企业日常必看的财税36条

1第一篇 报表篇

“当了CEO，总要看报表。其中必不可少的就是财务报表了。报表篇来说说我们日常中理解不全面或容易混淆使用的几个概念。”

一、应收账款

我们关注了应收账款的数量，关注了质量没有？其实没有质量，数量只是虚的。欠款客户的信誉、账期、是否已逾期、是否定期对账等都会影响到应收账款的质量。

一个信誉不好的客户有一笔一年账期的货款都逾期了两年还没有给我公司付款，甚至我们从没有对账或者留下曾经催款的证据。那么，不但这笔款很可能收不会来，而且，即使向法院提起诉讼，欠款方可以过诉讼时效为由，申请驳回，就是说，失去了打官司的权利。

二、货币资金

货币资金不仅是现金。

货币资金不仅是现金+银行存款。

货币资金是现金+银行存款+其他货币资金。

现金和银行存款是可以随时支付使用的，但其他货币资金中就可能会有类似于办理信用证或者银行保函时的保证金，这些款项在到期前是不能使用的。

三、营业利润、利润总额与净利润

营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额

利润总额-所得税费用=净利润

诸如应费用化的政府补助、固定资产出售等都是营业外的内容。

四、营业收入与合同金额

营业收入不等于合同金额。

某生产销售型企业申报项目资金，该项目资金要求当年营业收入达到1000万以上，该公司全年签订的销售合同总金额为1100万元，故该项目申报负责人认为达到项目申报要求。实际上，销售合同的金额一般都为价税合计金额，以1100万的销售合同为例，实际销售额仅为1100/1.17=940.17万元。

五、做了财务年度报表审计，就可以高枕无忧了？

仔细看下审计报告和审计前签署的管理层声明书，就会发现答案是否定的。可以说事务所的审计报告是对外用的，不可能全面反映公司在财务处理和涉税风险上的问题，要不然就不会有种类很多的专项审计和内部审计了。很多小事务所审计时候勤勤恳恳的做着各种资料，恐怕很多是监管驱动和责任规避的动机吧！

2第二篇 财务管理篇

不是分析，只谈理念。

六、 初创企业要不要做预算？

相当一部分CEO都会说太麻烦了，那是公司上规模以后弄的东西，初创期管的太死了不行。而且，未来变数那么大，做这个没什么用处。

预算其实就是预测，预测可以简单、可以繁琐。以终为始，从目的要程序。预算的编制是要遵循一定的逻辑或是模式的，但繁简程度由你决定。我初创，我简单！

预算不是拿来遵循的，而是通过预算与实际的偏差，及时看到现在的偏差对我们的目的造成多大的影响，尤其是对现金流的影响，对初创公司是很关键的。

七、 只看着账本子，管不好账本子

财务数据是企业经营行为的数字反映。要反映的准确，程序和实物管理缺一不可。

没有合理的研发管理，会计算不准也归集不好研发费用。没有物料管理制度和程序，采购入库、库房管理、销售发货都是一团糟，相关的财务数据大可不看，没什么管理意义。以物管账，向管理要会计信息质量。

八、 公司要不要做理财？

考虑下股东在资金保值问题上是风险偏好型，是保守型，还是老顽固？

最少，我们在有闲余资金的时候，可以做些银行的表内业务，比如定期存款，7天通知，只要银行不关门，收益和本金都是必须有保障的。

九、 要不要开网银，怎么管理呢？

开通企业网银肯定会提高效率，但要重视密钥的管理和权限的设置。

银行密钥分经办密钥和授权密钥，有些银行还可以设置一级授权密钥和二级授权密钥，甚至授权的权限也可以设置的不一样。

例如，某公司网银设有一个经办密钥和两个授权密钥，一级授权的权限是5万元。就是说，如果公司要汇4万元，需要先使用经办密钥在网银系统中输入汇款信息，再经一级授权密钥审核汇出即可；如果要汇6万元，那么在一级授权审核后，还需要二级授权再次审核后才能真正从账户汇出。当然，两级授权的权限也是可以设置成一致的，所有的款项都必须通过两级授权汇出。也可以只设置一级授权，审核一次即可汇出款项。具体根据公司自身的管理要求确定。

十、 银行余额调节表和现金盘点表

定期做银行余额调节表和现金盘点表（最好是每月），会帮助您管好口袋里的钱。很多公司银行余额调节表是出纳编制的，这是不对的。应由会计编制，编制的过程是账务核对的过程，同时也是会计和出纳工作互相监督检查的过程，如果由出纳编制，将失去这个重要作用。

现金盘点表，最少应由出纳进行盘点，财务主管负责监盘。一是要查账实是否相符。二是要查是否有白条抵库。同时不建议库存现金过多。