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甲公司与乙公司签订合同，合同约定甲为乙提供服务并收取报酬，同时双方签订了保证经合同，约定乙向甲支付12.5万元的保证金，若到期乙按合同约定履约，保证金自动转为当年的报酬，若乙未按合同约定，甲不退还保证金。 最终，税务检查人员要求甲确认收入12.5万，补缴企业所得税及滞纳金。 推荐理由 甲向乙收取的违约金，属于其他收入，应并入收入总额中缴纳企业所得税。（《企业所得税法》第六条） 甲向乙收取的保证金，作为 甲的报酬时需缴纳增值税及附加，若属于违约金，由于合同已经履行，构成价外费用，也需要缴纳增值税及附加。（财税[2016]36） |
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