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“小微企业”与“小型微利企业”概念辨析

2011年1月27日，《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]4号）规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元...

https://www.shui5.cn/article/51/52325.html

2011-12-13

资产“灭失”不等于资产“损失”

A公司2008年因市政规划需要整体搬迁，取得政府搬迁补偿款5000万元。拆迁的固定资产原值3000万元，已提取折旧1500万元，土地使用权账面余值560万元，处置报废资产收入80万元。2009年新置土地1000万元，新置固定资产3000万元，2009年度搬迁结束...

https://www.shui5.cn/article/79/52324.html

2011-12-13

来料加工企业转法人企业进口设备免征进口环节税

　　近日，为进一步促进来料加工企业转型，经国务院批准，财政部、商务部、海关总署、国家税务总局联合下发《财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知》（财关税[2011]66号...

https://www.shui5.cn/article/17/52321.html

2011-12-13

外籍人士子女教育费税前扣除项目有哪项？

　　问：按照税法规定，外籍人士子女教育费可以在税前扣除。这里所指的教育费是否有明确的限定，子女的课外培训费、义务教育费用是否都可以进行扣除？　　答：《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号...

https://www.shui5.cn/article/03/52320.html

2011-12-13

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表修订发布

　　为进一步贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其配套政策，国家税务总局近日将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季...

https://www.shui5.cn/article/6b/52318.html

2011-12-12

《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》填报说明

《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》填报说明　　一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。　　二、表头项目　　1、税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季...

https://www.shui5.cn/article/54/52317.html

2011-12-12

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明　　一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。　　二、表头项目　　1、税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季...

https://www.shui5.cn/article/c3/52316.html

2011-12-12

《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明

《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明　　一、使用对象及报送时间　　1．使用对象　　本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节...

https://www.shui5.cn/article/65/52315.html

2011-12-12

税务总局调整增值税纳税申报有关事项

　　根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），国家税务总局于近日发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第66号...

https://www.shui5.cn/article/50/52314.html

2011-12-12

旅店业饮食业兼营行为纳税政策解析

　　最近，国家税务总局发布了《关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第62号，以下简称62号公告）。　　...

https://www.shui5.cn/article/61/52312.html

2011-12-12

房地产开发企业所得税季度预缴可否弥补账面亏损？

　　问：我公司是一家兼有酒店经营与房地产开发的企业（两项业务汇总申报企业所得税），因酒店先行建成并开始营业，酒店设备及设施折旧额较大，致使汇总会计报表亏损。季度企业所得税申报时，我公司根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

https://www.shui5.cn/article/33/52304.html

2011-12-10

农贸市场转建设用地如何缴耕地占用税？

　　问：某城镇拟征用菜地建设农贸市场，土地征用手续已办妥，但未实际占用，菜农当年仍从事农业生产。一年后，该农贸市场建设计划取消，菜地转手给房地产开发商，请问若该项土地占用...

https://www.shui5.cn/article/75/52291.html

2011-12-09

外出经营的企业是否缴纳企业所得税？

　　问：我公司注册地在北京，一般纳税人，公司业务既涉及增值税又涉及营业税，企业所得税为查账征收方式在北京国税缴纳...

https://www.shui5.cn/article/1a/52282.html

2011-12-08

父母将普通住房无偿赠与子女是否缴纳土地增值税？

答：一般来说，个人无偿赠与他人房产在地税涉及到的税种有：营业税及其附加、个人所得税、土地增值税以及印花税。　　（一）营业税　　根据财税[2009]111号文第二条：个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（二...

https://www.shui5.cn/article/3f/52281.html

2011-12-07

住房公积金及住房补贴是否包含在工资薪金总额中?

　　问：根据企业所得税法规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出...

https://www.shui5.cn/article/12/52275.html

2011-12-07

营业税改征增值税试点纳税人在销售额中扣除价款，应取得哪些合法凭证？

　　问：试点纳税人在销售额中扣除价款，应取得哪些合法凭证？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2011﹞111号...

https://www.shui5.cn/article/58/52271.html

2011-12-06

预提费用未在当年取得发票可否税前扣除？

　　问：预提的利息、修理费和租金当年度没有取得发票，都是在次年的所得税汇算清缴前取得发票...

https://www.shui5.cn/article/bc/52268.html

2011-12-06

如何确定预收款的纳税时间？

　　问：我公司有两种收入构成，一是销售货物，二是提供修理修配服务。这两种收入都有预售款销售方式。当我公司收到客户按合同规定支付的全部或部分款项时，向客户开具收据，而不是开具发票。在这个时点，是否需要缴纳增值税？　　当货物已经发出...

https://www.shui5.cn/article/17/52267.html

2011-12-06

国家税务总局2011年12月5日财税疑难问题答疑汇总

问：药品批发行业的增值税一般纳税人，销售对象多为消费者或者使用单位，开具普通发票零散且发票用量大。请问，有没有特殊的解决方式？答：根据《国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第15号...

