纳税主体提供社区养老服务取得的收入，免征增值税;在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额;承受房屋、土地用于提供社区养老服务的，免征契税;机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。

香港特别行政区政府发布经立法会审议通过的《2024年税务(修订)(知识产权收入的税务宽减)条例》，正式实施“专利盒”优惠，即对符合条件的知识产权收入给予5%的利得税优惠税率。

财政紧平衡成为各种经济问题的来源。比如，因为地方财政压力，使得中央的积极财政政策在向地方传导的过程中，难以充分发挥作用;决策层关心的营商环境问题，背后其实也是地方财政压力的加大。

慧税务建设如火如荼，税收征管的数字化和智能化水平不断提升，会计信息化的同期建设和持续完善，能够与税收征管信息化建设起到相互赋能的效果。遏制财务造假和加强财会监督需要标本兼治、系统整合、协同推进，财政部门、税务部门、会计主体和行业协会都要发挥相应的作用，在事前、事中和事后全环节全链条加强自律和监管。

此次财税改革一大亮点是解决地方财政困难，为此出台多项增收举措，这除了拓展地方税源外，更重要的是扩大地方税权和非税收入管理权限。建议尽快形成一个可执行、有时间表、路线图的财税体制改革方案，对相关改革给予细化和量化，尽早给社会一个稳定预期。

自消费税出台以来，如金银铂钻等应税消费品的征税环节后移时，其适用税率都会相应下调，以确保纳税人税负不会因征管环节后移而大幅增加。因此，本次消费税改革中业界关注的焦点在于税目产品是否会分批实施征税环节后移，相关税目的税率是否将随之下调，以及具体下调的幅度如何等问题。

职工医保个人账户可以用于本人近亲属缴纳居民医保参保费用。其中，近亲属是指《民法典》中规定的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。如果这些近亲属是参保人，在报销医疗费用时，可使用共济人的个人账户进行结算。

考虑将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，统筹考虑中央与地方收入划分、税收征管能力等因素，分品目、分步骤稳妥实施，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。

如果新消费税仍按照目前的税目征收，只将征收环节后移，下划地方，可能导致地方政府为了多收税而鼓励烟酒等商品的消费，这与当初设置消费税的初衷相悖。

从保护公共利益的目标出发，申请法院强制执行行政处罚决定的对象一般针对实施违法行为人(通常是实际经营者)。当行政处罚决定所列对象(即处罚相对人)出现登记经营者与实际经营者不一致时，结合处罚内容的可执行性、各方过错和对社会公共利益侵害程度等因素，行政机关可根据实际需要一并处理行政处罚、行政强制事宜。

新《公司法》在认缴制的基础上附加了5年实缴到位的时间限制。在新法推行初期，一些机构趁机攫取不当利益，诱导企业以较低的成本购买知识产权估值作价替代现金注册。这种行为违背了新《公司法》引导企业规范投资的初衷，如果大范围、大数量地流行开来，对市场的影响将是巨大的。

股东知情权诉讼的关键证据即：1、提起诉讼的主体需为公司的股东，需有相关股东资格的证明文件;2、需确认公司召集了股东会、董事会并形成了相关决议，且确认相关决议的实际存放位置;3、股东需向公司提出查阅、复制相关公司材料的书面申请书，特别是注意的是，除了邮寄纸质申请书外，还需要往公司或者法定代表人的邮箱发送签名按手印或者盖章的电子扫描件;4、如公司不予回应或者拒绝，即可提起相关诉讼。

把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。对于收费公路问题，将按照“受益者付费”原则，推动优化相关政策。

将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，统筹考虑中央与地方收入划分、税收征管能力等因素，分品目、分步骤稳妥实施，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。改革环境保护税，将挥发性有机物纳入征收范围。

健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。

通过投放木马病毒入侵公司电脑，从而冒充企业老板或客户诈骗财会人员的“精准投毒”类电信网络诈骗案件高发，造成相关企业巨大损失。

研究同新业态相适应的税收制度，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，深化税收征管改革。

实行劳动所得统一征税，预计未来经营所得会被纳入综合所得。目前综合所得中，与工资薪金不一样，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入会打折后计入综合所得收入，征税制度不统一，未来为了促进公平应进一步规范。

“完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税”。这些已经在”金税四期“系统上基本完成了技术性的准备工作。

过去有三个明显的费改税趋势:1、交通费改革，以税替费；2环保领域改革，由费改税；3、水资源费改税，试点逐步扩大。未来费改税范围或进一步扩大，全面推行水资源费改税，研究教育费附加费改税。

税制改革要注意处理好“取”与“予”的关系，既防止税负过重、竭泽而渔，又避免税负过低、政府调控和公共服务保障乏力，保持合适的财政汲取能力和政府收支规模，使财政经济发展始终在良性循环轨道上运行。

增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。2018年之前，对于增值税留抵税额，中国并非直接退税，而是让纳税人结转下期继续抵扣，这其实相当于政府占用了企业资金。

不同于十八届三中全会财税体制改革部分预算、税制、中央与地方关系三大部分独立成段的表达，二十届三中全会在写法上各部分有交织，主要是因为要通过拓展地方税源、完善转移支付、优化共享税分享比例、合理扩大专项债使用范围、非税收入下沉等方式增加地方自主财力。

地方税收收入主要来自中央与地方共享税，其中三大共享税增值税、企业所得税和个人所得税2023年收入合计约12.5万亿元。目前增值税中央与地方分享比例50:50，企业所得税和个人所得税央地分享比例为60：40。下一步这三大税种分享比例是否调整、如何调整受到外界关注。

十年前的股权转让，如今也可能会暴雷。不管是现在、过去、还是未来，只要在股权转让时，这笔股权没有完成实缴，股东就可能要承担责任。哪怕如今跟这家公司一点关系也没有了，也可能要补充出资，帮公司还债!

延迟退休还会带来阻挡效应。简言之，延迟退休意味着整体工作年限的拉长，如果想要减少晚年失业空窗期的出现，就意味着得压缩新就业机会，这可能推高年轻人的失业率，也是需要权衡的。

财税体制改革看似很遥远，但却与社会民生有着直接联系。无论是涉及“烟酒车油”的消费税，还是与普通人息息相关的个人所得税，都是我国的主要税种。

经梳理新《公司法》条文，共有13处签名、8处盖章的要求性表述，无签字、签章的表述。值得注意的是，实践中存在“签名或盖章”“签名并盖章”“由……签名，并加盖…章”等不同的表述，其要求是不一样的，理解上容易混淆。

按照健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产(进口)环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。

对于财税体制改革，本文针对增加地方自主财力，扩大地方政府专项债的支持范围以及用作资本金的领域、规模、比例等重点方向进行了分析与展望。

消费税收入完全归属于中央，而征收主要集中在生产环节，并以“价内税”的方式征收，即对消费者而言为“隐形税”。根据财政部数据，2023年我国国内消费税收入为1.61万亿元，约占全国税收收入的8.9%、占全国GDP的1.3%。

将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，是因为三个税费征税都是在增值税和消费税为计税基础上附加征收，因此定位为附加税很科学，而且因为都属于地方财政收入，因此明确为地方附加税，教育费附加和地方教育附加两个费转税，也有利于稳定地方财力。