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增值税改革需与增值税立法结合起来

财政部根据十二五规划纲要提出改革和完善税收制度要求，在《关于加快推进财政部门依法行政依法理财的意见》中强调，要加快研究制定增值税法及实施条例。笔者认为，这是非常必要和及时的。流转税收入占我国税收总额60%以上。但是，在我国四大税制...

https://www.shui5.cn/article/b5/51731.html

2011-10-21

增值税纳税义务时间的确定技巧及例解

工业制造和贸易企业在发生货物销售时，一般存在以下几种情况：一是货物已经发出，货款没有收到；二是货物已经发出，而且收到货款，但是没有开具发票；三是货物已经发出，而且开具发票，但没有收到货款；四是货物没有发出，货款没有收到，但先开具发票...

https://www.shui5.cn/article/52/51728.html

2011-10-20

营业税减免后城建税和教育费附加是否也减免？

　　问：金融企业涉农贷款符合条件的可以从2009年起减免营业税，请问是否减免营业税的同时相应减免城建税和教育费附加？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号...

https://www.shui5.cn/article/29/51721.html

2011-10-20

企业股东类型不同股权转让税务处理有别

　　随着我国经济的发展，企业兼并重组的行为频繁发生，这当中不少都涉及到企业的股权转让。企业的股东类型较多，较为常见的主要有自然人、居民企业和非居民企业三种类型。企业股权转让涉及的税收有企业所得税、个人所得税、土地增值税...

https://www.shui5.cn/article/ec/51719.html

2011-10-20

河北地税128项优惠政策支持高新产业现代服务业

为加快河北省经济发展方式转变，推进四个一发展战略，深入落实河北省委、省政府主要工作部署，近日，河北省地税局制定下发实施意见，运用128项税收优惠政策大力支持高新技术产业和现代服务业发展、服务民生改善。...

https://www.shui5.cn/article/26/51718.html

2011-10-20

支付给第三方的费用可否在营业收入中扣除后差额缴纳营业税？

　　问：《上海市地方税务局关于印发本市〈营业税差额征税管理办法〉的通知》（沪地税货[2010]28号）规定，对举办或承办会展业务的机构，其直接向参展商收取的全部价款和价外费用，可按规定扣除支付给第三方的场租费、场地搭建费、广告费、食宿费...

https://www.shui5.cn/article/ce/51711.html

2011-10-20

预收账款发生的税费何时扣除?

　　在某些情况下，收入的确认时间与其按规定应缴纳税费义务发生时间会不在一个年度。　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天...

https://www.shui5.cn/article/6f/51701.html

2011-10-19

符合条件的个人无偿赠与房产不需要缴税

湖北省襄阳市国税局12366纳税服务热线接到读者张先生的咨询电话，他说自己一家人目前已出国定居，所以打算将国内自有的一套房产赠给张先生的弟弟。张先生想知道个人无偿赠与房产是否需要缴税？坐席员告诉张先生，根据《财政部...

https://www.shui5.cn/article/31/51684.html

2011-10-19

可抵进项税的铁路发票类别分析

案例我公司为增值税一般纳税人，现取得一份铁路大票（即铁路运输发票），票面上有以下内容：运费、印花税、电化费、铁建基金、大同运费、京九分流费、保价费、大秦费。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，运费、铁建基金可以抵扣进项税额...

https://www.shui5.cn/article/00/51683.html

2011-10-19

中小企业信用担保机构税收优惠政策

一、营业税优惠政策根据2009年3月19日工业和信息化部、国家税务总局发布的《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》（工信部联企业〔2009〕114号），担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入...

https://www.shui5.cn/article/47/51682.html

2011-10-19

财政性资金可以继续作为不征税收入处理

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款...

https://www.shui5.cn/article/d4/51681.html

2011-10-19

返还性质的资金不与销量挂钩可节税

　　案例　　某家电经销公司在2011年初收到了供货厂家给予的返还资金421879.95元，返还资金的数额是按照该公司上年度销售货物的数量计算确定的。...

https://www.shui5.cn/article/bd/51672.html

2011-10-18

未实现销售收入发生的业务招待费用如何处理？

　　问：我供职的是一家房地产企业，2010年9月成立，目前刚开始建房，预计2012年5月才能进入销售阶段。请问：企业在2012年5月之前发生的业务招待费用如何处理？能进帐吗？　　答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号...

https://www.shui5.cn/article/88/51669.html

2011-10-18

如何化解中小企业税负偏重难题

　　中小企业的税负过重问题由来已久，近期国务院常务会议提出，要加大对小型微型企业税收扶持力度，提高其增值税和营业税起征点。这些举措引起了企业界的强烈关注。这一问题再次被推上风口浪尖...

https://www.shui5.cn/article/ac/51666.html

2011-10-18

企业处理不良品是否属于变卖存货损失？

　　问：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定，企业在正常经营管理活动中变卖存货发生的资产损失，不需要税务机关审批就可以税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/23/51665.html

2011-10-18

2011年汇算清缴前企业所得税法专题学习（第一部分）

又是初冬，又接近汇算清缴时，一年一度的汇算清缴学习大幕就如春晚般准时，企业所得税政策内容也是精彩丰呈，然万变不离其宗，《企业所得税法》才是所有政策之至尊宝典，笔者试对企业所得税法开始做专题学习...

https://www.shui5.cn/article/1d/51657.html

2011-10-17

筹建期间发生的开办费如何在计算企业所得税时扣除？

　　问：我公司是2008年成立的工业企业，成立初期厂房建设一年半，2010年开始投产经营，请问筹建期间发生的开办费如何在计算企业所得税时扣除？　　答：开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费...