https://www.shui5.cn/article/9a/52250.html

2011-12-06

税务危机管理可按六步骤进行

企业税务危机具有不确定性、危险性、紧迫性和信息不对称性4个特点。危机的爆发具有不确定性，企业无法预测危机发生的时间，而且危机的后果、影响等在危机发生初期也很难确定。企业税务危机具有高度的危险性，税务危机一旦发生就会对企业形象...

https://www.shui5.cn/article/72/52249.html

2011-12-06

把风险管理理念融进日常管理每个环节

如今，税务风险管理的理念已经广为人知，但如何在具体工作中将这种理念转化为具体的行动，进而让企业感受到这种新理念带来的新变化，则需要各级税务机关的深入探索...

https://www.shui5.cn/article/e3/52248.html

2011-12-06

股权转为资本公积是否应缴纳印花税？

　　问：我单位是供电公司，由电网公司和地方政府投资（各占50%股权）成立的。现在我公司变更为电网公司全资子公司，随后进行账务合并，将地方政府50%的股权转作资本公积。账务处理为：借记长期应付款地方政府科目，贷记资本公积科目...

https://www.shui5.cn/article/1d/52247.html

2011-12-06

合理安排关联借贷，避免触碰反避税“红线”

11月25日，陕西省某日资企业应补各税1100多万元全部缴入国库。这标志着经过近半年数十轮正式或非正式协商谈判后，国内首个资本弱化避税案件顺利结案...

https://www.shui5.cn/article/24/52244.html

2011-12-05

中西部地区受惠面大，东部地区减免额多

　在财政部、国家税务总局公布对《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》的修改后，各地税务机关积极贯彻落实优惠政策，大幅度上调增值税、营业税的起征点。目前，西藏...

https://www.shui5.cn/article/6d/52242.html

2011-12-05

企业全部报废的生产产品如何进行税务处理？

　　问：某产品造价42万元，在生产中全部报废。请问这种情形下如何纳税处理？　　答：《企业会计准则第1号存货》及相关规定，存货发生盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限经批准后，根据造成损失的原因，分别以下情况处理：　　1...

https://www.shui5.cn/article/14/52241.html

2011-12-05

培训费收入因身份不同税负存差异

案例简介某县城内有两所高中，一所是由政府出资兴办的公立高中，另一所是由个人出资兴办的私立高中，两所学校都在晚上开办各种培训班，取得收入都归学校所有，弥补教育经费不足...

https://www.shui5.cn/article/61/52240.html

2011-12-04

劳保费支出税务处理风险提示

企业发生的劳动保护费支出能否在企业所得税前扣除，购买劳保用品的进项税额能否抵扣，发放给员工的劳保用品是否需要代扣代缴个人所得税。这几个方面的问题，一直是企业所得税汇算清缴时容易出错的地方，笔者对此分析如下。劳保费支出可税前扣除 ...

https://www.shui5.cn/article/2a/52239.html

2011-12-04

新设分支机构可享受总机构过渡期优惠政策

甲公司是一家生产性外资企业，根据企业所得税过渡期优惠政策规定，2011年甲公司可以享受按24％税率减半征税的优惠。去年，为获得长期稳定的原料供应，降低原料成本，甲公司曾计划在原料主产地设立一家分支机构，并将公司部分初加工业务转移到该机构...

https://www.shui5.cn/article/77/52238.html

2011-12-04

购房送家电、家具的财税处理

　　问：客户购房送家电、家具，开发商账务如何处理？是否涉及增值税？　　答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。...

https://www.shui5.cn/article/6a/52237.html

2011-12-04

随军家属、军队转业干部就业能否享受营业税及增值税免征优惠？

随军家属就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？　　问：随军家属就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号...

https://www.shui5.cn/article/6b/52236.html

2011-12-04

“会议费”所得税税前如何扣除？

问题：请问在会议费用的报销中，是否只有品目开具了会议费的发票才能计入会议费？其余的因这个会议发生的交通费，餐饮费，住宿费等发票是否也可以算入会议费？答复：《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）规定：...

https://www.shui5.cn/article/3d/52234.html

2011-12-04

财税[2004]167号文件中折旧额如何抵减？

　　问：《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）规定，购买的税控收款机按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除是指用应纳税额来扣除吗？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/76/52232.html

2011-12-04

上海蓝本示范效益有多大增值税改革试点幕后

　　11月17日，财政部和国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》等3个配套性文件，规定从2012年1月1日起在上海市的交通运输业和部分现代服务业开展营业税转增值税改革试点，在现行的增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%的两档低税率...

https://www.shui5.cn/article/b0/52226.html

2011-12-03

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