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简评河南地税2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答

大多与总局文件一致，特定事项处理，不乏新意和亮点。反映了文件起草者对所得税的理解和价值取向。一、关于企业计提的安全生产费、维简费税前扣除的问题答：企业按财务规定提取的安全生产费、维简费，不得直接在所得税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/ac/49172.html

2011-05-09

自由撰稿人稿酬收入方式选择的财税考量

　　自由撰稿人由于工作方式灵活收入较高，越来越成为一些文字工作者的优先选择。作为一名自由撰稿人，在从事自由撰稿并取得一定成绩后，通常会面临三种选择：一是受聘于报社或杂志社成为记者或者编辑。 ...

https://www.shui5.cn/article/39/49170.html

2011-05-09

不直接向居民收取采暖费的热电企业是否享受房产税和土地使用税优惠政策？

不直接向居民收取采暖费的热电企业是否能享受房产税和土地使用税的优惠政策？这是辖区内一企业实际存在的情况。上级局答复可以免征房产税和土地使用税；管理员同税务师税务所的观点也不一致，找我，让我给出答复。为慎重起见，我以纳税人身份向省局咨询，...

https://www.shui5.cn/article/18/49163.html

2011-05-08

业务招待费的财税处理和性质认定

一、业务招待费的列支范围 1、业务招待费的定义及列支范围：业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待餐费、招待用烟茶、交通费等...

https://www.shui5.cn/article/b5/49161.html

2011-05-08

向居民供暖的企业可否放弃免税政策？

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十六条明确规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

https://www.shui5.cn/article/1d/49158.html

2011-05-08

河南省地税2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答

一、关于企业计提的安全生产费、维简费税前扣除的问题答：企业按财务规定提取的安全生产费、维简费，不得直接在所得税前扣除；其实际发生的上述费用，据实税前扣除；形成资产的，按照税法规定进行折旧或摊销。...

https://www.shui5.cn/article/6d/49157.html

2011-05-08

增值税和营业税征税范围的划分原则

在增值税制确立过程中，增值税和营业税的划分是一个非常重要也是非常容易混淆的问题。国家税务总局大体的思路是：以经营项目为划分确定征收增值税还是营业税，以经营单位区分确定混合销售征税税种，特殊行业按照经营单位区别征税税种...

https://www.shui5.cn/article/46/49155.html

2011-05-07

公司向个人租车费用税前可否扣除？

由于业务需要，某公司向部分员工租用个人车辆为公司所用，公司除向员工支付约定的汽车租赁费外，还负担相应汽车的日常使用费用，均在管理费用中列支...

https://www.shui5.cn/article/c1/49153.html

2011-05-07

房地产开发各环节税收政策归纳

　　前置条件提示本文纳税人为房地产开发企业。　　一、取得土地环节　　1、土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税...

https://www.shui5.cn/article/a0/49152.html

2011-05-07

陈光标落选慈善榜折射捐赠票据重要性

陈光标落选中国“首善”，再次提醒已经做了善事和正在做善事的企业和个人，获得捐赠票据不仅仅是奉献爱心的一个证据，更重要的是可以为个人和企业带来税款的节省，而这部分税款实质上也是国家对于从事慈善事业的企业和个人的一种肯定和奖励。

https://www.shui5.cn/article/7a/49147.html

2011-05-06

“十二五”时期税收发展规划纲要

近日，国家税务总局印发《十二五时期税收发展规划纲要》（以下简称《税收规划纲要》），明确了未来五年税收发展的目标要求和重大举措...

https://www.shui5.cn/article/5b/49140.html

2011-05-06

廊坊开发区地税二分局热点问题解答

一、单位旧房安装的中央空调需要计入房产原值计算缴纳房产税吗？根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号...

https://www.shui5.cn/article/8c/49137.html

2011-05-06

听立法者讲解总局2011年第25号公告

关联法规 1、国家税务总局公告2011年第25号企业资产损失所得税税前扣除管理办法 2、国税发[2009]88号国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知一、税收中对资产的定义 88号文对资产的定义：资产是指企业拥有或控制的...

https://www.shui5.cn/article/fe/49129.html

2011-05-05

正确理解价外费用——兼与冯建荣周成东老师商榷

纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

https://www.shui5.cn/article/7a/49127.html

2011-05-05

广西地税在线解答房屋买卖契税政策

　　划拨土地上建的房屋怎样缴纳契税？　　旧房改造的回购商品房怎样缴纳契税？　　法院强制拍卖的房屋，符合减免个人所得税条件的是否可以申请减免？　　近日，通过自治区地税局的局长在线访谈栏目，网友们提出不少涉税问题，问题内容多集中在个税...

https://www.shui5.cn/article/6c/49121.html

2011-05-05

重庆市政府发文开展房产开发税收检查

　　为加强房地产开发领域税收征收管理，防止税收流失，促进行政机关勤政廉政建设，根据重庆市政府要求，近期，重庆市人民政府特发布《重庆市人民政府办公厅印发关于开展全市房地产开发领域税收专项检查工作方案的通知》（渝办发[2011]107号）。...

https://www.shui5.cn/article/40/49120.html

2011-05-05

公司补提以前年度折旧能否税前扣除？

　　问：我公司在2011年1月汇算清缴时，发现少提了2009年及2010年的固定资折旧各5万元，2010年少提的折旧因汇算清缴尚未结束，可以调整2010年的应纳税所得额，那么2009年少提的折旧如何处理，也可以在2010年度调整吗？　　答：《企业所得税法实施条例》第九条...