https://www.shui5.cn/article/d9/51654.html

2011-10-17

总局明确铁路运输企业合作完成运输营业税计缴方式

　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条的有关规定，日前，国家税务总局发布《国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第52号），就合资铁路运输公司...

https://www.shui5.cn/article/f8/51651.html

2011-10-17

被盗固定资产如何作进项税额转出？

　　问：已抵扣固定资产因非正常损失（被盗）报废转出进项额，是当时购进时抵扣的金额，还是按报废时的净值税率计算转出金额？　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二...

https://www.shui5.cn/article/60/51650.html

2011-10-17

纳税人将资金转移到涉案人员存款账户问题的查处意见

在日常征管和税务检查中，发现纳税人大量存有将资金转移到涉案人员存款账户，逃避缴纳税款问题。税务机关在查处时，存有经市局局长批准，非法对涉案人员存款账户采取税收保全和强制执行措施的问题。针对上述问题，提出以下执法建议：一...

https://www.shui5.cn/article/d9/51649.html

2011-10-17

劳动法与税法有关“工资、薪金所得”比较

劳动法意义上的工资与税法意义上的工资、薪金所得比较 ■ 劳动法意义上的工资 1995年1月1日实施的关于贯彻执行《中华人民共和国劳动法》若干问题的意见规定：劳动法中的...

https://www.shui5.cn/article/52/51646.html

2011-10-16

公司经济类型变更是否要进行企业所得税清算？

问题：我公司原经济类型是有限责任公司，现由于某些原因，拟将有限责任公司转变为个人独资或个人合伙企业。请问，是否要进行企业所得税清算？回复：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号...

https://www.shui5.cn/article/5c/51644.html

2011-10-16

二级分支机构的主管税务机关如何确定

问题：我公司从事货物销售业务，总公司在济南且主管税务机关为地税局，现在青岛设二级分支机构，当地的国税机关要求我们二级分支机构在国税机关进行所得税的税务登记并纳税申报。请问，我们公司青岛二级分支机构的所得税征管部门应该是国税局还是地税局？...

https://www.shui5.cn/article/ec/51643.html

2011-10-16

没有取得发票的评估资产所计提的折旧能否税前扣除？

　　问：我公司与另一公司准备共同投资成立新公司，我单位以现金出资，对方以评估资产出资。但对方的评估资产没有发票，请问无发票的评估资产在新公司入账后提取折旧是否允许税前列支？　　答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产...

https://www.shui5.cn/article/81/51641.html

2011-10-16

减税新政谨防企业削足适履

10月12日，国务院常务会议研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。会议确定，将提高小型企业的公司税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围。适当提高对小型企业贷款不良率的容忍度。 ...

https://www.shui5.cn/article/1d/51640.html

2011-10-15

追补确认以前年度资产损失的所得税处理

某企业2008年处理一台因意外事故而毁损的设备，该设备账面净值是300万元，处置款项为90万元。设备处置损失为210万元，已作会计处理，但因当时未按规定向税务部门履行审批手续，因此2008年汇算清缴时该项损失未能在税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/42/51638.html

2011-10-15

土地使用权出资解决之道

【案例情况】一、鸿路钢构：个人以土地使用权出资直接过户到公司名下（一）直接过户不影响个人增资行为的合规性 1...

https://www.shui5.cn/article/09/51635.html

2011-10-15

几种特殊商业模式财税关注

一、商业预付卡基本财税处理（一）财务处理商户出售商业预付款其实存在两种情形：（1）售卡收款并开具发票；（2）售卡收款开具预收账款收据，而不开具发票。财务处理上，根据现行《企业会计准则》，商户在预付卡出售时不确认销售收入符合规定...

https://www.shui5.cn/article/b0/51634.html

2011-10-15

单位向职工发放购物卡如何纳税？

　　最近，一家企业的职工小王来电咨询：他们单位向每个职工发放了一张500元的购物卡，他的月工资、奖金、津补贴合计为2800元（不含三金）。他想知道，单位为职工发放的购物卡是否缴纳个人所得税，如果要缴，他应该缴纳多少税？...

https://www.shui5.cn/article/23/51631.html

2011-10-15

股权转让中的个人所得税问题小结

　　随着市场经济的发展，投资行为在我国越来越普遍，与此同时，个人的股权转让行为也逐渐增多。因此，对于大多数自然人投资者以及企业股东而言，事先了解股权转让的个人所得税问题是一门重要的必修课...

https://www.shui5.cn/article/a6/51629.html

2011-10-14

核定征收企业销售固定资产如何申报所得税?

　　问：我公司是一家以种植花卉和培植苗木为主营业务的企业，2008年将闲置的土地和厂房销售给另一家公司。当年我公司被税务机关鉴定为按应税所得率征收企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/c4/51619.html

2011-10-14

欠缴增值税的同时可否欠缴城市维护建设税、教育费附加等？

问题：欠缴增值税是否缴纳城市维护建设税、教育费附加？答：欠缴增值税，形成应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，要与所欠增值税同时缴纳。依据： 1、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]19号...

https://www.shui5.cn/article/11/51618.html

2011-10-13

“饲料工业'十二五'规划”确定饲料产品继续免征增值税

行业整合将提速《饲料工业十二五发展规划》昨日由农业部正式发布。《规划》明确提出，未来5年，我国饲料总产量达2亿吨，年产50万吨以上的饲料企业集团要由2010年的30家增加至50家，其饲料产量占全国总产量的比例达到50%以上...

https://www.shui5.cn/article/5b/51602.html

2011-10-13

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