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问题内容：《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定：新税法中开（筹...

https://www.shui5.cn/article/76/50739.html

2011-08-09

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广州地税：企业员工工作服制作费用可税前扣除

　　某企业给单位员工制作了一批工作服，但是该企业的财务周小姐对于企业的这项支出，觉得是企业员工的一项福利，不知道是否可以在计算企业所得税时税前扣除？于是致电广州地税局咨询...

https://www.shui5.cn/article/d5/50738.html

2011-08-09

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广西鼓励创办微型企业，安置特殊人群可获减税

　　创办微型企业，在纳税方面有无优惠政策？哪一类微型企业可享受减征、免征税收优惠？可获哪一税种的减免优惠？这些问题是创办微型企业的创业者们所关心的问题...

https://www.shui5.cn/article/9c/50737.html

2011-08-09

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实际取得工资中的权责发生制与收付实现制问题--与天行健商榷

阅读完天行健《实际取得不是实际发放国家税务总局公告第46号操作要点》一文，不仅有些感慨，权责发生制等实际上是最基本的东西，税法还是没有进行充分论述和规定，实在是遗憾。在上面帖子里，天行健认为应正确理解实际取得这一概念...

https://www.shui5.cn/article/af/50736.html

2011-08-09

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税务总局明确8月份工资9月份发按新标准征税

　　国家税务总局明确个税是否采用新扣除标准以实际取得时间为准　　个税新...

https://www.shui5.cn/article/4d/50735.html

2011-08-09

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实际取得不是实际发放—国家税务总局公告第46号操作要点

国家税务总局公告2011年第46号《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》明确了：（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。（二...

https://www.shui5.cn/article/8d/50731.html

2011-08-09

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工程监理合同是否属印花税缴纳范围？

　　问：工程监理合同是否属于印花税的征税范围，印花税税目中对于技术合同中只有技术转让、咨询、服务合同征收，但是只是一些定义式的描述，请问在实际工作中应如何判断和理解？　　答：根据《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：　　1...

https://www.shui5.cn/article/98/50729.html

2011-08-09

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员工通讯费如何缴纳个人所得税？

　　问：我公司注册地为重庆市，员工取得的通讯费，是否在一定额度内可不用缴纳个人所得税？　　答：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车...

https://www.shui5.cn/article/99/50722.html

2011-08-08

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税改不应关上一扇门又打开一扇窗

近日，根据《车辆购置税征收管理办法》修订稿，车辆加价费、装饰美容费以及增配费（如增配GPS、倒车雷达等）拟统一计入车辆购置税征收范围。针对社会相关质疑，国税总局表示此举不代表承认加价购车合法化。...

https://www.shui5.cn/article/06/50719.html

2011-08-08

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国家税务总局纳税指南编审委员会8月8日答疑

问：非居民企业取得来源于中国境内的担保费收入，是否需要由境内企业代扣代缴企业所得税？答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号...

https://www.shui5.cn/article/2b/50718.html

2011-08-08

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来料加工出口专用发票开具金额如何确定?

　　问：我公司是皮革制造企业，现在开展来料加工复出口业务。依来料加工业务实际情况，我公司是按加工数量收取加工费，与来料方提供的料件货值和产成品销售货值无关...

https://www.shui5.cn/article/31/50713.html

2011-08-08

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扩大化理解39号公告或面临漏税风险

　　近日，国家税务总局发布2011年第39号公告《关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（以下简称 39号公告），就企业转让上市公司限售股（以下简称限售股）有关所得税问题进行明确...

https://www.shui5.cn/article/62/50712.html

2011-08-08

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盘亏的存货是否作增值税进项税额转出？

案例近日我们在处理客户资产损失审批事项时，对于盘亏的存货是否要作进项税转出，与税务机关的人士产生了不同的理解，那究竟是不是属于《增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失的转出情形（因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失）辩...

https://www.shui5.cn/article/b6/50711.html

2011-08-08

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如何理解一张发票“同时反映有销售额和折扣额”？

编者注： 2011年第6期《注册税务师》登载南阳税官彭保红的专题文章，对于销售折旧进行了相应的风险分析，读来饶有兴趣，恰逢最近也遇到几个此类事例，也与北京当地税务机关的专家进行了相应谈讨，特此记录，以资共同关注。原文内容：近日...

https://www.shui5.cn/article/05/50710.html

2011-08-08

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税总发文加强境外注册中资控股企业所得税管理

为规范和加强对依据实际管理机构标准被认定为居民企业的境外注册中资控股企业的所得税管理，国家税务总局制定了国家税务总局公告2011年第45号《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》，现予以发布，自2011年9月1日起施行...

https://www.shui5.cn/article/28/50708.html

2011-08-07

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企业未签订运输合同或开具发票如何贴花？

　　问：某货运公司承包了广州至成都的铁路行包专列，与中国铁路包裹快运公司签订了运输合同，支付运费时取得中铁的包裹票。为客户提供运输服务时，部分客户有签订运输合同，部分客户未签订运输合同。取得的运输收入全额计算收入，但部分收入未开具发票...

https://www.shui5.cn/article/30/50707.html

2011-08-07

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煤炭企业透水事故损失能否税前扣除？

　问：如果煤炭企业发生了透水事故，造成部分设备毁损，巷道被淹。公司为了抽水和施救，购置了大量的设备和也付出了很多人工。同时由于事故停产，煤炭产品不能出售...

