个环节提供专业、高效、优质的服务，包括：

前期进驻阶段：专人免费为进驻企业代办工商注册手续，并在注册完毕后将各类证件原件及时交至进驻企业。

后期存续阶段：全程陪同进驻企业人员在南湖区办理相关事宜（如开立银行账户等），并负责高铁接送机酒店预订；协助企业到相应审批部门完成变更、备案、财政奖励等年检；协助企业完成每月的纳税申报；协助完成投资类企业的营业执照及组织机构代码证的年检；联系会计师事务所出具审计报告、验资报告等。

费用方面，刻章、开户、后续代为报税等服务产生少量费用外，其他环节为园区义务提供。

经考察及比较：1、在注册及后续管理的便捷方面，嘉兴南湖新区较为明显的竞争力，且已经超过3年的操作经验，政策的稳定性及兑现上得到验证；2、综合税负方面，嘉兴南湖地区和其他区基本持平，但是享受税收奖励时间5年的限制，排除了7年制且退出其集中在后2年的基金产品，值得关注。

（具体参见园区官网http://www.nanhufund.com/index.php/default?id=1）

12、江西共青城

江西共青城私募基金创新园政策
主要文件	无
园区简介	共青城市私募基金创新园区由共青城市人民政府与中航资本共同成立。园区于2011年10月试运行，2013年4月13日正式揭牌，自成立以来，先后成功举办了四届私募基金论坛。截止2016年11月底，入园企业1178家，资金规模600亿元。
税收优惠	企业所得税（核定征收）	享受西部大开发15的税率
	个人所得税（核定征收）	合伙企业核定征收综合税负9.22%-6%增值税、2.5%个税、0.72%附加（按合伙企业增值部分申报)合伙企业代扣代缴，不论个人合伙人或机构合伙人均按此缴纳

具体操作层面，园区提供（四证合一）营业执照、公章刻制、远程办税秘钥、银行基本账户开设、人民银行开户许可证、信用代码证、工商调档、工商变更、工商注销等全程代办服务，客户足不出户，即可快速办妥全部证照或相关事务。园区还聘用会计事务所为客户提供会计代账、税务代理申报等专业服务。园区服务中心致力于协助客户达成与工商、税务等政府机构的顺畅沟通，最大限度简化行政程序，帮助客户降低沟通成本，节省运营费用，提高工作效率。

共青城为目前国内引进私募基金落地方面最为激进的地区之一，核定征收的政策施行了5年，在16年税务系统大整改的环境下，巍然不动。办事便捷程度方面和南湖新区相仿，皆有专业化一站式服务。税收方面优势最为明显，相比较而言，是目前全国主要私募基金集中地最有竞争力，但是在向其索要政策依据文件时，被告知没有。此核对征收方式在政策稳定性、合规性方面存疑，值得关注。

具体参见：http://www.jxgqsm.com/portal.php

13、赣州南康区

南康区政策
主要文件	康政办抄字（2016）130号文
园区简介	共青城市私募基金创新园区由共青城市人民政府与中航资本共同成立。园区于2011年10月试运行，2013年4月13日正式揭牌，自成立以来，先后成功举办了四届私募基金论坛。截止2016年11月底，入园企业1178家，资金规模600亿元。
税收优惠	企业所得税	私募投资基金、私募投资基金管理企业将总部迁入南康或者在南康注册，对南康区投资经营带动地方产业发展、就业、投资等进行奖励扶持，额度为该企业在我区实现经纳税调整后利润的4.8%，及地方留存的80%返还。
	个人所得税	20%税率，地方留存80%返还。

税收优惠方面，江西南康区优惠力度较大，如企业产生100万元，应纳税所得额，深圳等地区应纳税所得额为25万元，江西南康地区15%的企业所得税扣减地方留存的80%返还后，纳税额调整为11.2，综合节税1.23倍，节税效果较为明显；如个人产生（有限合伙人）100万元的应纳税额，深圳地区需代扣代缴20万元税收，南康地区20%税率扣减地方留存80%返还后，纳税额调整为16.16，节税0.29倍。总体而言，企业所得税优惠力度明显，个人所得税同其他区域趋同。

14、宁波梅山保税港区

宁波梅山保税港区政策
主要文件	无
园区简介	宁波梅山保税港区地处浙江省宁波市，于2008 年2 月24 日经国务院批准设立，是中国第5 个、浙江省唯一一个保税港区。类金融投资类企业作为梅山保税港区管委会重点培育产业之一，制订有专项扶持政策，到2016 年11月底，已有超过8000 家投资机构在保税港区设立管理公司或基金公司。
税收优惠	企业所得税	享受税收优惠门槛条件：三年内单个年度年企业所得税、个人所得税和增值税合计达50万元以上（含）。符合要求的，按缴纳总额的36%扶持。
	个人所得税	按缴纳总额的32%扶持。

备注：增值税全额50%留成梅山；所得税除上缴中央财政60%以外，剩余40%全部留在梅山，梅山财政享受省级财政权限。

对普通合伙人GP、有限合伙人LP的个人，对利息、股息、红利所得、财产转让（含股权转让）所得的扶持计算公式=应纳税所得额×20%×32%

实际税负率：20%×(60%+8%)=13.6%

企业所得税扶持计算公式：应纳税所得额×25%×36%

实际税负率：25%×(60%+4%) =16%

注册流程：

1.核名，按照核名教程网上核名，核准后会第一时间收到短信，2-3个工作日。核名表格一定要用系统里生成打印的。

2.待名称核准后，在招商OTO系统里填写相关资料。

3.填写设立资料，电子版发我审核后，打印出来签字盖章，快递给我。

4.工商设立登记，收到资料后3-5个工作日内可以拿到执照。

5.银行开户，需要法人代表的身份证原件，在宁波大市范围内设立基本户或一般户都可以。银行开户所需资料：营业执照正副本原件；公章、财务章、法人章；法人身份证原件+手机号；经办人身份证原件；网银2个人的身份证复印件+手机号；企业实际经营地址。

6.税务落地，办理CA证书。可以跟开户在同一天完成。营业执照复印件、授权委托书、受托人身份证复印件加盖公章，法定代表人、财务负责人身份证复印件，缴付确认书，合伙人身份证复印件，租赁协议（有限公司另需一份章程）。

7.工商设立流程全程免费办理，只有一个刻章费，320元（公章，财务章，法人章）。银行开户和后续变更需要自己办理或者找代理。

具体参见：http://zj.010b.com/yuanqu/detail/5608

结合目前各私募基金管理人通常情况，基金主要为有限合伙形式，如有限合伙人及普通合伙人主要以机构为主，鉴于有限企业“先分后税”的原则，合伙制基金落地在以上区域的税收差异并不明显。如有限合伙人主要为自然人，共青城、赣州南康地区的税收优惠效果很明显。

另值得注意，以上地区对银行账户、基金托管没有强制要求，基金募集户、托管户、证券账户等这些日常管理息息相关的账户，建议开立在管理人常驻地，便于管理以及防止当地政府部门的信用风险出现。但皆建议将基本户或者一般户开立当地银行，方便后续税务申报、税收返还等，税收奖励政策与纳税相关联，故大部分私募基金小镇或园区政府部门对资金落地并无强制要求。

值得关注的是，随着越来越多区域放开金融投资类企业注册，在上半年全国性放开注册将是大概率事件。届时，各地在争抢私募基金落地的竞争也将进入一个新的阶段，期待新的变化。

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