银保监发[2018]23号 中国银行保险监督管理委员会关于印发《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》的通知

　　第四章 销售管理

　　第二十条 保险公司应当加强对税延养老保险销售人员的培训与管理，提高其职业道德和专业素质，不得引导或纵容销售人员进行违背诚信原则的活动。

　　第二十一条 鼓励保险公司运用现代科技手段，通过移动终端等互联网模式销售税延养老保险产品，简化投保流程。

　　第二十二条 保险公司在销售过程中应当对B类产品进行利益演示，并就长期资金的合理投资收益预期和利益演示的不确定性向参保人进行充分解释说明。B类产品适用两档演示利率，第一档演示利率为保底收益率(年复利)，第二档演示利率上限为4.5%(年复利)。

　　C类产品不得进行利益演示。

　　第二十三条 保险公司应当对购买C类产品的参保人进行风险承受能力评估，并根据评估结果协助参保人选择产品。参保人年龄大于55周岁的，保险公司不得向其销售C类产品。

　　参保人每次交费(含转入产品账户价值)时，购买C类产品不得超过其当次交费的50%。参保人进行产品转换时，C类产品账户价值不得超过其全部产品账户价值的50%。

　　第二十四条 保险公司不得误导公众，不得夸大投资收益，不得强制搭售其他商业保险产品。

　　第五章 业务管理

　　第二十五条 保险公司应当通过中保信平台，对参保人身份等信息进行验证，符合条件方可承保。

　　第二十六条 保险公司在确认收到参保人交费后，应当为参保人开具发票和保险凭证，载明税延养老保险产品名称和交费金额等信息。

　　保险公司应当建立税延养老保险业务保险凭证管理制度，保险凭证应当由保险公司总公司统一设计、印制或授权分支机构印制，并建立样本档案。

　　第二十七条 参保人以中保信平台出具的税延养老保险扣除凭证为扣除凭据，扣除凭证可通过中保信平台获取。

　　第二十八条 试点期间，参保人达到规定条件领取养老年金、退保或理赔时，保险公司在参保人购买税延养老保险的最后一次交费地办理个人所得税扣缴申报。

　　第六章 投资管理

　　第二十九条 税延养老保险资金运用应当遵循安全审慎、长期稳健原则，根据资金性质开展资产负债管理和全面风险管理，追求长期保值增值，确保资金安全性、收益性和流动性。

　　第三十条 税延养老保险资金可委托符合条件的投资管理人进行投资管理。

　　保险公司应当优先选择具备长久期负债资金管理经验，具有完善的资产配置体系，固定收益投资、权益投资和另类投资经验丰富，风险管控机制健全的投资管理人。

　　第三十一条 不同税延养老保险产品应当设立单独的投资账户，并在资产隔离、资产配置、投资管理、估值核算等环节，独立于自有资金和其他保险产品。

　　第三十二条 保险公司应当建立健全税延养老保险业务资金运用的管理制度、内部控制和风险管理机制，定期对资产负债管理、资产配置、业务策略和投资策略、风险状况等进行识别、监控和评估，防范和化解风险。

　　第三十三条 税延养老保险业务的资金运用，在资金运用范围、比例限制、投资能力、投资管理等方面应当符合保险资金运用的监管规定，中国银行保险监督管理委员会另有规定的除外。

　　第七章 财务管理

　　第三十四条 保险公司应当对税延养老保险业务进行单独核算，单独出具利润表等财务报告。

　　第三十五条 保险公司应当加强税延养老保险的资金管理，按照收支两条线的要求，严格划拨和使用资金。

　　第三十六条 保险公司应当按照中国银行保险监督管理委员会费用分摊有关规定，对税延养老保险进行费用认定和分摊。

　　第三十七条 保险公司应当据实列支税延养老保险业务经营管理费用，加强费用控制力度，提高费用管理水平。

　　第八章 信息平台管理

　　第三十八条 中国银行保险监督管理委员会组织中保信开发建设中保信平台，并与税务系统、保险公司、商业银行等进行对接，为税延养老保险的账户管理、信息查询、税务稽核、业务监管等提供基础性服务。具体包括以下服务功能：

　　(一)资金账户校验，登记参保人的个人商业养老资金账户，并进行唯一性校验;

　　(二)账户信息管理，记录参保人税延养老保险有关信息，支持税延养老保险的承保、产品转换等信息的集中和处理，支持有关涉税操作等;

　　税延养老保险有关信息，包括个人基本信息、个人权益信息和个人税前扣除信息。个人基本信息，包括参保人姓名、性别、出生日期、身份证件号码、首次参保日期、资金账户等;个人权益信息，包括交费明细、费用支出、产品账户收益、产品账户余额、养老年金给付等;个人税前扣除信息，包括累计已扣除金额、待扣除金额等。

