会计法的修改，保持现行基本制度不变，重点解决会计工作中的突出问题，进一步加强财会监督，加大对会计违法行为的处罚力度，切实提高会计信息质量，更好维护社会公共利益。

考虑到经营所得兼具劳动所得和资本所得的双重属性，与劳动所得的税负差距不应太大，因此将经营所得纳入综合所得是实现税负公平的必然要求。经营所得纳入综合征收后，再下一步的个税改革可逐步将其他各项资本所得也纳入综合征收。

从美国和日本经验来看，消费税收入的年增速并不算高，比如，2001-2022年期间，美国消费税收入年复合增速约为2.1%。产生这一现象的底层逻辑为，“税收中性”原则要求征税的同时尽量避免造成纳税人额外的负担，这或对应税行为本身产生抑制作用。

税制改革在历史上从来都不是简单的收入划分问题，而是与经济发展相适应、甚至是引领经济转型的制度安排。今年年初财政预算草案中对于财税体制改革的表述明确为“谋划消费税改革和完善增值税制度”。早在前期国发〔2019〕21号文便曾明确提出“后移消费税征收环节并稳步下划地方”。

从主体税种的结构变化来看，间接税与直接税之间的比重呈现出此消彼长的变化态势。30年间，增值税、消费税、营业税等主要间接税占税收收入的比重从66.4%下降到47.2%，下降了近20个百分点;企业所得税和个人所得税等主要直接税的比重则从16.7%提高到30.9%，几乎实现翻番。

无限期的追征是一种历史产物，到今天已经和法治体系不完全相容了，这不仅是因为税制、征管方式、纳税遵从度在一个较长历史时期内发生了巨大变化，还因为法律在任何情况下都不应保护“躺着的权利”，税务机关作为债权人亦不应例外。

市场准入和要素获取等方面矛盾仍较突出，民营企业产权和企业家权益保护还不充分，政策落实和服务供给还存在短板，有的地方政务诚信建设有待加强，企业账款“连环欠”问题尚需解决。有的民营企业发展方式粗放，管理不规范，现代企业制度建设滞后。

按照法无禁止即可为的原则，减少纳税人法律规定之外的税收责任，降低税收行政处罚自由裁量权的弹性，减轻纳税人负担。健全纳税人权利救济和税费争议解决机制，维护纳税人合法权益。做好与个人信息保护法的衔接，对纳税人信息权作出明确的保护规定，切实保护纳税人的商业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄露和滥用。

本次选取的典型案例涉及上市公司、挂牌公司、普通国有公司及私营企业多类主体，造假行为涵盖挂牌公司公开转让、上市公司重大资产重组、出具虚假审计报告骗取银行贷款等多个场景。

宪法和法律委员会经研究，建议将本条中规定的有关罚款数额修改为“可以并处二十万元以下的罚款”“可以并处二十万元以上一百万元以下的罚款”。

实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构经批准可以采取查询有关个人资金情况、冻结或者查封涉案财产、阻止有关人员出境等措施。一些意见提出，上述措施由财政部门实施是否确有必要，且上述措施对有关单位、个人的权益影响较大，建议慎重研究。宪法和法律委员会经同有关部门研究，建议删去修正草案该条。

企业所得税等的税前抵扣标准上，这种严格的税前抵扣标准也是因为过去税收征管能力较弱做的对冲安排，即通过严格限定税前抵扣标准，避免企业乱摊派成本，这导致企业的部分费用无法在税前作为成本抵扣，从而侵蚀企业的利润。

今年是税务部门连续开展纳税信用等级评定的第十年。过去十年，广大经营主体与税务部门并肩携手，以十年之际谋百业之盛，树立纳税信用这根“立信之木”，赋能营商环境持续优化，助力社会信用体系建设。

人为调节征收进度影响财政收入真实性。有的税务部门为完成当年任务，多征收或提前征收企业所得税、消费税、土地增值税等 542.9亿元;有的税务部门完成当年任务后，延压企业所得税、消费税、增值税等入库 947.9亿元。

不少企业取得的税收奖励、财政奖励、产业扶持资金等被要求缴回，原因不尽一致：有的企业因未按照招商引资协议的约定履行合同义务被要求缴回、有的因“不符合相关政策、为规范财政支出行为”而被追回，有的因“企业取得的款项违反了国家税收法律法规和政策的规定，属无效行为”被要求收回。

谋划新一轮财税体制改革，完善中央与地方财政事权和支出责任划分，加大均衡性转移支付力度，健全转移支付定期评估和动态调整、退出机制。对地方税费优惠政策进行评估和清理。

完成2023年度企业所得税汇算清缴后，需整理留存优惠事项备查资料，收集资产损失相关资料并妥善保管，显示退税应及时办理退抵税。企业应关注政策变化，按规定办理退税，确保合规享受税收优惠。

