国家税务总局重庆市税务局支持科技创新税费优惠政策指引

国家税务总局重庆市税务局支持科技创新税费优惠政策指引

　　序 言

　　创新是引领发展的第一动力，对推动产业结构升级、扩大就业、改善民生发挥了重大作用，是建设现代化经济体系的战略支撑。当前，国内疫情多点散发，形势严峻复杂，促进企业创新驱动发展对于我国应对疫情冲击、助力国民经济平稳运行与持续增长具有重要意义。

　　为深入贯彻习近平总书记关于支持企业科技创新系列重要指示，落实党中央、国务院决策部署，促进企业发展壮大，推动政策精准落地，国家税务总局重庆市税务局归集了国家出台的系列支持促进企业科技创新的税费优惠政策，并按照“政策要点”“享受主体”“享受条件”“政策依据”四个方面逐条梳理，便于纳税人查阅、用好税费优惠政策，助力企业跑出创新发展加速度。

　　本指引归集的政策截止日期为2022年4月。指引是对纳税人和社会各界适用税费政策提供的政策参考，不作为纳税人涉税处理的依据，税务部门在征管中也不得引用作为执法依据。我局将根据国家政策变化定期对指引内容进行更新完善。

　　国家税务总局重庆市税务局

2022年4月

　　目 录

支持科技创新税费优惠政策指引.doc

　　一、鼓励加大科技投入税费优惠政策

　　(一)研发费用加计扣除

　　(二)提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例

　　(三)研发费用加计扣除优惠政策可预缴申报

　　(四)设备、器具税前扣除及加速折旧

　　(五)重大技术装备进口免征增值税

　　(六)内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税

　　(七)科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税

　　(八)增值税期末留抵退税

　　二、科技成果转化税费优惠政策

　　(九)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　(十)技术转让所得减免企业所得税

　　(十一)非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠

　　(十二)转制科研院所科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠

　　三、科研机构创新人才税费优惠政策

　　(十三)科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

　　(十四)高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

　　(十五)中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税

　　(十六)获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

　　(十七)获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

　　(十八)上市公司股权激励单独计税

　　(十九)企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　(二十)由省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税

　　四、创新平台建设税费优惠政策

　　(二十一)科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征增值税、房产税、城镇土地使用税

　　(二十二)非营利性科研机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税…31

　　五、高新技术企业税费优惠政策

　　(二十三)高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　(二十四)技术先进型服务企业享受企业所得税优惠

　　(二十五)技术先进型服务企业(服务贸易类)减按15%的税率征收企业所得税

　　(二十六)高新技术企业职工教育经费税前扣除

　　(二十七)延长高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限

　　六、软件企业税费优惠政策

　　(二十八)软件产品增值税超税负即征即退

　　(二十九)国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

　　(三十)国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

　　(三十一)软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

　　(三十二)符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

　　(三十三)企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　七、动漫企业税费优惠政策

　　(三十四)销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

　　(三十五)符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

　　(三十六)动漫软件出口免征增值税

　　(三十七)符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

　　八、集成电路企业税费优惠

　　(三十八)集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

　　(三十九)集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除

　　(四十)承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

　　(四十一)线宽小于0.8 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　(四十二)线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　(四十三)投资额超过80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　(四十四)投资额超过150 亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　(四十五)国家鼓励的线宽小于28 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　(四十六)国家鼓励的线宽小于65 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　(四十七)国家鼓励的线宽小于130 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　(四十八)国家鼓励的线宽小于130 纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

　　(四十九)国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

　　(五十)国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

　　(五十一)集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限