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财税2017年37号文规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
也就是从7月1日起没有13%税率了，小A公司7月之前给客户开了一张13%的发票，简并税率后发生了销售退回的情况。
小A迷糊了，那我红字发票怎么开呢？是按照13%税率开具还是按照11%税率开具？开具后又怎么申报呢？
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简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生销售退回需要开具红字发票情况的，按照税法不溯及以往原则，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。
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销售方2017年7月1日之前开具13%的增值税专用发票，简并税率后发生销售退回，按照13%税率开具红字发票后如何填写申报表附列资料一？
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第三行“13%税率”行目前已进行监控、有些地方申报可能已经无法在网上直接填写，如纳税人确实开具了13%税率红字发票，需要到主管税务机关前台手工申报。
注：此做法不代表所有地区的通用做法，仅做参考！ |
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