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总局纳税指南编审委员会5月16日答疑汇总

问：企业将未取得产权的房屋出租，取得的租金收入是否需要缴纳营业税？答：现行营业税是对有偿提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得营业收入征收的一种税。《营业税税目注释（试行稿）》明确，租赁业，是指在约定的时间内将场地...

https://www.shui5.cn/article/5f/49286.html

2011-05-16

面对税务稽查纳税人需维护合法权益

纳税人在生产经营活动中，要接受税务机关的例行税务稽查。纳税人应认真了解和掌握应当享有的相关权益，在应对税务稽查过程中，切实维护自身合法利益，最大限度降低税务风险。认真履行自身义务 ...

https://www.shui5.cn/article/5f/49285.html

2011-05-16

陕西国税发文明确西部大开发企业所得税优惠审核审核管理办法

　　为规范和加强西部大开发企业所得税优惠政策的审核管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关税收法律、法规、规章对西部大开发企业所得税优惠政策的规定，陕西省国税局制定了《西部大开发企业所得税优惠政策审核管理办法》...

https://www.shui5.cn/article/73/49283.html

2011-05-16

企业撤销分公司在汇总缴税时如何处理？

　　问：我公司为一家云南省中外合资企业，公司下设三家分公司，目前企业所得税的缴纳方式是由总部统一计算，各分公司按分配比例计算税款就地预缴...

https://www.shui5.cn/article/39/49279.html

2011-05-16

免抵退及地方税费计征的会计处理问题

　　免抵退税管理办法涉及的会计处理方法有其特殊性，难以平常的会计处理思路去理解；《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号...

https://www.shui5.cn/article/97/49269.html

2011-05-15

物流业重复纳税比例将近50%

　　重复征税：一个合法不合理的难题　　　　(一)重复征税何时休？　　　　大家晚上好，欢迎收看《经济半小时》。今天我们继续聚焦物流顽症。在过去几天的节目里，我们为您报道了蔬菜等货物进城的难题、高额的过路费...

https://www.shui5.cn/article/11/49268.html

2011-05-15

营业税差额征税项目汇总

营业额差额征税就是收入额减去一部分税务允许的扣除，都是啥项目请按照下表对号入座，你就不会交错税的，没有列举的目前就是全额征收营业税。营业税差额征税项目汇总序号税目内容计税依据依据 1 交通运输业...

https://www.shui5.cn/article/d0/49262.html

2011-05-14

加处罚款超过罚款金额可否不予加收？

　　问：某纳税人2005年8月未申报，税务分局处100元罚款。由于该单位财务人员调整，100元罚款至今未缴纳。近期发现此事后，纳税人想缴纳罚款100元，但系统产生5000多元加处罚款，纳税人提出异议...

https://www.shui5.cn/article/ec/49260.html

2011-05-14

私营老板年入百万按月薪3000缴税

　　黄老板这个月颇为郁闷，下属一时的疏忽让他被多收了三五斗。　　在沿海地区从事冶金供销代理的黄老板，干这行快有十四年了，他的公司长期为需要钢材等原材料的大企业进行采购代理，从中抽取一些佣金作为公司盈利的主要来源。...

https://www.shui5.cn/article/c0/49257.html

2011-05-14

洛阳市地方税务局关于房产契税政策问答

洛阳市地方税务局为了给广大纳税人提供优质、高效、方便、快捷的纳税服务，更好地宣传契税政策，为纳税人办理契税事宜提供政策咨询，特别针对近期我市居民咨询的热点问题，作出如下解答：　　1.近期很多居民反映我市契税统一上调，请有关机关给以明确。...

https://www.shui5.cn/article/b6/49256.html

2011-05-14

手写形式填写的发票可否税前扣除？

　　问：我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除？　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本...

https://www.shui5.cn/article/9d/49251.html

2011-05-13

预缴的增值税可否进行跨年度抵扣？

　　问：我公司在2009年预缴增值税2万元，当时是在增值税一般纳税人辅导期，专管员说以后可以抵扣。但是直到目前我公司成为一般纳税人已经近一年了，还是不能抵扣。现在我公司要注销，希望能将这部分增值税进行抵扣，不知是否还能抵扣？账务上怎么处理？...

https://www.shui5.cn/article/b0/49247.html

2011-05-13

代扣代缴个税规范会计处理

在日常税务检查中，发现扣缴义务人在代扣代缴个人所得税的方面存在一些问题。有的单位为职工代扣代缴个人所得税不是从职工工资中扣除，而是由单位买单，缴税变成了单位为职工发放的福利，如将代扣代缴的税金列入成本或奖金支出...

https://www.shui5.cn/article/55/49245.html

2011-05-12

未按时进行土地增值税清算的税收隐患

按照现行《土地增值税暂行条例》，土地增值税是以土地和地上建筑物为征税对象，以增值额为税基，并按照30%～60%的四级超率累进税率进行征收...

https://www.shui5.cn/article/cc/49241.html

2011-05-12

以房地产投资入股的涉税处理

A企业是一家房地产开发企业，2010年1月以一栋写字楼向B企业投资入股。该写字楼评估价值为3000万元，实际占地面积为2000平方米。双方约定A企业参与B企业利润分配，共同承担投资风险。 ...

https://www.shui5.cn/article/db/49240.html

2011-05-12

企业所得税汇算中几种特殊收入的确认

《企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的确认，以权责发生制为原则，国务院财政、税务部门另有规定的除外。但《企业所得税法实施条例》中有些收入确认形式属于权责发生制的例外，更接近于收付实现制...

