问：销货方给予购货方的年终返利（购货方一年内购货额达到规定数额，则销货方分别给予不同比率的返利），根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号...

　 问：BT模式中获取建设特许权的投资建设方按什么税目征营业税？ 　　答：《吉林省地方税务局关于 建设 移交 投融资建设模式税收政策的公告》（吉林省地方税务局公告2010年第3号）第一条规定：对 建设 移交 投融资建设模式中获取建设特许权的投资建设方...

问：非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，如何缴纳企业所得税？ 答：根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号...

　　问：个人将承租的房产转租需要缴纳个人所得税吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2009]639号）规定： 　　1.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按...

国家税务总局公告2011年24号的发布意味着非居民企业税收又会出现一个高潮。在2011年4月8日，中翰税务顾问团队的共同工作日业务交流会上，我们再次讨论了企业所得税法第二十六条的非居民机构场所取得的免税股息红利问题。 问题描述： ...

　　12月21日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文件，对土地使用税和房产税等相关问题进行了明确，该文件第三条明确了将地价计入房产原值征收房产税问题：...

　　问：我公司因为业务宣传需要，拟邀请国外一批知名艺术家（雕刻、绘画等，非演员，非运动员）来中国参与境内业务宣传活动。我公司准备信函邀请他们，承诺提供食宿，在境内停留时间不会超过183天，而且我公司不用支付他们任何劳动报酬...

　　问：做档案数字化的专业公司，即专门为政府机关单位做档案扫描服务的公司，一般是到客户现场提供扫描服务。具体工作为我公司的操作工人，把客户的纸质档案，通过操作扫描仪和我公司自我研发的软件，转换成图像文件，再提供给客户使用...

　　问：以协议方式出让土地的，计算契税时的计税依据应如何确定？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）规定，以协议方式出让土地的，计税依据为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费...

　　2009年7月，浙江省桐乡市国税局对全市税务证明的开具和外来付汇信息进行复查时，发现一条信息：外汇管理局对桐乡市某复合新材料有限公司的外汇核准件中记录资金用途为专利使用费和特许费...

　　经过调研，笔者认为导致当前票据管理混乱的原因如下： 　　1.不法分子追逐暴利。 　　2...

　　四川省国税局日前发布《四川省国家税务局关于固定资产进项税额抵扣问题的公告》（四川省国家税务局公告2011年第1号），就固定资产的进项税额抵扣的一些争议问题作出明确。 　　公告提到，在《固定资产分类与代码》（下称GB/T14885-1994...

　　为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，国家税务总局于2009年12月24日颁布了新的《税务稽查工作规程》，并自2010年1月1日起执行。 　　新的《税务稽查工作规程》在制订上遵从了有关法律、法规，具有严格的合法性...

　　按照国家税务总局的部署，2011年税收专项检查的指令性项目主要是资本交易项目、广告业和办理电子、服装类产品等出口退（免）税的企业。现就三类企业的具体检查要点进行归纳和梳理。 　　一、资本交易项目 　　不论是从事实业投资、上市融资...

国家税务总局将税收专项检查分为指令性检查和指导性检查。指令项检查是指所有省份都要按照总局的要求必查的项目;指导性检查项目是指各地按照总局的要求结合本地区实际情况，选择1-2项进行专项检查。

　问：我公司接收银行汇票或商业汇票时，我公司（卖货方）、购货方...

国家税务总局近日下发文件明确，个人以股权参与上市公司定向增发所得，应按照 财产转让所得 项目缴纳个人所得税。分析人士认为，这意味着个人以非货币资产投资减免税时代的终结。 ...

　　为进一步规范该区城镇土地使用税（下称土地使用税）的征收管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》...

　　问：企业拟给员工在规定范围内报销通信费，并用有员工姓名的发票入账。这种情况能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：一、关于通讯费会计处理。 　　《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业为职工提供的交通、住房...

问：经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费扣除有何规定？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除...

一、租金收入的所得税处理 《通知》对提前收取租金的情形进行了重新规定：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《条例》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收

　　问：为扩大商品销量，超市采用买一赠一和累计一定销量后给予赠品的方式销售商品，这种情况下企业所得税上如何确认销售收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号...

　　问：同一投资主体内部两个公司之间的土地权属转移是否缴纳契税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）第七条规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地...

　　问：《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]185号）规定， 利润总额 与15%的乘积，暂填入第7行 减免所得税额 内，我理解是否应该为 利润总额 与5%的乘积？...

一、收入类 1.问：企业取得财产转让等所得企业所得税如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定，（1）企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入...

　　问：我公司与A公司商定，由A公司将我公司所需实物资产作为出资组建一个新的B公司，我公司再收购B公司的80%股权。在A公组建B公司的过程中，对实物资产部分通过资产分割的方式注入B公司（无相关发票）...

企业发生的一些经济业务，广大财务人员除了按会计准则、会计制度的要求进行账务处理外，往往忽略了涉税方面的处理。为了更好地理解税收法规，避免涉税处罚的风险，本文将纳税人在账务处理中常见的 个人所得税 忽略的涉税处理总结，以便准确纳税申报...

　　问：某商贸公司为新成立的一般纳税人企业，2009年度内存在部分采购未记账，少计部分未取得进项票也未销售，在12月集中以 货到票未到 估价入账。次月及后两个月实现销售时，如实进行申报和抵扣，并缴纳税款...

[提示 该讲义为应湛江徐闻县地税局领导的邀请，于3月23日在该局举办的一期税政、征管、稽查系列税收业务骨干及企业财务人员（共100多人）参加的企业所得税汇算业务培训班上讲授的内容...

某市国税局在对辖区某企业进行纳税辅导时，财务人员向税务人员提出两个问题。 ...

根据《企业所得税法》要求，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款...

　　问：农业氯化铵属于化肥，是国家政策免税产品，而经营其他氯化铵（非农用）也能免税吗？ 　　答：《国家税务总局关于印发 增值税部分货物征税范围注释 的通知》（国税发[1993]151号）第十三条规定，化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料...

　　国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）就几类特殊收入的确认问题进行了明确。这也是今年汇算清缴必须重点把握的内容。 　　（1）债务重组收入确认...