https://www.shui5.cn/article/8f/49114.html

2011-05-05

减免（返还）的企业所得税是否免税？

答：一、财政部、国家税务总局《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条、第（三）项、第二款本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴...

https://www.shui5.cn/article/e1/49110.html

2011-05-04

因员工非法挪用资金造成的损失（该员工被判刑）如何在税前扣除？

答：根据《关于转发国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知的通知》（沪国税所〔2009〕61号）（国税发〔2009〕88号）第十四条规定，企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额，确认为现金损失...

https://www.shui5.cn/article/29/49109.html

2011-05-04

《税收规范性文件制定管理办法》对中国税法的意义

　　最近，国家税务总局以部门规章的形式公布了新的《税收规范性文件制定管理办法》国家税务总局令第20号，新办法将代替2005年颁布的国税发[2005]201号《税收规范性文件管理办法（试行）》，于2010年7月1日起实施...

https://www.shui5.cn/article/c0/49089.html

2011-05-04

2011年5月份纳税人办税日历

　　及时完成2010年度企业所得税年度纳税申报　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款...

https://www.shui5.cn/article/83/49081.html

2011-05-03

当月发货次月开票的业务增值税纳税时间确认

　　问：我公司是一家外商投资企业，主要生产及销售汽车配件。因为客户和我公司在同一县市，并且当月我公司只是按照订单的数量发货，转月根据客户上月的对账单进行确认收入并开具增值税专用发票...

https://www.shui5.cn/article/ee/49077.html

2011-05-03

合作建房的土地增值税清算政策分析

《土地增值税暂行条例》及实施细则第六条规定，计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；……取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一法规缴纳的有关费用。

https://www.shui5.cn/article/78/49072.html

2011-05-03

个人完税证明卡住了谁？

自从各地楼市“限购令”出台后，关于总分公司代扣个税，个人完税证明如何开具的相关问题激增，不少纳税人都遇到了和季女士一样的麻烦。建筑业、门户网站等企业遭遇“完税证明难”的情况尤为突出，具体来说，两类用工模式下会导致员工难以拿到工作地的个人完税证明。

https://www.shui5.cn/article/55/49064.html

2011-05-03

李稻葵炮轰个税体制设计极其简陋甚至弱智

个税修正案草案正在征集公众意见，却遭到央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵炮轰。据《每日经济新闻》记者了解，李稻葵在刚出版的5月号《新财富》杂志上发布署名文章《个税必须全面系统改革》...

https://www.shui5.cn/article/df/49063.html

2011-05-03

跨地区经营工程总分包收入应如何缴纳所得税？

　　问：我单位是勘察设计企业，现对外承接工程总承包项目。根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）文件要求，需要在项目所在地根据实际经营收入的0.2%征收企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/17/49039.html

2011-05-02

企业转让古董、字画等流转税如何缴纳

问：企业转让古董字画等真迹，如齐白石的字画、以前朝代的瓷器等，按什么税种什么税目交税？答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

https://www.shui5.cn/article/63/49036.html

2011-05-01

商场收取的促销费税收政策分析

2008年10月，甲商场决定举行服装促销活动，并向其29家服装供货方发出要约，要约明确，促销活动发生的所有费用，包括进场费、广告促销费、展示费、管理费及折扣折让等，由所有参与促销活动的单位按照一定的方法合理分摊。此次活动共有18家服装供货方应邀参加...

https://www.shui5.cn/article/03/49034.html

2011-05-01

财产损失税前扣除的财税依据

刚才因为一个案例与一个纳税人的主管税务机关纠缠了半天是关于财产损失的问题一个企业的围墙在大雨后倒塌伤到了路人对路人进行了赔偿这部分赔偿支出如何处理？从《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局13号令）到《财政部...

https://www.shui5.cn/article/af/49030.html

2011-04-30

杭州下城区国税局2010年度企业所得税汇算清缴中的热点问题

zhangchunl点评（一）关联企业之间无偿使用资产问题（ZC注：天下无免费午餐）关联企业之间无偿使用固定资产的，应按照经税务机关调整后的价格确认租金收入，计算缴纳企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/a4/49029.html

2011-04-30

空白增值税专用发票被盗、丢失后的处理方法

纳税人领购的空白增值税专用发票如果出现了被盗、丢失的情况，纳税人和主管税务机关应按照以下操作及时进行处理。　　一、纳税人必须按法规程序向当地主管税务机关、公安机关报失。　　二、主管税务机关在接到纳税人报失的当天要将被盗...

https://www.shui5.cn/article/0d/49024.html

2011-04-30

不同项目的土地增值税能否混合计算？

　　问：我公司是一家房地产开发企业，有一个开发项目，二楼以上为普通标准住宅，一楼为商业用房。由于历史原因，收入和费用统一核算。根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号...

https://www.shui5.cn/article/70/49022.html

2011-04-30

税务总局公告2010年第19号第一条规定中“另有规定外”的情形是指什么？

　问题内容：　　《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（税务总局公告2010年第19号）第一条规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入...

https://www.shui5.cn/article/9c/49012.html

2011-04-29

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