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简单业务的涉税风险分析

某汽车销售公司2008年承租某企业一片场地，合同约定租赁期5年每年租金1万，某汽车销售公司此土地上投资100万建了一个钢结构建筑物作为销售汽车4S店。某汽车销售公司将钢结构建筑物作为长期待摊费用按5年摊销，某企业每年按1万租金缴纳租金...

https://www.shui5.cn/article/cf/49581.html

2011-05-29

话说利息在所得税税前扣除的问题

话说利息在所得税税前扣除的问题，大家讨论意见纷纷，专家大师们更是信口雌黄。俺再也看不下去了，发一文以正视听：中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令[2008]512号）第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一...

https://www.shui5.cn/article/2f/49580.html

2011-05-28

话说“权责发生制”的运用问题

在实际中常常看到专家大师们讨论问题时说依据权责发生制原则应该可以扣除什么什么费用，大家也是讨论意见纷纷，俺再也看不下去专家大师们的信口雌黄了，发一文以正视听：中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令（2008）512号...

https://www.shui5.cn/article/68/49578.html

2011-05-28

所得税采用权责发生制与收付实现制的区别分析

所得税采用权责发生制与收付实现制的分析来自台湾的实证案例要计算所得税没有办法不牵扯到采用权责发生制与收付实现制的问题，不管你爱不爱，反正要选一个，两者其实各有优劣。收付实现制的优点是符合...

https://www.shui5.cn/article/98/49577.html

2011-05-28

合作建房的会计与税务处理

　　当前，在国家对房地产市场宏观调控政策不断加码的影响下，房地产开发企业资金链逐渐绷紧。融资渠道不畅的开发商可能会寻求合作开发，以维系生存或最低的预期利益。合作开发具有多种形式，其中以不成立合营企业的合作开发形式较为常见...

https://www.shui5.cn/article/c7/49572.html

2011-05-27

哪些准备金可以税前扣除？

问：新税法实施以后，哪些准备金可以在税前扣除？企业还可以按照应收账款余额的比例计提坏账准备吗？答：根据企业所得税法第十条规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除...

https://www.shui5.cn/article/d6/49569.html

2011-05-27

对外承包工程而出口的食品可否免税？

　　问：因对外承包工程而出口的方便面、速冻饺子等食品可否免税？　　答：根据《国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退（免）税问题的批复》（国税函[2009]538号...

https://www.shui5.cn/article/29/49566.html

2011-05-27

纳税人关注的热点财税问题解答

1、企业估价入账的固定资产能否计提折旧？根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号...

https://www.shui5.cn/article/43/49564.html

2011-05-26

支付给购房者的违约金税前能否扣除？

　　问：房地产开发企业在商品房未完工前，因为违约将已预售出的房子收回，并支付购买方违约金，请问违约金可否作为营业外支出税前扣除？　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

https://www.shui5.cn/article/11/49561.html

2011-05-26

企业取得的财政性资金如何确认为不征税收入？

根据企业所得税法以及实施细则规定，财政拨款属于不征税收入，财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ...

https://www.shui5.cn/article/85/49559.html

2011-05-26

职工午餐补贴税前扣除政策解答

职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题...

https://www.shui5.cn/article/71/49553.html

2011-05-26

汇算清缴后退回的所得税如何账务处理？

　　问：在2008年度汇算清缴后，因弥补2004年度亏损，在2009年退回的企业所得税如何做账？　　在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：　　⑴ 计提：　　借：所得税费用 10000 　　　贷：应交税费应交所得税10000 　　⑵...

https://www.shui5.cn/article/33/49548.html

2011-05-25

如何理解财税[2010]121号中的宗地容积率？

　　问：财税[2010]121号文件中规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等...

https://www.shui5.cn/article/e9/49545.html

2011-05-25

应税项目与减免税项目不得混淆

　　近期，某市某制药股份有限公司系高新技术企业，在2009年度汇算清缴中，其财务人员就如下问题提出咨询，其企业以上年度可弥补亏损160万元，2009年度经调税调整后汇算，应纳税项目所得额为...

https://www.shui5.cn/article/07/49544.html

2011-05-25

王骏点评北京市国家税务局所得税处相关业务问题的答复

一、金融企业利息收入确认问题问：按照国家税务总局公告2010年第23号的规定，金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。本公告自发布之日（2010年11月05日）起30日后施行。2008...

https://www.shui5.cn/article/dd/49543.html

2011-05-25

外国演员境内代言的广告费用如何缴税？

　　问：如果我公司请外国演员在中国境内代言广告，拍摄地在国内，并且拍摄的广告也在国内使用...

https://www.shui5.cn/article/3b/49519.html

2011-05-25

纳税人日常办税规定及注意事项

日常征管中涉及发票发售、验旧、增版、增量；纳税申报；税务登记变更等新的办税规定及应注意事项归纳如下，希纳税人认真阅读并按此办理。一、发票发售、验旧相关事宜：自8月份开始，我局调整了发票的票种登记，即每月购票量与开票量数量一致...

https://www.shui5.cn/article/45/49516.html

2011-05-25

企业基金买卖的涉税政策分析

一位企业会计询问企业买卖基金取得的收入如何纳税。笔者在查阅营业税、企业所得税和印花税等相关文件后，作如下分析：　　营业税方面，根据《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务...