https://www.shui5.cn/article/f9/49239.html

2011-05-12

精装房中的家电算不算房地产开发成本

基本案情大连市某房地产开发公司在销售的精装修商品房中，包含了电视机、电冰箱、床、沙发等家用电器和家具。这部分家电、家具是由装饰公司购买的，其支出费用作为装饰费用全额开具了建筑装饰业发票。 ...

https://www.shui5.cn/article/6f/49238.html

2011-05-12

非金融企业间借款发生的损失不得税前扣除

某科技公司（以下简称甲公司）2008年1月投资1000万元设立子公司（以下称乙公司），乙公司成立之后由于注册资金不足，甲公司又将自有资金500万元借给乙公司使用，并约定按8%年利率支付利息...

https://www.shui5.cn/article/cd/49237.html

2011-05-12

公司税务成本支出的“六大”关注点

随着中国税务机关法制化建设的加强、信息化进程的加快、全国性的税务专项检查的实施,将对公司涉税岗位提出了巨大的挑战。关注自身税务安全...

https://www.shui5.cn/article/ae/49236.html

2011-05-12

企业资产损失税前扣除申报流程

各纳税人：　　国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》已经公布生效，福州局具体流程如下。今后如有新文件按新文件执行。一、业务概述　　企业在生产经营活动中实际发生的...

https://www.shui5.cn/article/91/49232.html

2011-05-12

房产、土地使用税常见纳税误区

免租金期的房产税应由产权所有人缴纳 5月份是房产税、土地使用税的申报期，图为重点税源管理局税务干部到房地产企业走访并宣传新政策。 ...

https://www.shui5.cn/article/2c/49231.html

2011-05-12

辽宁国税规范税务行政许可行为

　　为规范税务行政许可行为，保护纳税人合法权益，辽宁省国税局近日发布《辽宁省国家税务局关于明确税务行政许可事项有关问题的公告》（辽宁省国家税务局公告2011年第2号），就辽宁省国税系统税务行政许可事项有关问题作出明确。...

https://www.shui5.cn/article/5b/49228.html

2011-05-12

逾期一年未获发票的房产如何计提折旧？

固定资产的计税基础遵循历史成本核算原则。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。在企业所得税计算过程中，依据历史成本，按照直线法计提的固定资产折旧准予扣除...

https://www.shui5.cn/article/27/49216.html

2011-05-11

河北地税明确九大行业营业税营业额应税范围

　　为规范营业税营业额的管理，便于各级地税机关正确执行营业税政策，更好地服务纳税人，河北省地税局日前制定《营业税营业额管理规范》（冀地税函[2011]43号），自2011年1月1日起执行。　　该规范就交通运输业、建筑业、金融保险业...

https://www.shui5.cn/article/89/49209.html

2011-05-11

雇主为雇员代付一次性奖金的税款计算方法

目前，雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或部分税款，只有这种计算方法和结果是正确的，也是税务机关认可的。是唯一正确的计算方法。值得注意的是：工资奖金的个人所得税，无论是自行缴纳...

https://www.shui5.cn/article/b7/49208.html

2011-05-11

西部地区农民创业税收优惠激励政策出台

　　为确保农民创业促进工程试点工作取得实效，国家发展和改革委员会、国家税务总局等部门日前联合发布《国家发展和改革委员会、教育部、工业和信息化部、人力资源和社会保障部、国土资源部、住房和城乡建设部、农业部、商务部、国家税务总局...

https://www.shui5.cn/article/52/49207.html

2011-05-11

新疆国税明确销售自产建筑石料按6%缴纳增值税

　　新疆维吾尔自治区国家税务局日前发布《新疆维吾尔自治区国家税务局关于建筑石料增值税有关问题的公告》（新疆维吾尔自治区国家税务局公告2011年第2号），就建筑石料增值税有关问题作出明确。...

https://www.shui5.cn/article/2f/49206.html

2011-05-11

工业企业出售土地涉及哪些税收政策？

　　问：我公司是工业企业，以前购入土地准备修建厂房。现在我公司平基后准备出售，请问涉及哪些税收问题？　　答：一、营业税　　《营业税税目注释》第八条转让无形资产规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为...

https://www.shui5.cn/article/79/49203.html

2011-05-11

雇主为雇员承担个人所得税政策演变及争议分析

国家税务总局2011年28号公告《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》发布,于5月1日起施行。总局28号公告解决了税、企、个人三方之间长期存在的三大争议问题:...

https://www.shui5.cn/article/ea/49200.html

2011-05-10

从事家装企业获得的回扣收入如何缴税？

　　问：作为一个专门从事家庭装修的企业，往往向客户推荐建材，建材公司实现销售后会给予家装公司一定的回扣，这部分收入如何计算缴税？　　答：1、营业税　　根据《国家税务总局关于印发〈营业税注目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号...

https://www.shui5.cn/article/03/49193.html

2011-05-10

制造大型专业机械的企业的运输行为属于兼营还是混合销售行为？

制造大型专业机械的企业的运输行为属于兼营还是混合销售行为？ 2011年05月09日国家税务总局纳税服务司营业税改征增值税试点实施办法（2016版）附件1：销售服务、无形资产或者不动产注释附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：营业税改征

https://www.shui5.cn/article/26/49184.html

2011-05-09

从事股权投资业务的企业业务招待费如何计算？

　　问题内容：　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第八条从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息...

https://www.shui5.cn/article/95/49178.html

2011-05-09

俄罗斯为何坚持个税税率“一刀切”

编者按个税改革无疑是近期的热点话题。几天前，央行货币政策委员会委员李稻葵一篇《个税必须全面系统改革》的文章，更是一石激起千层浪...

https://www.shui5.cn/article/c5/49174.html

2011-05-09

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