人为调节征收进度影响财政收入真实性。有的税务部门为完成当年任务，多征收或提前征收企业所得税、消费税、土地增值税等542.9亿元;有的税务部门完成当年任务后，延压企业所得税、消费税、增值税等入库947.9亿元。

在当前经济发展的背景下，警税合成作战中心的设立成为了应对涉税犯罪的重要举措。其旨在加强警税之间的协作，提升打击效率和效果，维护税收秩序和公平竞争的市场环境。然而，在这一过程中，如何保障纳税人的合法权利也成为了不可忽视的问题。

博汇股份与相关税务部门在“‘重芳烃衍生品’是否应按‘重芳烃’缴纳消费税”这一问题上，存在分歧。税务部门认为，根据公司提供的资料，博汇股份去年7月以后生产销售的“重芳烃衍生品”应以重芳烃征收消费税。但博汇股份方面坚称重芳烃衍生品和重芳烃为两种不同产品，不在征税范围。

“重芳烃衍生品它由多个组分组成，没有分子式。”对于公司生产的重芳烃衍生品的化学成分，博汇股份相关负责人向财联社记者解释道，目前“重芳烃衍生品”“重芳烃”这两种产品均没有相关的国家标准，行业内一般根据产品形态、外观、碳数分布、主要组分、产品用途等来区别，产品名称是根据含有的主要组分来定义的。

个人所得税 APP“收入纳税明细”新增的 5 个项目，是税收征管领域的一项重要创新举措。它不仅有助于提高纳税人的纳税遵从度，保障其合法权益，也为税收征管的科学化、精细化和规范化奠定了坚实基础。

在国家税务总局主管的《税务研究》杂志公众号上，曾发表过一篇“进一步优化综合与分类相结合个人所得税的对策建议”的文章，分析了上一轮个税改革（2018年）的5大问题，名列第一的就是：“税制综合程度有待进一步提高”。

纳税人应争取不限于追征期的合理抗辩，从行政行为的“合法性”与“合理性”角度分别出发，组织不同角度、不同层次的系统性论据，经过专业分析后，制定有效的税务争议应对策略，积极配合税务机关的检查，但也积极维护自身的合法权益。

地方主体税种营业税改为增值税后，地方失去主体税种，业内探讨潜在地方新的主体税种，可选项之一就是正在立法中的房地产税。

自2014 年1 月1 日起，电子商务出口企业(自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业)出口货物【财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外】，同时符合相关条件的，适用增值税、消费税退(免)税政策。

以前的税务违法案件，主要依据的是《税收征管法》，基本都是行政处罚，而对刑事责任规定的比较笼统。没有标准，就可能造成事实上的不公平，比如同样的虚开发票行为，有的被重判了，有的只是补税结案了事。

要综合考量当前国内外经济社会环境、市场主体的普遍预期、纳税人遵纪守法情况等各方面因素，依据税警合作的实践情况进一步评估。既要借鉴国际上税收征管制度改革趋势和各代表性国家税务警察发展的时代潮流，也要考虑当前我国法治政府建设、营商环境优化以及相关机构改革必要性、紧迫性这些具体国情。

对不依法设置会计账簿等10类会计违法行为，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等财务造假行为，以及授意、指使、强令会计机构、会计人员等伪造、变造会计凭证，编制虚假财务会计报告等违法行为，提高了罚款额度。

新一轮财税体制改革将更需加强资源统筹，集中财力办大事，实现发展与安全平衡、稳增长和防风险平衡、短期经济社会稳定与长期内生增长动力平衡的过程。通过不断健全预算制度，可以进一步优化财政支出结构，提高财政资金的使用效率。

被申请人履行职责不到位，未查明案涉企业正处于人民法院审理破产重整案件程序中的重要事实，径直作出吊销营业执照的处罚决定，导致企业无法继续开展经营活动。行政复议机关在查清事实基础上，积极发挥监督功能，推动行政机关自行纠错，有效保护了企业的合法经营权利。

研究适度提升个人养老金的税优额度，现在一年是1.2万元。同时优化个人养老金领取时无差别增收3%的个税，对于中低收入人群、灵活就业人群等全程免税，从而增强第三支柱对广大免个税群体的吸引力等等

随着近年来社会保障费、部分非税收入划转给税务征收，税务不再仅限于征管税收。2021年中办国办发文进一步深化税收征管改革，要求加强部门协作、加强社会协同、强化税收司法保障，持续深化拓展税收共治格局等，因此在增强税收法治等要求下，不少省份出台新的征管文件不仅涵盖了税，还包括了社保费、非税，并明晰各方税费征管职责，加强各方信息共享，强化对纳税人、缴费人的服务保障。