https://www.shui5.cn/article/2f/49512.html

2011-05-24

企业银行账号发生变化是否需要告之主管税务机关？

　　问：企业银行账号发生变化是否需要告之主管局？　　答：《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告[2009]1号）规定，如您从事生产...

https://www.shui5.cn/article/73/49492.html

2011-05-23

通过离婚析产的方式分割的房屋过户是否缴税？

　　问：我和妻子离婚了，我们协议将房屋产权归我所有，请问这种情况是否征收个人所得税？　　答：《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号...

https://www.shui5.cn/article/32/49491.html

2011-05-23

简评“北京市国家税务局所得税处就税务师事务所提出的相关业务问题的答复”

俺历来有喜欢评论评点各地专家的习惯，可能是胡说九道，但是绝对不是瞎说，今天就北京市国家税务局所得税处就税务师事务所提出的相关业务问题的答复点评一下：一、金融企业利息收入确认问题...

https://www.shui5.cn/article/4d/49485.html

2011-05-23

防范税务风险勿忽略“小”政策

如今正值我国深化税制改革之时，税收法律不断出台，税收政策变化很快。而随着社会经济的发展，企业的经济行为越来越复杂，涉税事宜越来越繁多，因此不可避免地加大了可能带来的税务风险。 ...

https://www.shui5.cn/article/1a/49484.html

2011-05-23

税务总局纳税服务司答疑汇总

问：公司到德国参展，支付给外国单位的参展费用，是否需要计征营业税？答：根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）规定，境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的...

https://www.shui5.cn/article/8b/49481.html

2011-05-23

全盘委托4S店购车可能多缴购置税

　经国务院批准，自2011年1月1日起，对1.6升及以下排量乘用车统一按10％的税率征收车辆购置税。财政部和国家税务总局日前联合发布的财税[2010]127号《关于1．6升及以下排量乘用车车辆购置税减征政策到期停止执行的通知》指出，对1...

https://www.shui5.cn/article/13/49480.html

2011-05-23

银行短期理财的收益是否应缴纳营业税？

　　问：我公司将存放在银行的存款办理了短期理财产品，名称叫对公结构性理财按期滚动产品。该产品主要内容：银行将企业委托的资金按照约定生效的第一天从公司账户划出，以7天为一个理财周期，预计收益为1.55%，到期结束后将本金及利息转回到公司账户...

https://www.shui5.cn/article/56/49479.html

2011-05-23

北京市国家税务局所得税处就税务师事务所提出的相关业务问题的答复

北京市国家税务局所得税处就税务师事务所提出的相关业务问题的答复 2011-5-17 近日，北京市国家税务局所得税处就前一时期税务师事务所提出的相关业务问题，经研究答复如下：一、金融企业利息收入确认问题...

https://www.shui5.cn/article/b2/49469.html

2011-05-23

包装物涉税处理案例分析

对于包装物的处理看似简单，但是，在实践过程中纳税人往往会出现各种会计与税收处理方面的问题。这里就有一个实例：某市怡春园化妆制品有限公司主要从事生产系列化妆品和护肤护发品，同时利用自有资源经营液化气销售和其他相关业务...

https://www.shui5.cn/article/eb/49466.html

2011-05-22

计提存货减值准备可否进项税转出处理？

　　问：我公司计提了存货减值准备，是否要将计提的这部分增值税进项税转出？　　答：企业在会计核算中，按照会计准则要求，存货存在下列情形之一的，表明存货的可变现净值低于成本，需要计提存货减值准备：　　（1...

https://www.shui5.cn/article/66/49462.html

2011-05-22

农用挖掘机是否属于免征增值税的农机范围？

问题：我企业经销农用挖掘机，我按期到国税机关进行增值税免税备案，但专管员说农用挖掘机不在国税发[1993]151号增值税部分货物征税范围注释的农机的范围内，不能免增值税，我认为我们经销的是农机就应该免税，请问，到底哪个理解才正确？　　回复：...

https://www.shui5.cn/article/68/49460.html

2011-05-22

企业向个人租车费用能否税前扣除？

问题：由于业务需要，某公司向部分员工租用个人车辆为公司所用，公司除向员工支付约定的汽车租赁费外，还负担相应汽车的日常使用费用，均在管理费用中列支。这种情况下，公司向员工支付的与租车相关的费用是否能税前扣除？员工又将涉及哪些税收问题？...

https://www.shui5.cn/article/23/49459.html

2011-05-22

企业可否自行选择车辆折旧年限?

问题：汽车租赁企业...

https://www.shui5.cn/article/3f/49458.html

2011-05-22

分支机构缴纳增值税的地点如何确定？

问题：某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？...

https://www.shui5.cn/article/2c/49457.html

2011-05-22

直接收款和预收货款的财税处理差异分析

《增值税暂行条例》第十九条及《增值税暂行条例实施细则》第三十八条对增值税纳税义务发生时间的确认，按照结算方式的不同进行了划分，直接收款方式销售货物和预收货款方式销售货物就是其中两种...

https://www.shui5.cn/article/03/49427.html

2011-05-22

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