　　(三)扣除凭证出具，为参保人出具税延养老保险扣除凭证;

　　(四)账户信息查询，为参保人提供自助式税延养老保险信息查询服务;

　　(五)产品名录公示，向社会公布经中国银行保险监督管理委员会批准通过的税延养老保险产品清单;

　　(六)监管信息报送，向中国银行保险监督管理委员会报送税延养老保险统计数据;

　　(七)税务稽核，向税务机关报送税延养老保险业务有关信息，支持税务机关要求的税务稽核有关操作;

　　(八)中国银行保险监督管理委员会规定的其他功能。

　　第三十九条 保险公司负责采集参保人的个人基本信息和个人权益信息，与中保信平台实现系统对接、信息报送和数据交互，并确保信息报送和数据交互过程中有关数据的真实性、准确性和完整性。

　　第四十条 保险公司、中保信应当建立税延养老保险信息保密制度，严格用户权限管理，切实保护参保人信息安全。

　　第九章 服务管理

　　第四十一条 保险公司经营税延养老保险业务，应当完善组织架构，健全规章制度，加强人员配备，向参保人提供全生命周期的运营管理服务。

　　第四十二条 保险公司应当遵循“便民、高效、快捷”的服务原则，向参保人提供移动终端、柜面、电话、网络等多种服务形式，满足差异化服务需求，匹配线上线下一体化系统支持平台。

　　第四十三条 保险公司应当以移动终端、书面等形式每年至少一次向参保人主动提供个人账户信息和产品信息，并向参保人提供通过移动终端的实时查询服务。保险公司通过各种形式提供的服务信息应保持一致。

　　第四十四条 保险公司税延养老保险业务服务网点应配备具有明确标识的柜台或服务人员，具备政策宣传、业务咨询、信息查询、投诉受理等服务能力，为客户提供便捷服务。

　　第四十五条 保险公司应能够在中国境内提供异地的养老年金给付、全残保险金给付、身故保险金给付、产品转换等服务，满足参保人异地服务需求。

　　第四十六条 保险公司应当建立投诉处理机制，积极解决与客户之间的争议，切实维护客户合法权益。

　　第十章 信息披露

　　第四十七条 保险公司、中保信应当按照中国银行保险监督管理委员会的有关规定对税延养老保险进行信息披露。

　　第四十八条 保险公司应当在其官方网站的显著位置，向社会公众公布税延养老保险产品的保险条款、服务内容、服务承诺、养老年金领取和保险金给付流程、C类产品投资经理信息、咨询投诉方式、客户服务联系方式等信息，接受社会监督。

　　第四十九条 保险公司的信息披露材料应由总公司统一管理，确保所披露材料的真实性、准确性和完整性。

　　第五十条 中保信应通过中保信平台向社会公布开展税延养老保险业务的保险公司及产品名单、业务办理流程、咨询方式等信息，接受社会监督。

　　第十一章 监督管理

　　第五十一条 中国银行保险监督管理委员会对税延养老保险业务进行监管。保险公司应当按照有关要求定期向中国银行保险监督管理委员会报送税延养老保险业务相关报告。

　　第五十二条 中国银行保险监督管理委员会派出机构在中国银行保险监督管理委员会授权范围内履行监管职责。派出机构应当与地方财政、税务、人社等部门做好沟通配合，加强对辖区内税延养老保险业务的动态评估，总结试点经验，维护市场秩序，发现问题及时上报。

　　第五十三条 税延养老保险业务经营情况应当接受当地财政、税务、人社、审计等政府部门和社会公众的监督，公开透明运行。

　　第五十四条 保险公司不满足第六条有关条件时，应当停止开展税延养老保险新业务直至其重新满足有关条件。

　　第五十五条 保险公司开展税延养老保险业务存在违法违规行为的，中国银行保险监督管理委员会依据《中华人民共和国保险法》及中国银行保险监督管理委员会有关规定给予行政处罚。

　　第十二章 附则

　　第五十六条 本办法规定的重大行政处罚，是指保险公司受到下列行政处罚：

　　(一)单次罚款金额在150万元人民币以上(含150万元)的;

　　(二)限制业务范围的;

　　(三)责令停止接受新业务一年以上(含一年)的;

　　(四)责令停业整顿的;

　　(五)计划单列市分公司或省级分公司被吊销业务许可证的;

　　(六)董事长、总经理被撤销任职资格或行业禁入的;

　　(七)中国银行保险监督管理委员会规定的其他重大行政处罚。

　　第五十七条 本办法由中国银行保险监督管理委员会负责解释。

　　第五十八条 本办法自发布之日起施行。