完善税收政策 助推创业创新

全国政协委员、重庆市政协副秘书长王济光建议：

“我认真数了下，这次总理的政府工作报告中共提到了23个‘税’字。”全国政协委员、重庆市政协副秘书长王济光在接受本报记者采访时表示，税收是今年政府工作报告中的热词，减税和税收优惠更是多处提到。这使中小微企业备受鼓舞，有利于激发企业创新活力，促进经济转型升级。

在担任重庆市政协副秘书长之前，王济光一直从事对外贸易工作，经常与各类型企业打交道。同时，作为一名经济学博士，他长期关注税收政策可能对企业带来的影响。今年，他将关注点放在扶持小微企业发展上，带来了提案《关于税收政策助推大众创业万众创新的建议》，希望国家从减轻税收、简化征管方面支持小微企业发展。

大众创业、万众创新是推进供给侧结构性改革的重要内容，而小微企业是大众创业、万众创新的重要载体。王济光表示，目前的税收政策上已经对小微企业给予大力支持，比如对月营业额3万元以下的免征营业税、增值税，年应纳税所得额30万元以下的减半征收企业所得税等。

但是，随着经济下行压力不断增大，一些企业也反映，国家对小微企业税收优惠也存在着力度不强、范围不广和效果不大等问题。具体表现为：一是税收优惠政策调整过于频繁。以所得税优惠为例，在2009年~2015年之间，所得税优惠就调整了5次，不利于形成较稳定的政策预期。二是税收优惠激励力度不够，部分小微企业担心享受优惠后面临审计等部门的检查，而主动放弃减税。三是小微企业税收优惠手段单一，主要以税率优惠和税额优惠为主，对于投融资和研发领域的优惠政策则比照一般企业办理，没有体现对小微企业自主创新的政策激励。四是税收优惠管理难度大，小微企业所得税优惠实行备案制，但年度申报时需报送从业人员、资产总额等情况。在实践中，职工人数认定计算复杂，一方面会增加纳税人的税收遵从成本，另一方面给税收管理带来诸多困难。

“针对当前小微企业在发展中面临的困难，国家应以减轻税收、简化征管为原则，完善小微企业相关税收政策。”王济光表示，一是要完善相关政策，降低创新创业的整体税负。他建议将增值税小规模纳税人的起征点改为免征额，并将免征额提高到月营业额5万元，定时调整免征额，从而保持税负与经济发展相一致。同时，将小微企业税收优惠政策的时限改为长期，稳定纳税人经营预期。二是在鼓励小微企业自主创新方面，要加大税收支持力度。允许小微企业计算和提取科技开发准备金，并纳入所得税税前扣除；对企业拥有自主知识产权的发明专利产品所取得的收入，减按90%计算应纳税所得额；对企业销售其自行研发的高科技产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退；放宽科技企业孵化器认定标准，对经认定的孵化器、创业平台减征房产税、城镇土地使用税。“尽可能降低科技企业税收负担，激励其从事科技创新活动。”王济光说。

王济光表示，应简化征管程序，方便小微企业办税。“小微企业利润微薄，要真正扶持其发展，应充分考虑其初创期‘人员少、资金缺、头绪多、核算难’的实际情况，赋予小微企业自主选择按照查账征收方式或核定征收方式申报纳税的权利，使初创期小微企业能够最大化地适用税法中对自己有利的规定。”他同时建议，充分借鉴国际经验，简化征管方式，整合所得税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等税费，科学设定综合征收率，方便小微企业办税。对在落后地区创业的微型企业实行地区倾斜，实施更低的综合征收率，以提高企业的存活率。