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尚未开展业务之前的预收账款如何纳税？

　　问：我公司2010年有部分预收账款，因产品尚未开始生产，没有相关的成本支出，故当年未结转收入。在年度所得税汇算清缴时，此部分收入是否需要调增收入项目，税法是否有相关预收账款确认收入的相关规定？　　答：《企业会计准则应用指南...

https://www.shui5.cn/article/08/50072.html

2011-06-30

租金收入、债务重组收入、股权转让所得、股息、红利等收入的税收确认

问：租金收入、债务重组收入、股权转让所得、股息、红利等权益性投资收益收入等的税收确认是如何规定？答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：（一...

https://www.shui5.cn/article/ac/50071.html

2011-06-30

武汉国税局回应“武汉开出国内首张个人网店税单”

6月28日，《楚天都市报》在第4版刊发了一篇题为《武汉开出国内首张个人网店税单》的新闻报道，一时引起了多方媒体和社会的关注，各种报道和疑问见诸报端和网络。针对这一情况，我局现就有关问题作如下说明：关注点一：我的百分之一归属于实体经营企业...

https://www.shui5.cn/article/6d/50069.html

2011-06-30

“买一赠一”的处理和开票的关系

那么为什么税务总局一直不明说买一赠一的增值税处理和所得税处理一致呢，由此我们发现同样的业务仅仅因为开票的不同对税收的影响也不同，在实务中开票真的很重要，虽然开票是纳税的表象，但是处理不好这个问题会给企业带来额外的税收负担...

https://www.shui5.cn/article/d9/50064.html

2011-06-29

妙法解决甲方供材的会计和税务处理问题

甲方供材会计处理没问题！会计为经济服务，甲方供材的经济业务发生了，无论先挂账在预付账款，还是直入开发成本（在建工程，下同），只要会计按照规则如实反映了，会计就没问题！甲方供材税务处理有问题...

https://www.shui5.cn/article/96/50058.html

2011-06-29

在产品用于出租是否视同销售缴纳增值税

企业将处在生产过程中的在产品用于短期的经营性出租，租期结束，继续对该在产品进行生产、加工，制造成产成品后对外销售...

https://www.shui5.cn/article/cb/50051.html

2011-06-28

出租房收取押金的应税义务判断与发票要求

诚如中翰税务之前的分析资料，出租房屋收取的押金首先应判断具有营业税纳税义务，才有发票要求的可能。而近期在参与某企业发票检查的诊断业务当中，对于对方收取的押金，是否支付方要取得相应发票才为合规的票据事项问题。在当前流转税的规定中，增值税...

https://www.shui5.cn/article/20/50052.html

2011-06-28

有限公司股东退股的几点情况

一、股东退股的原因 1、公司股东经营理念不合。 2、股东死亡、股东离异或股东自身经济状况出现重大变故。 3、小股东的股东权益受损又无法调解。通常，股东退出公司采用股权转让的方式来实现，但是，由于无股权受让人或其他原因，只能选择退股这种形式。二...

https://www.shui5.cn/article/78/50042.html

2011-06-28

财税[2011]50号和国税函[2008]875号综合理解

涉及到的税法财税[2011]50号财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知国税函[2008]875号...

https://www.shui5.cn/article/b7/50041.html

2011-06-28

董事在不同公司取得的津贴是否合并缴纳个人所得税？

【问题】某董事同时在A、B公司取得董事津贴，但不任职。该董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？　　【解析】　　根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号...

https://www.shui5.cn/article/b7/50039.html

2011-06-28

可以缴税，请不要淹城！

全国人大常委会昨天二次审议的个税法修正案草案，维持初审中3000元起征点不变。市场对此看法不一，有人认为征求意见流于形式，有人认为定到3000元取决于财政的钱袋子充盈与否没有官方说法，只能流言四起。...

https://www.shui5.cn/article/63/50037.html

2011-06-28

职工福利费四大涉税问题剖析

　　由于职工福利费的涉税问题涉及到每一户纳税人，为了明确和规范职工福利费的涉税事项，国家税务总局于2009年1月4日发布了《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号文，以下简称国税函3号文...

https://www.shui5.cn/article/7f/50035.html

2011-06-28

浅析索赔之税务处理

在企业的日常经营活动中，会经常遇到各种索赔事项，因为索赔在税法中还没有明确的规定，因此，企业对索赔的处理也各不相同。本人通过对各种索赔进行分析，发现索赔只是人们约定俗称的一种称谓，对各种索赔的税务处理应当具体问题具体分析，不能一概而论...

https://www.shui5.cn/article/da/50026.html

2011-06-27

有投资收益但经营亏损的企业如何弥补亏损？

【问题】某公司经营亏损200万元，另收到投资收益1000万元，在年度企业所得税申报表中，显示的应纳税所得额为-200万元，这200万元在以后年度可否弥补亏损？【解析】 ...

https://www.shui5.cn/article/3f/50025.html

2011-06-27

工业企业购进原材料自制生产设备用作固定资产，进项税是否转出？

【问题】公司属于工业企业，自己生产一台设备准备自己当做固定资产自己使用，这样的情况需要把所用材料的进项税转出？还是直接交增值税呢？是否需要对设备做鉴定？　　【解析】　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条...

https://www.shui5.cn/article/7d/50024.html

2011-06-27

非居民企业出租房屋取得的收入需要缴所得税

近日，一家从事广告业务的非居民企业来电咨询。2010年底该公司购买了3栋别墅作为外籍人员来华居住地，日常管理委托当地一家物业公司负责管理。...

