国税企业所得税汇算清缴A表填报事项

1、填表顺序

①核定征收企业直接填写《[001]居民企业所得税年度申报（核定征收）》，可选报《[001]居民企业参股外国企业信息报告表》；

②分支机构先填写《A200002 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》，再打开《A2000012015分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》点击“数据读取”按钮核对后保存，返回列表页面即可申报。

③查账征收企业：

第一步：填写《A000000 企业基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表；

【注意事项】发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系；本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出的推送判断，请纳税人认真填写。

第二步：填写《企业所得税年度申报A类表单》，《表单》的填写有两种途径，一是《A000000 企业基础信息表》保存后系统自动跳出《表单》供纳税人填写（不建议后续修改A000000表时使用该功能。）；二是纳税人可点击列表页面左上角“表单勾选”按钮填写；

【注意事项】后续《000000 企业基础信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，建议点“取消”，点“确定”容易将已填写表单数据清零。

第三步：填写《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》1-13行数据及A101010表至104000表。

【注意事项】报表代码小于104000的报表需选填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。

第四步：填写A105000所属附表后填写A105000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第五步：有免税收入、减计收入、加计扣除优惠的请填写A107010表所属附表后再填写A107010表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

【注意事项】填写A107014表前必须先填写《AX50050 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，后打开A107014表核对数据后直接保存。

第六步：有境外所得抵免的请填写A108010表、A108020表、A108030表、A108000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第七步：根据需要填写A107020表、A107030表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第八步：填写A106000表（必填表），再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第九步：选择填写A107041、A107042表后填写A107042表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第十步：选择填写A107050表后，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

跨省设立分支机构的总机构再增加如下三步操作：

第十一步：打开A109000表点“数据读取”保存后，再填写A109010表。

第十二步：填写A109010表后再打开A109000表读取数据核实后保存，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第十三步：填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》。

第十四步：根据发生的业务选择填写：《受控外国企业信息报告表》、《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（主表）》。

【注意事项】享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人务必在申报年度财务报表的同时申报《“研发支出”辅助账汇总表》（此功能稍晚上线）

④查账征收企业在年度申报表申报成功后方可申报《企业年度关联业务往来报告表》，此套报表共有20张表单，数据初始化后首先填写《G000000 报告企业信息表》，保存的同时填写《企业年度关联业务往来报告表填报表单》（后期可在列表页面右上角点击“表单勾选”按钮增、删应报表单）；其次填写《G101000 关联关系表》；再填写G102000到G114031各表；最后打开《G100000 中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》点击“数据读取”按钮核对数据保存该表后即可正常申报。

【注意事项】后续《G000000 报告企业信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，建议点“取消”，点“确定”容易将已填写表单数据清零。《企业年度关联业务往来报告表》可以随时作废更正申报。

第三步：政策风险提示扫描（预计4月10日后上线）

此功能是在申报前对已填写的企业申报年度申报表等相关信息进行扫描反馈。

【注意事项】此步骤不是申报的必要步骤，但建议纳税人使用此功能，以评估企业申报年度企业所得税是否存在风险。

另外：此功能的信息反馈时间可能滞后几个小时。

第四步：提交申报

所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”按钮，如有错误，系统会给出错误信息，可根据提示或校验信息修改后重新保存相关表单，没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。

【注意事项】申报成功第二天晚上8点前，纳税人发现申报有误，可点击“申报作废”后重新申报。

3、完税凭证打印

4、纳税申报表打印

点击“申报查询”，可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印，请到下载中心下载安装打印控件和Adobe Reader