https://www.shui5.cn/article/79/50691.html

2011-08-05

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企业弥补亏损年度如何确认？

　　问：我企业为2004年成立的外资企业，按规定可以享受两免三减半的税收优惠政策，但我企业成立当年亏损，2005-2009年虽有小额盈利，但全部用于弥补2004年度亏损，至2009年仍未弥补完...

https://www.shui5.cn/article/51/50667.html

2011-08-04

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个人竞得土地与房企联合开发如何缴税？

　　问：个人通过招、拍、挂出让竞得土地，然后与有资质的房地产开发企业进行联合开发，将土地过户到开发企业的营业税、契税、土地增值税等税收如何缴纳？上述情形是否属于合作建房？如果是合作建房，营业税、契税...

https://www.shui5.cn/article/f0/50664.html

2011-08-04

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国税函[2010]79号文件规定不会导致居民企业重复缴税

　　在《企业所得税法》体系下，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入，免征企业所得税。国家税务总局发布《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号...

https://www.shui5.cn/article/7f/50663.html

2011-08-04

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建筑工程中混合销售业务的征管漏洞及建议

　　新《增值税条例细则》第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税...

https://www.shui5.cn/article/6a/50662.html

2011-08-04

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“实质重于形式原则”在会计实务中的运用

提纲: 一、实质立于形式原则的基本概念二、实质重于形式原则出现的必然性三、实质重于形式在会计原则中的运用四、实质重于形式原则在现金流量表编制中的运用五、会计制度改革对会计人员素质提出挑战六、实质重于形式原则运用应注意的问题 ...

https://www.shui5.cn/article/38/50661.html

2011-08-03

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“实质重于形式原则”及其运用

税屋提示本文发表于2004年，刊于此，基于对实质重于形式原则的进一步理解，文中相关税收法规及会计准则的阐述应以最新出台的政策为准。一、实质重于形式原则的涵义和重要性实质重于形式，是指交易或事项的实质重于法律表现形式。实质...

https://www.shui5.cn/article/6e/50660.html

2011-08-03

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大企业应注意的14项纳税遵从风险提示

2011年江苏省国税局借鉴国际经验，结合自身实际，归纳总结了大企业和国际税收征管实践中一些税收风险点，同时配以实际案例作为参考，首次试行向大企业发布促进纳税遵从风险提示，希望企业在今后的生产经营中予以关注，主动防范税收风险，提升自我遵从水平...

https://www.shui5.cn/article/67/50659.html

2011-08-03

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同一工程签订两种合同如何纳税？

　　问：一般纳税人，同一工程分别签订了制造合同和安装合同。请问如何纳税？　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产...

https://www.shui5.cn/article/8a/50652.html

2011-08-03

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取得未分配利润需缴个人所得税

　　近日，一家有限责任公司的财务人员来电咨询。该公司的股东张某准备移民，将所持公司25%的股份（张某原始投资50万元）于今年1月平价（即原始投资50万元）转让给公司股东于某。由于公司当时净资产（含未分配利润60万元...

https://www.shui5.cn/article/70/50651.html

2011-08-03

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企业所得税弥补亏损的几个注意事项

　　税法规定，将纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后，其结果有可能小于零，这小于零的数额即为亏损额。弥补以前年度亏损是企业所得税计算的重要一环，纳税人应注意以下几个方面。　　境外亏损的处理...

https://www.shui5.cn/article/02/50639.html

2011-08-03

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广告牌设计制作过程中的财税处理探析

　　不论是在公路两旁，还是在城市大街小巷，人们随时都可以看到各式各样的广告牌，有钢质的、砖及钢筋混凝土的、木质的、还有框架灯箱棚布式的，那么，制作（含建造，下同）、使用...

https://www.shui5.cn/article/a0/50637.html

2011-08-03

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纳税人购置的工程车辆能否抵扣进项税？

　　问：纳税人购置工程车辆，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？　　答：纳税人购置工程车辆，取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发[2008]117号...

https://www.shui5.cn/article/1a/50636.html

2011-08-03

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为生产厂区购买监控设备的进项税可否抵扣？

　　问：企业购买的用于生产厂区使用的监控设备可否抵扣增值税进项税额？　　答：监控设备在《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中的代码前两位为70，属于广播电视设备。　　《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/93/50617.html

2011-08-02

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安徽省的高温补贴要交个人所得税吗？

咨询内容：安徽省的高温补贴企业是发几个月，有执行依据吗？是否代扣个人所得税？发的是现金回复内容： 1、安徽省的高温补贴企业是发几个月请咨询劳动部门。 2、对个人补贴应并入工资薪金所得，计征个人所得。回复部门：安徽地税局所得税处...

https://www.shui5.cn/article/d8/50586.html

2011-08-01

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电信预收话费的财税处理解答

咨询内容： 1、电信局预收的话费一定要开发票吗？ 2、邮政局办理的新邮代订费（即客户订购新的集邮票的订金）一定要开发票吗？回复内容：请在收款时开具发票，并写清楚款项的性质，是预收的就写预收款项。贵局的回复值得商榷...

https://www.shui5.cn/article/4d/50585.html

2011-08-01

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国家税务总局8月1日财税答疑汇总

问：技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？答：根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权...

https://www.shui5.cn/article/5a/50582.html

2011-08-01

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