https://www.shui5.cn/article/5a/50023.html

2011-06-27

国家税务总局纳税指南编审委员会6月27日答疑

问：如何判断股权转让所得的个人所得税计税依据明显偏低？答：根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号...

https://www.shui5.cn/article/2e/50021.html

2011-06-27

这是个税收漏洞吗？—总分机构间转移固定资产的涉税探讨

曾经我受中国税网的稿约写过一篇文章：总分机构间移送固定资产需要缴纳增值税吗？从 2009年1月1日起，新颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》开始实施...

https://www.shui5.cn/article/31/50016.html

2011-06-27

广州地税开展建筑房产开发业发票检查

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院第587号令）及其实施细则（下称《发票管理办法》）有关规定，并结合粤地税发[2011]43号精神，广州市地方税务局决定自2011年6月1日起至年底，在全市范围内开展建筑业、房地产开发经营业发票专项检查...

https://www.shui5.cn/article/94/50008.html

2011-06-27

出售旧设备应该如何填报增值税申报表？

　　问：我单位最近出售了一批旧设备，按照政策规定是按4%的税率减半征收，但是开具发票时，只能选择2%的税率，否则就得按照4%的税率纳税...

https://www.shui5.cn/article/5b/50007.html

2011-06-27

建筑业甲供材营业税计税依据及账务处理

一、建筑业工程甲供材法律法规依据。现实中的甲供材建筑业，是否符合我国相关法律法规规定呢？《中华人民共和国建筑法》第二十二条规定，建筑工程实行招标发包的，发包单位应当将建筑工程发包给依法中标的承包单位...

https://www.shui5.cn/article/89/50006.html

2011-06-27

新条例下增值税问题解答汇编

1.问:2009年开始实施的增值税转型改革主要包含哪些内容？答：增值税转型是指生产型增值税改革为消费型增值税...

https://www.shui5.cn/article/5f/50005.html

2011-06-27

参不透理还乱：国家税务总局公告2011年第34号之“相当于”

2009年4月30日下发的财税[2009]60号《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》五...

https://www.shui5.cn/article/de/50003.html

2011-06-27

存货为零的高新技术企业

汇算结束，一年一度的税收专项检查紧锣密鼓的开展起来。在政策解读会上，老师谈到了一个案例，说存货为零的高新技术企业都面临着税收优惠被否的境遇，一时间引起了不小的震动。老师：会计报表上存货科目根据什么科目填列？...

https://www.shui5.cn/article/fd/49996.html

2011-06-25

物业公司代收取暖费应如何缴纳营业税？

　　问：我公司为物业公司，代热力公司收取取暖费。假如与物业公司协商，某小区应支付给热力公司的取暖费总额为10万元，分两次支付给热力公司。现在我公司已从业主收到取暖费12万元，且支付给热力公司5万元的取暖费，余下5万元于2011年2月支付...

https://www.shui5.cn/article/fa/49994.html

2011-06-25

延期纳税是否需要缴纳滞纳金？

《税收征管法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

https://www.shui5.cn/article/c6/49975.html

2011-06-24

北京市地税明确物业为业委会代管资金不征营业税

　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，北京市地税局近日发布《北京市地方税务局关于酬金制物业管理服务有关营业税政策问题的公告》（北京市地方税务局公告2011年第8号），将物业管理企业以酬金制方式开展物业服务业务有关营业税适用政策作出明确...

https://www.shui5.cn/article/28/49971.html

2011-06-24

建筑业与运输业是下一步实施增值税转型改革的两个重点领域

　内容摘要 6月23日，中国社会科学院财贸所所长高培勇先生在长江证券2011年中期投资策略研讨会上表示，要转变经济发展的要求，挑战财政税收。中国要建立起再分配的机制；增长直接税，降低间接税；增值税要吃...

https://www.shui5.cn/article/b2/49967.html

2011-06-24

资金未到位可否享原外资企业所得税优惠？

　　问：A公司为中外合资企业，2005年5月成立，根据章程及股东会决议及外经贸委批文为三年到位资本金，即2008年5月到位。A公司的外方股东B（B为中方股东的总公司在境外成立的公司...

https://www.shui5.cn/article/de/49966.html

2011-06-24

“买一赠一”和“无偿赠送”涉税处理有别

　　买一赠一是在一个销售过程中同时发生的销售和赠送行为，在性质上属于折扣销售，对于销售额的确定，强调销售额和折扣额应在同一张发票上，否则赠品应按无偿赠送视同销售处理。《增值税若干具体问题的规定》（国税发[1993]154号...

https://www.shui5.cn/article/5a/49964.html

2011-06-24

一般纳税人为小规模纳税人开具增值税专用发票的负面影响

　　在实际经济活动中，由于企业票源紧张或开票审查不严，时常发生一般纳税人为小规模纳税人开具专用发票的情况。企业财务人员往往认为无论开具专用发票还是普通发票，双方的财税处理并无不一致，不会造成重大的涉税影响。本文旨在从增值税专用发票的特点...

https://www.shui5.cn/article/39/49960.html

2011-06-23

资产损失不超过五年可追补扣除

国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告（国家税务总局公告2011年第25号），对企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，如何正确进行税务处理进行了明确的规定，不少纳税人反映这些规定不好理解，笔者结合事例加以说明...

https://www.shui5.cn/article/90/49957.html

2011-06-23

企业销售软件开发系统应开具何种发票？

　　问：软件企业为我公司开发系统，产权归我公司，软件企业应提供服务业发票还是增值税发票？服务业发票能否作为无形资产入账依据？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/57/49952.html

2011-06-23

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