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进 问：我单位是一家新成立的单位，进项税额比较高，留抵税额较多。在实务中碰到了以下问题：
1.会计上做了应交增值税-进项税，但是在会计结帐之后，纳税申报之前，发现该笔进项税是不允抵扣的，在纳税申报时，就没有把它计算在内，扣除了这项，进行了申报。请问老师：这样做对不对，在下个月如何进行会计和税务处理，请指教分录如何做。
2.会计上做了应交增值税-进项税，但是在会计结帐之后，纳税申报之前，发现该笔进项税是不允抵扣的，在纳税申报时，也进行了申报。对于这样的问题如何进行帐务处理和税务处理，请指教分路如何做，谢谢了
答：1、这样处理是正确的，纳税申报应该根据按照税法规定正确的计算应纳税额。在下月进行调整时，从进项税额冲出即可：
借：应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）
贷：有关科目
2、对于这种处理是不合适的，这样造成了多抵扣了进项税额。在下月进行调整，应该将减少可以抵扣的进项税额：
借：有关科目
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）
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