纳税筹划应当关注的几个问题

　　另一方面，从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中；具体f解行政和司法机关在执法和司法过程中对“合理和合法”的界定。因此，税务筹划人目应从税法执行中仔细了解有代表性的案例来把握执法界限，并将其用于税收筹划的实施过程中。

　　3、熟悉税法和征税方法

　　税务筹划人员应该对国家税法和税务机关征收税款的具体方法和程序有深刻的了解和研究，在税收征管程序上早找有可能帮助纳税人的地方“

　　4、纳税人应具有经济实力

　　被筹划单位必须具有一定的经营规模和收入规模，值得进行税收筹划并且能支付筹划费用。如果纳税人经营规模较小，缴纳税种单一，对其筹划可能会增加纳税人的费用支出，尽管筹划人员花费了时间和精力，但却达不到双赢效果。因此，委托进行税收筹划的企业必须具有一定经济实力、并且要有筹划的必要性。

　　三：纳税筹划的基本条件

　　1、掌握和了解企业的基本情况

　　在进行纳税筹划时，需要了解企业基本情况，这是纳税筹划前对企业财务和税务的健康检查。主要有：

　　（1）企业的组织形式：企业的组织形式不同，其税务待遇也不同。了解企业的组织形式、可以对不同组织形式的企业提出具有针对性的税收筹划方案。

　　（2）财务情况企业税收筹划是要合理合法地节减税收，只有全面详细地7解企业的真实财务情况、才能制定出合理合法的企业税收筹划计划。

　　（3）投资意向：投资国家鼓励类产业可以享受税收优惠，投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系。税收筹划对企业投资的影响至关重要。

　　（4）企业纳税情况了解企业以前和目前纳税情况，尤其是纳税申报和缴纳税款情况，对企业的税收筹划会有很大帮助。

　　2、了解企业法定代表人的情况

　　对企业法定代表人的了解不能够涉及私人领域，但对其文化水平、政策水平、开拓精神、风险态度等方面的了解，可以知晓企业今后的发展方向以及市场占有等方面的情况，这对企业税收筹划很有必要。

　　此外，对企业法定代表人的了解也有助于对其筹划个人所得税方面的事宜。

　　3、了解纳税人对纳税筹划的要求

　　纳税人对税收筹划的要求应是在不违反国家法律、法规的前提下，通过对投资、经营管理、企业清算等事先筹划和安排，减轻税负，取得节税收益。在筹划节税这一点上，不同纳税人的要求可能有所不同、这也是必须了解的。

　　（1）要求增加所得还是资本增值

　　纳税人对财务利益的要求大致有三种：

　　一种是要求最大限度地增加每年的所得；另一种是要求若干年后纳税人资本有最大的增值；第三种是既要求增加所得，又要求资本增值。对纳税人不同的要求，其税收筹划是不同的。

　　（2）投资要求

　　有些纳税人有几种投资意向或有取得更大财务收益的要求。税收筹划时可以根据纳税人的具体情况进行筹划，提出各种投资建议。有时有的纳税人对投资已经有了明确的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等、这时筹划人目就必须根据纳税人的要求进行税收筹划。

　　四、纳税筹划人员必须具备丰富的专业知识和良好的职业道德

　　税收筹划主要靠筹划人员去实现，而筹划人员必须要了解税法、会计法、审计法及相关法律法规等专业知识，也要了解国际惯例。要有娴熟的会计处理技巧和丰富的税务经验，懂得如何用好用活税收政策。

　　纳税筹划人员进行纳税筹划时，必须遵纪守法、诚信自律、任何违反法律的行为都会受到相应的惩罚或制裁。因此，税务筹划人员必须在遵守国家法律、法规的前提下，全心全意地为企业提供完整的税收筹划服务。只有这样，税收筹划的代理面才会越来越大。

　　五、成就纳税筹划的充分条件

　　纳税筹划是一项系统性工作，在纳税筹划过程中，需要方方面面的协调配合。纳税筹划的成功与否，受到多种因素的共同影响和制约。但总括来讲，不外乎三个方面，即“天时、地利、人和”。